亏损、高负债下“自身难保”，并且，在没有履行审议程序和信披的情况下，深圳市天地(集团)股份有限公司（简称ST深天（维权））的控股股东广东君浩股权投资控股有限公司（以下简称广东君浩）、实控人兼时任董事长林宏润竟“悄悄”指使他人将子公司存单为其他公司的银行贷款提供质押担保，近日被深交所“秋后算账”、收监管函。值得注意的是，近日，包括ST深天、实控人林宏润均因涉嫌信息披露违法违规，双双被证监会立案调查。
接连亏损、负债高达85%以上
控股股东、实控人却要“掏空上市公司”？
近日，深交所发布了《关于对深圳市天地(集团)股份有限公司、广东君浩股权投资控股有限公司、林宏润的监管函》公司部监管函〔2023〕第 146 号，显示ST深天、广东君浩、林宏润三方均违反了该所《股票上市规则（2020 年修订）》的相关规定。
该监管函显示，深圳市天地(集团)股份有限公司（以下简称“公司”）2023年 6 月 10 日披露的《关于 2022 年年报问询函回复的公告》显示，公司控股股东广东君浩股权投资控股有限公司（以下简称“广东君浩”）、公司董事长林宏润于 2021 年 4 月指使他人将公司子公司存单 1.25 亿元为广州市同鑫贸易有限公司（以下简称“同鑫公司”）的银行贷款提供质押担保，期限 6 个月。
2021 年 10 月，公司继续以上述存单为同鑫公司的银行贷款 1.25 亿元提供质
押担保。2021 年 12 月，同鑫公司归还银行贷款，上述存单解除质押，资金本息转回公司账上。
而上述行为，ST深天未及时就质押担保事项履行信息披露义务，该担保金额占公司 2020 年经审计净资产比例为26.90%。
笔者查询发现，上述同鑫公司在股权结构上与ST深天、广东君浩并没有股权关系。并且，从ST深天自身来看，2020年、2021年、2022年，其净利润均为亏损，并且资产负债率平均高达70%以上，在此“自身难保”的情况下，作为实控人的林宏润竟然与控股股东一同指使他人将公司子公司的存单为同鑫公司的贷款提供担保？其中又是否牵涉利益关系？这些贷款最后又入了谁的口袋？
ST深天回复深交所问询表示，广州同鑫当时的实际控制人与广东君浩的实际控制人林宏润是生意伙伴的关系，除此之外，无其他关联关系。
根据ST深天回复，2021 年 4 月，公司时任董事长兼总经理林宏润（林宏润于 2022 年 8月 5 日第九届董事任期届满离任）指示时任职工董事林剑锐（林剑锐任职综合办副主任，负责公司印章管理，于 2022 年 8 月 5 日第九届董事任期届满离任）将公司全资孙公司深圳市天地宝创新材料有限公司（下称“宝创公司”）在光大银行珠海拱北支行开立的存单，为广州同鑫在光大银行的贷款 1.25 亿元提供存单质押担保，期限 6 个月，广州同鑫贷款 1.25 亿元实际由广东君浩及其关联方使用。
2021 年 10 月，林宏润指示林剑锐将上述滚存的存单继续为广州同鑫在光大银行的贷款提供质押担保。2021 年 12 月，广州同鑫结清银行贷款后，存单质押担保解除，存单资金本息全额转回公司，未给公司造成任何损失。
上述 2021 年 4月、10 月的对外质押担保，公司没有履行相应的审议程序及信息披露义务，主要责任人员为时任董事长兼总经理林宏润，其他责任人员为时任职工董事林剑锐。
尽管整体来看，上述提及的对外担保没有给ST深天造成任何损失，但是却违反了深交所《股票上市规则（2020年修订）》以及《上市公司自律监管指引第 1 号
——主板上市公司规范运作指引》的相关规定。
上述监管函显示，ST深天的上述行为违反了本所《股票上市规则（2020年修订）》第 1.4 条、第 9.11 条的规定；广东君浩的上述行为违反了本所《股票上市规则（2020 年修订）》第 1.4 条、第 2.1 条及《上市公司自律监管指引第 1 号
——主板上市公司规范运作指引》第 4.1.1 条、第 4.1.5 条、第4.1.6 条的规定；林宏润的上述行为违反了本所《股票上市规则（2020 年修订）》第 1.4 条、第 2.2 条、第 3.1.5 条、第 3.1.6 条的规定。
另外，上述作为时任董事长的林宏润指示时任职工董事林剑锐操作具体的质押担保，并最终完成相关操作。而期间，公司的其他管理层不为所知？也在透露公司整体内控的缺陷。为此，ST深天2022年度内部控制被出具否了定意见的审计报告，并为此公司股票被实施其他风险警示。
涉嫌信息披露违法违规
公司以及实控人林宏润双双被证监会立案调查
或因上述违规担保事项，近日，ST深天同日发布了公司以及实控人林宏润被证监会立案调查的公告。
8月30日，ST深天发布了《关于公司收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。
同日，ST深天也发布了《关于公司实际控制人收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》，显示，公司实际控制人林宏润因涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对其立案。
值得注意的是，为林宏润100%持股控制的、ST深天的控股股东广东君浩存在非经营性资金占用情形。
ST深天近期公告，2023 年 4 月 30 日，公司全资子公司深圳市天地顺铭企业管理有限公司（以下简称“天地顺铭”）与深圳市乾闳贸易有限公司签订了水泥矿粉砂石《购销合同》，2023 年 5 月 4 日，天地顺铭以预付款形式将其渤海银行股份有限公司北京万寿路支行账户1.37亿元转入深圳市乾闳贸易有限公司。以预付材料款的名义形成非经营性资金占用 1.37 亿元，截至 2023 年 8月 28 日，累计非经营性资金占用余额 1.37 亿元。
ST深天表示，经公司实际控制人林宏润及控股股东广东君浩确认，上述合同及资金往来没有实质性交易，控股股东广东君浩借此形成 1.37 亿元的往来款用于归还其债务，构成控股股东对深天地的非经营性资金占用。
公开资料显示，ST深天是一家以商品混凝土为主业、房地产为支柱产业的上市公司，主要产业包括商品混凝土的生产和销售、房地产的开发及物业管理等。公司混凝土业务集中在深圳市和株洲市；房地产开发主要在深圳市、西安市和连云港市；物业管理主要在深圳市。
或受房地产低迷影响，ST深天在2020年度开始截至目前，一直处于亏损状态。根据ST深天最新财报，今年上半年，从行业划分来看，房地产行业（营收占比仅0.86%）的营收同比下滑79.31%，工业营收（营收占比达87.40%）同比下滑60.68%。从产品划分来看，核心产品商品混凝土（营收占比87.40%）营收仅0.78亿元同比下滑60.68%，并且该核心产品的毛利率已为负值，即-0.98%。
截至今年6月末，ST深天的资产负债率高达85.84%，货币资金仅有1.76亿元。并且，截至2023年6月，ST深天因诉讼案件法院冻结资金0.30亿元，各类受限保证金0.18亿元，受限的货币资金合计 0.47亿元。
业内指出，目前对于ST深天而言，内控问题凸出，只有形成切实有效的内控，避免“内鬼式”透支上市公司利益，才能行稳致远。
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