投资者提问:
你好。有个贵公司利息费用方面的问题。贵公司2019年年报数据,公司利息费用有0.37亿元。但是公司没有长期负债,短期负债是2.6亿,应付债券3亿,应付债券的2019年利息支出在270万元左右。短期负债2.6亿元,产生出3000万左右的利息支出,这个利息支出差不多10%,这个利率是不是太高了?
董秘回答(华源控股SZ002787):
您好,感谢您对公司的关注。上市公司存续的可转换债券对财务费用的影响,应当采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 根据《企业会计准则37号——金融工具列报》、《企业会计准则22号——金融工具确认和计量》等会计准则规定及公司年度审计会计师事务所要求,因公司可转换债券尚未完全转股,公司要按照实际利率法摊销可转换债券的利息。公司发行的非衍生金融工具包含负债和权益成分的,应当在初始确认时将负债和权益成分进行分拆,分别进行处理。拆分的程序是,先确定负债成分的公允价值并以此作为其初始确认金额,再按照该金融工具整体的发行价格扣除负债成分初始确认金额后的金额确定权益成分的初始确认金额。负债成分的公允价值是合同规定的末来现金流量按一定利率折现的现值,该利率根据当时市场上具有可比信用等级并在相同条件下提供几乎相等现金流量但不具有转换期权的工具的适用利率确定。在以后各期,对于负债成分,公司应当采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。 因此公司2019年年报中财务费用中,约1100万元为短期负债的贷款利息支出,平均贷款利率为4%,其余为可转债相关费用。谢谢!
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