5月11日，皇庭国际披露了深交所对其2023年年报下发的问询函，问询内容主要包括公司是否存在流动性风险、每年大额支付利息费用及多项债务诉讼是否会对公司持续经营能力等造成重大不利影响、重大资产出售及债务重组等相关事宜进展、收购标的业绩承诺情况等19个问题。
针对深交所发出的年报问询函，皇庭国际证券部相关人士向《证券日报》记者表示：“我们会按照相关规定对深交所发出的年报问询函进行回复，一切以公告为主。”
已连续四年亏损
公开资料显示，皇庭国际2020年至2023年归属于母公司股东的净利润分别为-2.92亿元、-11.57亿元、-12.31亿元、-11.27亿元，扣非后归属于母公司股东的净利润分别为-2.35亿元、-2.44亿元、-5.03亿元、-6.45亿元，亏损情况持续扩大，经营活动产生的现金流量净额分别为4.75亿元、4.08亿元、3.85亿元、3.13亿元，持续下降，且公司未弥补亏损已达到实收股本总额三分之一。
皇庭国际2023年年报显示，亏损的原因之一为原有部分借款融资涉诉导致公司融资成本上升进而导致公司2023年计提利息6.65亿元。据悉，该公司2021年至2022年利息费用支出分别为7.58亿元、5.79亿元，净资产由2022年的21亿元大幅下降至2023年的9.94亿元。
根据年报问询函，深交所要求皇庭国际针对上述情况列示有息负债的具体情况，并结合公司货币资金及现金流情况、应收款项收回情况、融资能力、其他债务还款计划、日常经营资金需求、大额资本性支出计划等，充分说明公司是否存在流动性风险。
业绩“大变脸”
早在2022年，皇庭国际全资子公司深圳市皇庭基金管理有限公司（以下简称“皇庭基金”）共花费1.33亿元收购德兴市意发功率半导体有限公司（以下简称“意发功率”）合计27.81%股权，并签署《股权转让协议》。
彼时，皇庭国际对外表示，收购意发功率是为推动公司战略转型，围绕“商管+科技”发展战略布局半导体行业，有助于公司形成新的业务。
根据《股权转让协议》，意发功率三年累计税后收入应达到5.7亿元，其中2022年、2023年、2024年分别应实现收入1.5亿元、2亿元、2.2亿元；2023年和2024年毛利润总额达到8000万元，其中2023年、2024年应分别实现3500万元、4500万元，如标的公司三年累计值未能完成前述业绩承诺，皇庭基金有权要求转让方按照业绩未完成比例，退回最高不超过20%的转让款。
深交所针对上述情况，要求皇庭国际结合意发功率的收入、利润情况说明其是否完成协议约定的业绩指标，如未完成皇庭基金是否积极主张转让款的退回。
皇庭国际2023年年报显示，意发功率2023年仅实现收入1.2905亿元，较去年同期下降14.57%，毛利率为-14.48%；在2023年11月份披露的《关于对深圳证券交易所关注函的回复公告》中，皇庭国际却披露意发功率2023年前三季度实现营业收入1.368亿元。同时，2023年皇庭国际对意发功率计提商誉减值准备8361.09万元。
针对上述情况，深交所要求皇庭国际说明意发功率2023年全年收入较2023年前三季度收入减少的原因及合理性，是否存在虚增收入的情形，并说明对意发功率商誉减值测试的具体过程，进一步核实商誉减值准备计提是否充分、合理。
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