00157--自然美:內幕消息 - 內部控制審閱的主要發現

原标题：00157--自然美:內幕消息 - 內部控制審閱的主要發現 来源：联交所--披露易

香 港 交 易 及 結 算 所 有 限 公 司 及 香 港 聯 合 交 易 所 有 限 公 司 對 本 公 告 的 內 容 概 不 負責，對 其 準 確 性 或 完 整 性 亦 不 發 表 任 何 聲 明，並 明 確 表 示，概 不 對 因 本 公 告 全 部或 任 何 部 份 內 容 而 產 生 或 因 倚 賴 該 等 內 容 而 引 致 的 任 何 損 失 承 擔 任 何 責 任。

NaturalBeautyBio-TechnologyLimited自 然 美 生 物 科 技 有 限 公 司

（於開曼群島註冊成立之有限公司）

（股份代號：00157）

內 幕 消 息內 部 控 制 審 閱 的 主 要 發 現

本 公 告 乃 由 自 然 美 生 物 科 技 有 限 公 司（「本 公 司」，連 同 其 附 屬 公 司 統 稱「本 集 團」）根 據 香 港 聯 合 交 易 所 有 限 公 司（「聯 交 所」）證 券 上 市 規 則（「上 市 規 則」）第 13.09 條以 及 香 港 法 例 第 571 章 證 券 及 期 貨 條 例 第XIVA 部 項 下 之 內 幕 消 息 條 文（定 義 見 上市 規 則）而 作 出。

茲 提 述(i)本 公 司 日 期 為 二 零 二 零 年 三 月 二 十 四 日、二 零 二 零 年 四 月 二 十 九 日、二 零 二 零 年 六 月 二 十 四 日、二 零 二 零 年 七 月 二 十 一 日、二 零 二 零 年 七 月 二 十 七日 及 二 零 二 零 年 九 月 二 十 三 日 之 公 告，內 容 有 關（其 中 包 括）對 本 公 司 先 前 核 數師 提 出 的 若 干 審 計 結 果 的 審 閱（「法 證 審 閱」）；(ii) 本 公 司 日 期 為 二 零 二 零 年 五 月二 十 一 日 及 二 零 二 零 年 八 月 十 四 日 之 公 告，內 容 有 關 買 賣 本 公 司 股 份 之 復 牌 條件（「復 牌 條 件」）；(iii) 本 公 司 日 期 為 二 零 二 零 年 八 月 十 四 日 之 公 告，內 容 有 關 委任本 公 司核 數 師；(iv)本 公 司日 期 為二 零 二零 年 八 月二 十 五日 之 公告，內 容有 關（其中 包 括）委 任 內 部 控 制 顧 問；(v) 本 公 司 日 期 為 二 零 二 零 年 十 一 月 二 十 日 之 公 告，內 容 有 關 額 外 法 證 審 閱 的 主 要 發 現；(vi) 本 公 司 日 期 為 二 零 二 零 年 十 一 月 三 十 日之 公 告 及 補 充 公 告，內 容 有 關 本 集 團 截 至 二 零 一 九 年 十 二 月 三 十 一 日 止 年 度 的經 審 核 全 年 業 績；及 (vii)本 公 司 日 期 為 二 零 二 零 年 十 一 月 三 十 日 之 公 告，內 容 有關 核 數 師 致 審 核 委 員 會 函 件。除 文 義 另 有 所 指 外，本 公 告 所 用 詞 彙 與 本 公 司 日期 為 二 零 二 零 年 十 一 月 二 十 日 之 公 告（「該 公 告」）所 界 定 者 具 相 同 涵 義。

內 部 控 制 審 閱 的 目 標

誠 如 本 公 司 日 期 為 二 零 二 零 年 八 月 十 四 日 之 公 告 所 披 露，復 牌 條 件 之 一 為 本 公司 須 進 行 獨 立 內 部 控 制 審 閱，證 明 本 公 司 已 制 訂 充 足 的 內 部 控 制 及 程 序，可 解決 本 公 司 日 期 為 二 零 二 零 年 七 月 二 十 一 日 之 公 告 所 述 法 證 審 閱 發 現 的 問 題，並確 保 本 公 司 遵 守 上 市 規 則。

