替假财报背书，私放财务问题过关，这家会计所被罚反要告证监会

原标题：替假财报背书，私放财务问题过关，这家会计所被罚反要告证监会 来源：AI财经社

　　瑞华会计师事务所又出奇招：不服证监会处罚，将中国证监会告上法庭。

　　根据北京市一中院公布的开庭公告，这一案件于2019年8月27日在北京市第一中级人民法院开庭审理，案号为（2019）京01行初809号。目前法院尚未披露更多信息。

　　按照开庭信息，原告为瑞华会计师事务所、刘少锋、张富平、王晓江等四方。而同时涉及四方的只有华泽钴镍虚假陈述违规一案。

　　在2018年12月，瑞华接到中国证监会《行政处罚决定书》，因瑞华在华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，被没收业务收入130万元，并罚款390万元。刘少锋、张富平、王晓江均也均被罚款10万元。

　　在这一时机起诉证监会，瑞华确实勇气过人。2019年上半年，瑞华相继踩雷康德新、辅仁药业（维权）、华泽钴镍、大族激光等财务问题，导致7月其审计的29家申请上市企业被一刀切中止审查。

　　即使到今天，瑞华仍有两起被证监会立案尚未结案的案件：在2019年1月，瑞华审计千山药机（维权）年报涉嫌未勤勉尽责；2019年7月，瑞华对康德新的审计业务涉嫌违法违反证券相关法律法规。

　　不服输的“最穷公司上市”

　　让瑞华起诉证监会更具戏剧性的，是华泽钴镍退市前的表现。其创下A股最长的41连跌停。六家公募基金工银瑞信、申万菱信、广发、摩根士丹利、华鑫，干脆给出股票0元估值。2017年年报里，华泽钴镍的货币资金仅有178元，因此被称为“A股最穷上市公司。”

　　华泽钴镍在2014年借壳*ST聚友上市，并掏出一份亮眼的财报：当年营收高达80.49亿元，归母净利润2.12亿元。但成功上市后，其财报迅速变脸，2015年便亏损高达1.55亿元。2016年，华泽钴镍营收下降到20.56亿元，亏损扩大到4.04亿元。2017年，华泽钴镍营收仅剩3.91亿元，亏损22.88亿元。

　　也是在2017年5月，华泽钴镍被实施退市风险警示。2018年7月，华泽退因连亏三年，被暂停上市。

　　后来经过证监会调查，华泽钴镍甚至被列为“2018年20大稽查典型案例”。证监会发现，华泽钴镍从2013年起持续向关联方提供资金，占用上市公司资金余额达13.3亿元。为掩盖事实，实控人通过虚构采购合同、虚构代付业务、凭空进行票据背书等充当还款，并违规披露财报。

　　而在2013年和2014年，瑞华正是华泽钴镍的重大资产重组顾问、恢复上市保荐机构。证监会认定，瑞华在这两年的财务报表审计中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。投资者就此案起诉索赔时，也能将瑞华、国信列为索赔对象。

　　A股第一踩雷王

　　瑞华今年踩爆的雷无人能出其右，康德新、辅仁药业、华泽退、大族激光……这些白马股背后都有瑞华的身影。

　　2019年1月，康德新在两只超短期融资债券上违约，分别是18康得新SCP001和18康得新SCP002，本息合计10.4亿元和5.2亿元。这引发股民质疑：根据2018年Q3财报，康德新尚有现金150亿元、理财资金27.9亿元，为何还不起15亿元债务？

　　面对深交所问询函，康德新在2019年1月承认：“发现公司存在被大股东占用资金的情况。”康德新立即被ST。7月，证监会给出调查结果：康德新在2015年到2018年间，共虚增利润119亿元，而实际利润为负。目前康德新已披星戴帽成为*ST康德。

　　而为连亏四年的“假白马股”背书的，正是瑞华。从2013年到2017年，瑞华为康德新连续5年出具“标准无保留意见”审计报告。直到2018年年报，大部分董监高都无法保证年报业绩真实性，瑞华才首次出具“无法表示意见”审计报告。而在财报造假的四年里，有媒体统计，瑞华共领取了840万审计报酬。

