财务数据存在虚假记载 聚力文化财报签字会计师遭处罚

财务数据存在虚假记载 聚力文化财报签字会计师遭处罚
2024年05月21日 21:43 上海

5月21日,浙江证监局官网显示,因聚力文化(维权)2016年、2017年、2018年年度报告的财务数据及相关披露信息存在虚假记载,其财务报表审计报告签字会计师宋慧娟被给予警告并处以8万元罚款的行政处罚。

这份处罚皆因8年前聚力文化试图通过收购美生元跨界游戏,此后公司经历的业绩变脸、立案调查、控制权变更等,均与美生元有关。

子公司虚构财务数据

经浙江证监局另案查明,2016年至2018年期间,聚力文化全资子公司苏州美生元信息科技有限公司(以下简称美生元)在未真实开展业务的情况下,虚构单机游戏业务收入,并通过第三方主体实现资金流转。

2016年,美生元合计虚增营业收入约2.11亿元,虚增利润总额约1.24亿元,虚增期末应收账款余额约1.61亿元。2017年,美生元合计虚增营业收入约4.98亿元,虚增利润总额约2.62亿元,虚增期末应收账款余额约4.19亿元。2018年,美生元合计虚增营业收入约1.88亿元,虚增利润总额约1.22亿元,虚增期末应收账款余额约3.84亿元。

上述财务数据纳入聚力文化合并报表后,导致聚力文化2016年、2017年、2018年年度报告的财务数据及相关披露信息存在虚假记载。

浙江证监局认为,天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称天健所)作为聚力文化的审计机构,在财务报表审计过程中未勤勉尽责。

2016年年度财务报表审计过程中,天健所在SP服务商拒绝提供与运营商业务数据的情况下,未实施有效的审计程序,未获取充分适当的审计证据;访谈程序存在缺陷。2017年年度财务报表审计过程中,天健所未有效识别舞弊风险,未就单机游戏业务真实性获取充分适当的审计证据,访谈程序存在缺陷,未充分关注合同审批控制测试存在偏差。2018年年度财务报表审计过程中,聚力文化收入成本风险应对措施存在较大缺陷,天健所未获取充分、适当的审计证据,访谈程序存在缺陷。

依据相关法律法规,浙江证监局根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,对宋慧娟给予警告,并处以8万元罚款。

美生元留下“烂摊子”

公开资料显示,聚力文化的前身是从事建筑装饰贴面材料业务的帝龙新材。2016年,帝龙新材以发行股份并支付现金的方式收购美生元100%股权,转型为“装饰+游戏”的双主业公司。

收购完成后,上市公司主体变更为聚力文化,帝龙新材、美生元则成为聚力文化全资控股子公司。美生元的实控人——余海峰,成为聚力文化的第一大股东,并接替公司原实控人姜飞雄担任聚力文化董事长一职。

成功收购美生元后,2016年聚力文化营业收入及净利润分别增长84.33%、341.37%,2017年分别增长85.61%、45.01%。

然而,在2017年美生元的业绩承诺完成后,聚力文化的业绩立刻大变脸,并购积累的29.65亿元商誉减值更是将公司2018年的净利润变为-28.99亿元。并购后的游戏公司美生元也存在较大财务隐患。2015年至2018年,聚力文化的应收账款余额分别为1.23亿元、5.37亿元、11.70亿元和12.08亿元,占当期公司总资产的比重也从9.22%跃升至38.64%。

2019年5月24日,证监会决定对聚力文化进行立案调查,随后余海峰股份被冻结并远赴海外。

被立案仅仅两个月后,聚力文化将北京帝龙文化变更为公司的全资子公司、美生元变更为北京帝龙文化的全资子公司,并在2020年火速转让,以1元的价格将北京帝龙文化100%股权转让给第三方自然人陆新忠。

2021年4月,聚力文化正式收到证监会下达的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。据其显示,2016年至2018年期间,美生元在未真实开展业务的情况下,确认一些公司的销售收入,并通过北京玄谷数码科技有限公司、南京乐玩游网络科技有限公司等第三方主体实现资金流转。

同一时期内,聚力文化存在着虚增营业收入、虚增净利润和虚增应收账款的情况,导致聚力文化2016年、2017年、2018年年度报告的财务数据及相关披露信息存在虚假记载。

在证监会立案调查期间,聚力文化的控制权出现变动。2019年10月,聚力文化监事会提交了建议改选全部董事会成员的议案。同年12月6日,董事会成员被正式改选,其中四席是来自帝龙新材一方的提名人选。12月10日,姜飞雄表弟陈智剑当选为聚力文化董事长。至此,聚力文化完成了核心经营团队的“大换血”,帝龙新材“原班人马”再度执掌上市公司。

2024年5月20日,聚力文化与北京腾讯就历时四年多的合同纠纷案终于达成和解,双方同意上市公司向北京腾讯支付上限为1.8亿元,余下债务北京腾讯自愿放弃。公告显示,据测算,本次和解协议将在第二季度冲回损失约2.46亿元,有望大幅增加上市公司2024年第二季度的净利润金额。

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