為 協 助 本 公 司 達 成 該 條 件，本 公 司 委 聘 信 永 方 略 風 險 管 理 有 限 公 司（「信 永」）為其 內 部 控 制 顧 問，以 就 法 證 審 閱 及 額 外 法 證 審 閱 所 識 別 的 問 題 對 本 集 團 內 部 控制 系 統 及 程 序 進 行 審 閱（「內 部 控 制 審 閱」）。

誠 如 本 公 司 日 期 為 二 零 二 零 年 七 月 二 十 一 日 及 二 零 二 零 年 十 一 月 二 十 日 之 公 告所 披 露，法 證 審 閱 及 額 外 法 證 審 閱 的 主 要 發 現 涉 及 以 下 主 體 事 項（「主 體 事 項」）：主 體 事 項 主 要 發 現

主 體 事 項 1 有 關 四 名 個 人 經 銷 商 的 銷 售 飆 升 及 授 予 經 銷 商 的

貨 品 交 換 配 額 安 排

主 體 事 項 2 有 關 若 干 個 人 經 銷 商 及 客 戶 如 何 通 過 僱 員 或 多 名

付 款 人 結 算 款 項 的 問 題

主 體 事 項 3 部 分 銷 售 似 乎 並 無 第 三 方 發 貨 證 據 的 支 持

主 體 事 項 4 虛 假 銷 售 指 控

主 體 事 項 5 截 至 二 零 二 零 年 五 月 三 十 一 日 主 要 客 戶 的 應 收 賬

款

主 體 事 項 6 收 入 確 認 似 乎 與 本 公 司 的 會 計 政 策 不 一 致

主 體 事 項 7 於 二 零 一 九 年 前 渠 道 填 充 的 指 控

內部 控 制審 閱主 要 集中 於 本公 司涉 及 上述 主體 事 項的 內 部控 制，並 分 為兩 個 階段：(a) 內 部 控 制 審閱 第 一 階 段 的 目 標 為(i)獨 立 審 閱 本公 司 所 建 立 的 內 部 控制 系 統，以 及 其 相 對 於 所 達 到 的 目 標 而言 是 否 足 夠 及 完 整；(ii) 提 出 適 當的 推 薦 建 議；及(iii)令 本 公司 能 夠 就 法證 審 閱 及額 外 法 證審 閱 所 發現 的 問 題加 強 內 部 控制；(b) 內 部 控 制 審 閱 第 二 階 段 的 主 要 目 標 為 評 估 於 內 部 控 制 審 閱 第 一 階 段 中 所 發現 的 不 足 以 及 法 證 審 閱 及 額 外 法 證 審 閱 所 識 別 問 題 的 補 救 狀 況。

內 部 控 制 審 閱 的 結 果 概 覽

下 文 列 出 於 二 零 二 零 年 十 一 月 三 十 日 內 部 控 制 審 閱 的 結 果 概 覽 及 內 部 控 制 不 足的 補 救 狀 況：

於 二 零 二 零 年十 一 月 三 十 日的 補 救 狀 況

選 定 流 程 有 關 主 體 事 項

一 般 資 料 – 已 補 救

收 回 售 貨 款 項 主 體 事 項2 已 補 救

應 收 賬 款 管 理 主 體 事 項5 已 補 救

客 戶 及 銷 售 訂 單 管 理 主 體 事 項1 與 主 體 事 項7 已 補 救

加 盟 店 管 理 主 體 事 項4 已 補 救

送 貨 主 體 事 項3 與 主 體 事 項7 已 補 救

收 入 確 認 主 體 事 項6 與 主 體 事 項7 已 補 救

加 強 內 部 控 制 措 施

針 對 法 證 審 閱 及 額 外 法 證 審 閱 所 識 別 的 主 體 事 項，信 永 注 意 到，本 公 司 已 在 實體 層 面 及 業 務 層 面 採 取 以 下 加 強 內 部 控 制 措 施。