　　与康德新类似，辅仁药业也是在山穷水尽时才被发现财务造假，而经瑞华审计的年报毫无警示作用。其原本宣布2018年年度分红计划：按照6.27亿股总股本和0.1元/股现金红利，共发放6271.58万元现金。但2019年7月，辅仁药业表示无法发放现金红利。经上交所问询，辅仁药业才承认，公司账面上只剩1.27亿元现金，其中1.23亿元还受限，未受限现金只有377.87万元。

　　从7月辅仁药业被证监会立案调查起，其股价一个月内近乎腰斩。而正是瑞华，在2013年后连续6年，为辅仁药业审计年报并出具“标准无保留意见”。

　　对央视记者怒吼“你有什么资格来质问我”的大族激光，背后也有瑞华的审计支持。大族激光在2011年于欧洲筹建“欧洲研发运营中心改扩建工程”，时隔8年还没建好，预算却从5000万美元翻到10.5亿元。有投资发现，这一“研发中心”与五星级酒店HotelTitlisPalace。而大族激光也承认：项目包含独立客房129间。

　　但是，被聘请审计年报的瑞华仍对外回应，认为大族激光的项目建设披露、应付职工薪酬异常并无不合理情形。

　　谁能告赢证监会

　　虽然瑞华的起诉让人啼笑皆非，但证监会并非真的“涉诉不败”。在最近两年，顾雏军、苏嘉鸿都有过告赢证监会的记录。

　　时隔十五年，顾雏军仍凭借“郎顾论战”活在人们记忆里。2017年12月，顾雏军亲自公开了北京市第一中级人民法院的一份《行政判决书》：中国证监会被要求公开科龙案立案调查的相关文件，以及作为案件关键证据的银行保函。

　　这为顾雏军翻案的扫清了重大障碍：此前2015年6月，他曾提出行政公开申请，要求公开2005年证监会对广东科龙电器股份有限公司启动立案调查程序的人员名单等文件。但证监会回函称：这些文件不属于公开范畴。

　　凭借这些文件作为证据，2019年4月10日，最高人民法院第一巡回法庭做出判决：撤销此前审判中对顾雏军犯虚报注册资本罪，违规披露、不披露重要信息罪的定罪量刑部分，仅维持犯挪用资金罪的定罪部分，判刑5年已执行完毕。凭借告赢证监会，顾雏军最终部分成功地还自己清白。

　　另一位告赢证监会的人没这么传奇，他是私募基金经理苏嘉鸿。2016年，证监会曾认定苏嘉鸿违法证券法、构成内幕交易行为，罚一没一共计1.3亿元。而2018年7月，北京市高级人民法院推撤销这一行政处罚，认为证监会推定构成内幕交易的基础事实不清，行政处罚程序违法。

　　2013年，稀土龙头赣州稀土要借壳上市。市场认为借壳对象式昌九生化，于是将股价从6元炒到40元。但2013年11月公告披露，人们才发现被借壳的是威华股份。消息宣布后，昌九生化迎来10连跌停，威华股份迎来12连涨停，跟风爆炒的股民损失惨重。

　　苏嘉鸿被证监会盯上，则是因为他的精准预判：2013年初威华股份停牌，但尚无人知晓将被借壳。苏嘉鸿在2013年3月到4月，用三个账户持续买入威华股份，并在股价高涨、借壳被否之前卖出，成功躲过暴跌。证监会以内幕交易对其作出处罚。

　　证监会发现，苏嘉鸿从2013年2月起，曾与殷卫国有45次通话和71次短信。而后者正是威华股份重组的牵线方。调查似乎板上钉钉时，但法院发现，证监会并未深入了解殷卫国情况，不能认定为内幕知情人。最终认定证监会怠于履行法定调查职责，并撤回了“内幕交易”的裁决。