党的二十大报告提出，要健全社会保障体系，促进多层次医疗保障有序衔接，积极发展商业医疗保险。近二十年来我国卫生总费用支出快速攀升，个人医疗支付比例仍居高位。从2022年数据看，老百姓直接就医费用中个人现金支付占比达到 45%，个人医疗负担仍然较重。
商业医疗险通过覆盖基本医保不保的部分，并将就医范围引导至公立医院普通部之外，提升了创新药械的多元支付能力，有助于释放公共医疗资源，将医保资源让渡给医疗支付能力较弱的基层百姓，亟待做大商业医疗险筹资与支付规模。
提升商业医疗险筹资能力，需进一步激发调动具有购买能力的企业与个人的购买意愿。当前我国出台了商业健康保险个人所得税优惠政策和企业补充医疗保险费的企业所得税扣除政策，但从实践情况看，激励力度有待进一步增强。
比如，根据《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39 号），商业健康保险的个人所得税税前扣除限额为2400元/年，仅为年平均工资的2%。按照目前的个人所得税政策，平均收入10万-20万元人群，大致适用10%的边际税率，即大多数人购买税优健康险享受的年度税收优惠不会超过240元，税收优惠力度非常有限。随着税优健康险产品范围从单一医疗险扩大至医疗、长护和疾病等险种，且支持投保人为配偶、子女及父母投保，目前的税优限额在减轻全家投保压力方面作用甚微。
周燕芳建议，加大商业医疗险财税支持力度，免将企业购买补充特需商业医疗保险费纳入工资总额计算、免征该部分保费的个人所得税，在税优健康险购买力较强的地区试点提高个人购买医疗险税优额度，扩展医保个账产品清单、扩大家庭共济产品范围等，从筹资方面支持商业医疗险发展。
她举例称，上海地区平均工资为全国平均工资的1.9倍，建议试点在上海地区适当提高个人购买商业医疗险所得税税前扣除额度，以激发企业员工为自己及家人购买商业医疗险意愿。
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责任编辑：张文
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