實 體 層 面 控 制 概 要

實 體 層 面 控 制 主 要 加 強 內 部 控 制 措 施

加 強 內 部 控 制 及 監 督 委 任 外 部 董 事

為 加 強 本 公 司 對 大 陸 附 屬 公 司 董 事 會 的 內 部 控 制及 監 督，於 二 零 二 零 年 十 月 三 十 日，本 公 司 已 委 任額 外 的 外 部 董 事 加 入 大 陸 附 屬 公 司 的 董 事 會。

增 加 董 事 會 會 議 的 頻 率

董 事 會 會 議 的 頻 率 已 增 加 到 每 季 度 舉 行 一 次，以 加強 對 本 公 司 運 營 及 內 部 審 核 的 控 制。

加 強 內 部 審 核 監 控

本 公 司 已 修 訂 其 內 部 審 核 計 劃，以 解 決 於 二 零 一 九年 財 政 年 度 的 年 度 審 核、法 證 審 閱 及 額 外 法 證 審 閱過 程 中 所 識 別 的 所 有 調 查 結 果。具 有 重 大 影 響 的 調查 結 果 已 被 納 入 二 零 二 零 年 內 部 審 核 審 閱 範 圍；而其 餘 不 太 重 要 的 問 題 將 於 二 零 二 一 年 分 階 段 解 決。

內 部 審 核 報 告 的 結 果 將 每 季 度 提 交 給 行 政 總 裁 及董 事 會，以 供 其 審 閱 及 討 論。

加 強 培 訓

已 向 所 有 新 入 職 僱 員 提 供 培 訓。除 定 期 培 訓 外，還向 工 作 人 員 強 調 有 關 於 二 零 一 九 年 財 政 年 度 的 年度 審 核、法 證 審 閱 及 額 外 法 證 審 閱 過 程 中 所 識 別 的調 查 結 果 的 資 料，作 為 需 要 注 意 的 重 點。

亦 已 制 定 年 度 進 修 培 訓 計 劃，以 提 高 現 有 員 工 的 意識。

重 組 銷 售 團 隊 及 成 立 新 的

本 公 司 已 重 組 目 前 的 銷 售 團 隊 架 構，將 中 國 大 陸 的銷 售 團 隊 拆 分 為 5個 銷 售 區 域，並 成 立 了 專 門 的 授權 經 銷 商 團 隊，以 加 強 對 銷 售 運 營 的 監 督。

授 權 經 銷 商 團 隊

設 立 客 戶 舉 報 渠 道 為 規 範 僱 員 的 商 業 行 為，已 設 立 行 政 總 裁 熱 線，以

便 加 盟 商 或 經 銷 商 舉 報 僱 員 的 不 當 行 為，如 不 誠 信及 失 實 陳 述。

亦 設 計 調 查 問 卷，以 收 集 客 戶 資 料 及 反 饋。客 戶 可通 過掃 描本 公司製 作的 二維 碼或網 站獲 取調 查問卷。

加 強 標 準 操 作 程 序 本 公 司 已 實 施 多 項 操 作 程 序 及 補 救 措 施，以 進 一 步

加 強 其 對 收 回 售 貨 款 項、經 銷 商 管 理（連 同 對 授 予經 銷 商 的 貨 品 交 換 配 額 的 控 制）、送 貨 及 收 入 確 認的 控 制。

本 公 司已 發佈 通知、內部 政策 及更 新 後的 員工 手冊。

最 新 的 政 策 及 程 序 已 分 發 給 所 有 有 關 各 方。

業 務 層 面 控 制 概 要

針 對 各 主 體 事 項，本 公 司 已 實 施 以 下 補 救 及 預 防 性 加 強 內 部 控 制 措 施：

主 體 事 項 主 要 加 強 內 部 控 制 措 施

主 體 事 項 1：

訂 單 管 理

有 關 四 名 個 人 經 銷 商 的 銷

自 二 零 二 零 年 七 月 起 已 推 出 一 個 應 用 程 序，以 記 錄客 戶 的 銷 售 訂 單 確 認 情 況。客 戶 須 通 過 自 身 的 用 戶賬 戶 核 實 銷 售 訂 單。

