江苏苏博特新材料股份有限公司|管理层_新浪财经

由于上述客户因自身资金周转困难出现逾期情况，经与上述客户多次协商未果，对于经协商后不愿做出限期回款承诺，或在承诺限期内未按照承诺付款的客户，为了保障应收账款安全，已向法院提起诉讼，应收账款存在无法收回的风险，因此基于谨慎性对上述客户单项计提坏账准备，具有合理性。

年审会计师回复：

（一）核查程序

针对上述事项，我们实施的主要审计程序包括但不限于：

1、了解与评价与信用风险控制、款项回收及预期信用损失估计相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性；

2、了解管理层预期信用损失模型中所运用的关键参数及假设，包括管理层基于客户的共同信用风险特征对应收账款进行分组的基础、以及管理层预期信用损失率中包含的历史信用损失数据等；

3、通过检查管理层用于作出会计估计的信息，包括测试历史信用损失数据的准确性，评价历史损失率是否基于当前经济状况和前瞻性信息进行适当调整，评价管理层预期信用损失估计的适当性。

4、对应收账款余额较大、账龄时间较长及单项计提坏账准备的客户，我们通过公开渠道查询与债务人有关的信息，是否与公司存在关联方关系，以识别是否存在影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。

5、监盘库存应收债权凭证并与应收债权凭证备查簿的有关内容核对，检查库存应收债权凭证签收的日期、到期日、票面金额、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称、收款日期等是否与应收债权凭证登记簿的记录相符；检查应收债权凭证期后结转情况。

6、重新计算坏账准备计提金额，评价管理层按照预期信用损失率计提坏账准备金额的准确性。

7、针对单项计提坏账准备的客户，核查其业务模式、公司与其合作历史、应收账款的形成时间，以及相关款项无法收回的具体原因；

8、获取单项计提坏账准备客户的相关诉讼资料，查看诉讼内容具体事项。

9、检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。

10、检查与应收账款坏账减值有关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

（二）核查意见

1、基于实施的审计程序，我们认为苏博特上述关于公司应收账款规模较大且占营业收入比重持续上升的原因分析，具有合理性。

2、基于实施的审计程序，我们认为苏博特上述关于公司报告期内长账龄应收账款同比大幅增长的原因，以及按照单体计提坏账准备涉及的客户全额计提坏账准备的原因分析，具有合理性，应收账款的坏账计提在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。

3、关于货币资金。年报显示，报告期末公司货币资金余额10.02亿元，其中其他货币资金为1.26亿元，同比增长68%。此外，交易性金融资产余额2.76亿元，同比增长3357.10%，均为委托理财。报告期内，公司利息收入534.74万元，金额较低且同比下降17.12%；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益173.61万元，同比下降29.46%，交易性金融资产导致的公允价值变动收益21.23万元。

请公司：（1）分别列示公司银行存款和委托理财的月均余额、存款利率和理财收益率、报告期内对应的存款利息和投资收益金额，并说明公司银行存款、委托理财的资金收益率较低的原因，利息收入与货币资金规模是否匹配；（2）补充说明其他货币资金的具体构成、形成原因、目前存放情况、受限情况及原因、增长幅度较大的原因和业务背景；（3）请公司结合上述情况，说明货币资金是否存在实际无法支取和使用的情况，相关存款是否存在潜在的合同安排或限制性用途，是否存在资金被控股股东或其他方实际使用等变相侵占上市公司利益的情形。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）分别列示公司银行存款和委托理财的月均余额、存款利率和理财收益率、报告期内对应的存款利息和投资收益金额，并说明公司银行存款、委托理财的资金收益率较低的原因，利息收入与货币资金规模是否匹配。

1、公司银行存款及其他货币资金与理财产品的平均余额与收益见下表：

单位：万元

■

货币资金月平均余额9.38亿元，年利率0.57%。公司主要使用协定存款及活期存款进行资金管理，存款利率区间：活期存款利率0.2%-0.35%；协定存款利率：1.15%-1.35%。交易性金融资产月平均余额1.12亿元，年利率1.74%，交易性金融资产公司以结构性存款、可转让大额存单款等保本浮动收益型理财进行资金管理。因此，货币资金平均余额与利息收入相匹配，交易性金融平均余额与投资收益、公允价值变动损益相匹配。

（二）补充说明其他货币资金的具体构成、形成原因、目前存放情况、受限情况及原因、增长幅度较大的原因和业务背景；

公司货币资金中其他货币资金主要包括银行承兑汇票保证金、保函保证金、信用证保证金，具体明细如下：

单位：万元

■

从上表可以看出，其他货币资金的构成主要系保函保证金户、银行承兑汇票保证金户及定期存单账户三类；该部分资金主要存放于中国银行、招商银行、杭州银行、江苏银行等金融机构。

截止2023年12月31日，公司的受限资金12,563.93万元，由保函保证金账户5,705.81万元、银行承兑汇票保证金户4,871.05万元、定期存单1,900.00万元及临时性冻结账户87.06万元构成；临时性冻结账户系法人印鉴章未及时变更所致。