售 飆 升 及 授 予 經 銷 商 的 貨

品 交 換 配 額 安 排

已 制 定 相 關 政 策 及 程 序，以 記 錄 賬 戶 重 新 激 活 及 批准 程 序。

貨 品 交 換 管 理

本 公 司 已 重 新 起 草 授 權 經 銷 商 協 議，當 中 包 括 貨 品交 換 條 款 及 條 件。

貨 品 交 換 流 程 亦 已 納 入 相 關 政 策 及 程 序。

財 務 部 門 須 管 理 及 監 控 貨 品 交 換 配 額。已 定 期 向 授權 經 銷 商 發 送 電 子 郵 件 確 認，以 核 對 尚 未 兌 現 的 任何 未 兌 現 貨 品 交 換 配 額。

此 外，將 於 二 零 二 一 年 推 出 一 個 應 用 程 序，以 便 授權 經 銷 商 能 夠 審 查 交 易 明 細 表 及 貨 品 交 換 配 額。

主 體 事 項 2：

自 二 零 二 零 年 六 月 下 旬 起，本 公 司 已 停 止 接 受 微 信支 付，且 僅 允 許 支 付 寶 及 銀 行 卡 支 付（其 可 驗 證 付款 人 的 身 份）。

有 關 若 干 個 人 經 銷 商 及 客

戶 如 何 通 過 僱 員 或 多 名 付

款 人 結 算 款 項 的 問 題

本 公 司 已 引 進 銀 聯 的 銷 售 點 終 端 機，可 對 付 款 人 進行 後 台 身 份 驗 證。

本 公 司 亦 於 二 零 二 零 年 十 一 月 向 所 有 客 戶 發 出 通知，要 求 所 有 付 款 均 須 包 含 客 戶 名 稱╱姓 名 及 客 戶代 碼 等 相 關 詳 情。

財 務 部 門 已 核 查 並 保 存 其 銷 售 收 據 付 款 記 錄 的 詳情，以 識 別 付 款 人。

亦 已 制定 相關 政策 及程 序，以 規管 代 客付 款的 程序，並 禁 止 僱 員 代 客 付 款。

主 體 事 項 3：

本 公 司 已 與 一 家 新 的 物 流 服 務 提 供 商 簽 訂 物 流 協議。相 關 的 物 流 記 錄（包 括 銷 售 訂 單 號、送 貨 跟 蹤號、收 件 人、送 貨 地 址、送 貨 日 期）已 保 存 並 提 供 給本 公 司，以 作 為 審 核 跟 蹤。

部 分 銷 售 似 乎 並 無 第 三 方

發 貨 證 據 的 支 持

跟 蹤 記 錄 或 送 貨 單 已 妥 善 保 存，作 為 送 貨 的 證 明 單據。

此 外，物流 人員 須及 時與 客戶 溝通 並 確認 送貨 狀態。

如 有 任 何 差 異，應 立 即 進 行 調 查 並 報 告 給 管 理 層。

此 外，上 述 流 程 已 納 入 相 關 政 策 及 程 序。

主 體 事 項 4：

利 益 衝 突 申 報

虛 假 銷 售 指 控

所 有 僱 員 及 客 戶 須 每 年 申 報 其 利 益 衝 突。

加 盟 商 及 僱 員 的 申 報 表 以 及 加 盟 商 的 申 請 表 均 已填 妥。

經 優 化 的 流 程 亦 已 納 入 相 關 政 策 及 程 序。

現 有 加 盟 商 審 查

本 公 司 已 更 新 其 評 估 標 準，並 記 錄 評 估 結 果，以 供管 理 層 審 批。

主 體 事 項 5：

已 於 二 零 二 零 年 十 一 月 推 出 一 個 應 用 程 序，以 協 助財 務 部 門 與 各 加 盟 商 進 行 應 收 賬 款 對 賬。加 盟 商 每月 通 過 應 用 程 序 審 查 未 償 還 應 收 賬 款 的 詳 情，並 確認 對 賬。

截 至 二 零 二 零 年 五 月 三 十

一 日 主 要 客 戶 的 應 收 賬 款

經 優 化 的 流 程 亦 已 納 入 相 關 政 策 及 程 序。

主 體 事 項 6：

財 務 部 門 已 編 寫 每 月 底 已 交 付 但 客 戶 尚 未 收 到 的訂 單 資 料。

收 入 確 認 似 乎 與 本 公 司 的

會 計 政 策 不 一 致

本 公 司 已 保 留 送 貨 單 及 跟 蹤 記 錄，以 供 財 務 部 門 檢查 是 否 存 在 任 何 截 賬 問 題。

如 需 要，財 務 部 門 將 對 財 務 記 錄 作 出 相 應 的 會 計 調整。

經 優 化 的 流 程 已 納 入 相 關 政 策 及 程 序。

主 體 事 項 7：

主 體 事 項 1、主 體 事 項3 及 主 體 事 項 6 所 採 用 的 加 強內 部 控 制 措 施 亦 適 用 於 主 體 事 項 7。

於 二 零 一 九 年 前 渠 道 填 充

的 指 控

此 外，在 發 貨 時，倉 庫 團 隊 須 根 據 裝 箱 單 上 列 出 的資 料 檢 查 產 品 的 準 確 性。如 發 現 有 問 題，則 不 會 發貨 付 運。

內 部 控 制 審 閱 的 結 果

於 內 部 控 制 審 閱 期 間，信 永 對 加 強 內 部 控 制 流 程 進 行 測 試，並 未 發 現 任 何 違 規情 況。由 於 內 部 控 制 審 閱 中 識 別 的 內 部 控 制 不 足 已 得 到 充 分 補 救，信 永 認 為 本公 司 已 制 定 足 夠 的 內 部 控 制 及 程 序，可 解 決 法 證 審 閱 及 額 外 法 證 審 閱 所 識 別 的問 題，並 履 行 其 於 上 市 規 則 下 的 義 務。

此 外，於 二 零 二 零 年 十 一 月 二 十 七 日，核 數 師 已 致 函 審 核 委 員 會，列 出 核 數 師 於審 核 期 間 所 識 別 的 若 干 內 部 控 制 不 足。作 為 回 應，審 核 委 員 會 已 要 求 信 永 評 估核 數 師 所 提 出 的 內 部 控 制 不 足。於 二 零 二 零 年 十 二 月 二 日，信 永 向 審 核 委 員 會確 認，內 部 控 制 審 閱 已 涵 蓋 核 數 師 在 其 信 函 中 指 出 的 所 有 內 部 控 制 不 足，且 本公 司 所 實 施 的 補 救 措 施 足 以 解 決 核 數 師 信 函 中 的 問 題。

審 核 委 員 會 及 董 事 會 意 見

經 考 慮 內 部 控 制 審 閱 的 結 果 後，審 核 委 員 會 及 董 事 會 認 為，本 公 司 所 實 施 的 補救 措 施 足 以 解 決 核 數 師 於 法 證 審 閱 及 額 外 法 證 審 閱 中 所 識 別 的 問 題，並 履 行 其於 上 市 規 則 下 的 義 務。

繼 續 暫 停 買 賣

應 本 公 司 要 求，股 份 已 由 二 零 二 零 年 三 月 二 十 五 日 上 午 九 時 正 起 於 聯 交 所 暫 停買 賣，並 將 保 持 暫 停 狀 態 直 至 另 行 發 佈 通 告 為 止。本 公 司 股 東 及 有 意 投 資 者 於買 賣 本 公 司 證 券 時 務 請 審 慎 行 事。

承 董 事 會 命

自 然 美 生 物 科 技 有 限 公 司

雷 倩

主 席

香 港，二 零 二 零 年 十 二 月 二 日

於 本 公 告 日 期，董 事 會 由 執 行 董 事 雷 倩 博 士 及 潘 逸 凡 先 生；非 執 行 董 事 陸 瑜 民女 士、林 淑 華 女 士 及 陳 守 煌 先 生；以 及 獨 立 非 執 行 董 事 陳 瑞 隆 先 生、盧 啓 昌 先 生及 楊 世 緘 先 生 組 成。

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