本期其他货币资金较上期增加5,114.96万元，主要系银行承兑汇票保证金账户及定期存单较上期增长所致；银行承兑汇票保证金账户本期期末较上期增加2,276.14万元，主要系杭州银行、宁波银行共计4,274.11万元已到期票据保证金未及时转出所致。本期定期存单较上期增加1,900.00万元，主要系公司本期为了提高资金利用率和收益，运用部分闲置资金进行现金管理购买定期存单。

（三）请公司结合上述情况，说明货币资金是否存在实际无法支取和使用的情况，相关存款是否存在潜在的合同安排或限制性用途，是否存在资金被控股股东或其他方实际使用等变相侵占上市公司利益的情形

货币资金除上述受限资金12,563.93万元之外，存在募集资金32,939.25万元属于专款专用，其余资产不存在实际无法支取和使用的情况，系公司为保证日常生产经营运转所需，保持一定规模流动资金，不存在潜在的合同安排或限制性用途，不存在资金被控股股东或其他方实际使用等变相侵占上市公司利益的情形。

年审会计师回复：

（一）核查程序

针对上述事项，我们实施的主要审计程序包括但不限于：

我们按照中国注册会计师审计准则的规定，执行了必要的审计及核查程序，主要包括：

1、评价并测试与资金管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

2、询问公司，了解公司货币资金在不同类别存款机构的存放管理情况及货币资金的具体用途；

3、获取已开立银行账户清单、银行对账单、银行存款余额调节表、征信报告，并结合长、短期借款审计程序判断是否存在抵押、质押或其他使用受限的货币资金，执行银行函证程序；

4、获取公司2023年度财务费用明细表，查看利息收入明细项目的构成；

5、获取不同类别存款机构的存款明细表，查看中国人民银行公布的存款基准利率情况，结合存款机构类别测算并分析公司利息收入与货币资金余额匹配性；

6、获取交易性金融资产相关合同，查看合同规定利率，测算并分析公司投资收益及公允价值变动损益与交易性金融资产的匹配性；

7、获取公司承兑汇票、保函备查簿及开立合同，查阅承兑汇票及保函的开立金额、保证金比例、到期日等合同条款，查阅公司承兑汇票及保函对外支付、贴现及还款凭证，对2023年承兑汇票保证金及保函保证金进行询证确认；

(二)会计师核查意见

1、基于实施的审计程序，我们认为，公司的平均存款利率水平整体符合资金利率市场情况，公司2023年度利息收入与货币资金规模匹配；公司的平均交易性金融资产回报率符合公司签订理财产品合同规定的回报率区间，公司2023年度交易性金融资产回报率合理。

2、基于实施的审计程序，我们认为，苏博特上述关于公司其他货币资金及货币资金受限情况的说明，与我们在核查过程中了解到的情况，不存在重大不一致。

特此公告。

江苏苏博特新材料股份有限公司董事会

2024年7月2日

证券代码：603916 证券简称：苏博特公告编号：2024-053

转债代码：113650 转债简称：博22转债

江苏苏博特新材料股份有限公司

2024年第二季度可转债转股结果暨股份

变动公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示：

● 累计转股情况：截至2024年6月28日，累计已有97,000元博22转债转换为公司股份，累计转股股数为4,106股，占博22转债转股前公司已发行股份总额的0.000977%。

● 未转股可转债情况：截至2024年6月28日，博22转债尚未转股金额为 799,903,000元，占可转债发行总量的99.988%。

● 本季度转股情况：博22转债自2024年3月29日至2024年6月28日期间，转股的金额为41,000元，因转股形成的股份数量为1,771股，占博22转债转股前公司已发行股份总额的0.00042%。

一、可转债发行上市概况

（一）经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏苏博特新材料股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2022]1141号）核准，公司于2022年7月1日公开发行了800万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额8.00亿元。

（二）经上海证券交易所自律监管决定书[2022]196号文同意，公司80,000.00万元可转换公司债券于2022年7月28日起在上海证券交易所挂牌交易，债券简称“博22转债”，债券代码“113650”。债券期限为自发行之日起6年；票面利率为第一年0.30%、第二年0.50%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年2.00%、第六年3.00%；转股价格为23.95元/股。

（三）根据有关规定和公司《公开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，公司该次发行的“博22转债”自2023年1月9日起可转换为本公司股份。

二、可转债本次转股情况

累计转股情况：截至2024年6月28日，累计已有97,000元博22转债转换为公司股份，累计转股股数为4,106股，占博22转债转股前公司已发行股份总额的0.000977%。

未转股可转债情况：截至2024年6月28日，博22转债尚未转股金额为 799,903,000元，占可转债发行总量的99.988%。

本季度转股情况：博22转债自2024年3月29日至2024年6月28日期间，转股的金额为41,000元，因转股形成的股份数量为1,771股，占博22转债转股前公司已发行股份总额的0.00042%。

三、股本变动情况

单位：股

■

四、其他

联系部门：证券投资部

咨询电话：025-52837688

特此公告。