中铁股份马江黔：企业管理存重现场成本、轻公司宏观层面管理误区

　　“2020 年全国企业管理创新大会”定于 10 月 22 日在河南省焦作市多氟多化工股份有限公司召开。会议以“坚持新发展理念，推动高质量发展”为主题，邀请政府有关部门领导和知名企业家、管理专家就企业如何通过深入推进管理创新、实现企业高质量发展等问题进行经验交流和研讨。同时，发布和推广第二十六届全国企业管理现代化创新成果。中国中铁股份有限公司总经济师马江黔出席会议并做题为《特大型施工企业基于四级责任矩阵的工程项目全要素成本管理》的演讲。

马江黔 中国中铁股份有限公司总经济师

　　关于实现企业高质量发展，马江黔表示，“工程成本、项目成本是企业成本的主要组成部分，工程项目成本管理问题也是粗放型管理企业过去一直想解决还没有完全解决好的主要问题之一。在认识上存在着重现场成本的管理，轻公司宏观层面管理等误区，在管理上存在着职责不够清晰，导致公司与项目部管理存在着交叉与内耗等短板。来自外部环境的压力也正在逐渐的增加。以上问题都是一时难以根除，因此转变理念，创新思路，是迫在眉睫。”

　　以下是全文实录

　　马江黔：

　　尊敬的邵宁主任、宏任会长，尊敬的各位领导、各位同仁：

　　首先请允许我代表中国中铁衷心的感谢中国企业联合会一直以来对中国中铁支持、关心和厚爱。感谢这次管理创新大会基于我们这次交流、汇报机会。

　　下面我就特大型施工企业基于四级责任矩阵的工程项目全要素成本管理创新成果报告主要内容进行汇报。

　　创新成果分为实施背景、内涵和主要做法、实施效果。

　　一、实施背景

　　中国中铁是勘察设计、施工安装、工业制造、房地产开发、资源矿产、金融投资和其他业务于一体的特大型企业集团，2020年位列财富世界500强企业第50位，也是全国首批创新型企业，现有员工30余万人，施工地域遍布全球92个国家和地区，

　　参建的铁路占全国铁路2/3，高速公路占全国1/8，城轨攻城战全国的3/5。近年来，中国中铁作为国家基础设施建设领域国家队和引领者，我们以习近平新时代中国特色社会主义思想，围绕着高质量发展守正创新，不懈奋斗，坚持向管理要活力，向实践要真知，向创新要发展，成为更加主动适应新时代经济发展的新要求，从企业战略层面重新审视全面加强了成本管理，以企业高质量发展助推经济的高质量发展。

　　工程成本、项目成本是企业成本的主要组成部分，工程项目成本管理问题也是粗放型管理企业过去一直想解决还没有完全解决好的主要问题之一。在认识上存在着重现场成本的管理，轻公司宏观层面管理等四大误区，在管理上存在着职责不够清晰，导致公司与项目部管理存在着交叉与内耗等四大短板。来自外部环境的压力也正在逐渐的增加。以上问题都是一时难以根除，因此转变理念，创新思路，是迫在眉睫。

　　二、内涵和主要做法

　　从7个路径分别加以介绍。

　　1．转变理念，确定思路。

　　宏微观管理理念的转变，2016年中国中铁董事长党委书记提出了微观成本管理很重要，宏观成本管理更重要的成本管理理念。四年来，通过不断完善和执行，这一宏微观管理理念已经在中国中铁全集团上下得到了广泛的认同和深入的践行。

　　确定了全要素管理思路：共层要素全要素管理成本是涉及到企业组织全层级、项目管理全过程、内外因素全方位的系统工程，是广义的成本管理，需要统筹规划协同推进，也是通过全要素管理推进宏微观管理的，为此制定工程项目宏微观成本管理指导意见，明确了指导思想，遵循的原则、管理目标、实施路径、具体方法和保障措施。

　　2．识别内外关键的因素。

　　我们通过了3499个样本项目的分析研究，共识别出19项宏微观成本管理的关键因素，并根据此，建立新型项目成本管理结构，将股份公司、集团公司和工程公司成本管理归属于宏观成本管理范畴。项目部成本管理原则归属于微观成本管理的范畴，也就是后台管控属于宏观成本管理，前台的管控属于微观层面的管理。

　　项目宏观成本管理包括外部环境和内部关系两大方面，15大关键因素，项目微观成本管理包括了4大关键因素。我们可以从树状图当中可以看出，其中有4大因素为宏微观管理交织因素。

　　我们通过构建宏微观成本管理因素权重分析模型，我们得出了各项因素的总体的权重，宏观成本更重要体现在哪里呢？通过因素分析以后，通过样本的分析，宏观因素的权重达到了0.715，微观因素的权重达到0.285，也就是总体上来看，是三七开，研究结果验证了宏微观成本管理理念的正确性。

　　3．构建管理责任矩阵。根据各层级对关键因素责任，对四级管理职能定位进行调整。股份公司作为指导层，集团公司是管控层，共仍公司是主责层，项目部则是执行层。根据各个层级职能定位构建了项目成本管理全要素管理的四级责任矩阵，优化项目责任成本管理体系的流程等四项管理流程，提高了企业管理系统效率。

　　4．强化宏观成本管理。四年来，在推动宏观成本管理方面，主动牵头反映了14类保证金的问题，营改增支出税负增加的问题，和行业造假涨幅远低于市场城府的问题。我们参加了行业造价标准自修订和课题研究上百次，参加有关课题专家评审200余次，提出上千条意见和建议，影响国家政策法规其行业造价体系。

　　在此基础上，我们还着重在六个方向上进行内部的落地生效。一是优选投标项目和标段。二是综合分析十大成本影响因素，坚持五不投，守好四必须。三是优化了项目管理设置，因地制宜采用项目全管理模式，减少了管理层级。中铁四据八南南宁区域经理部直管和监管项目12个，节约了管理经费。四是合理划分内部施工区段，通过大数据分析项目组织综合管理效率的高低，明确合理划分内部的施工任务 和区段划分标准。根据分析以后确定多少规模划定多少个区段。五是深化要素资源集约化管理，以物资为里，构建和世界集约化采供管体系，依托战略采购和区域框架采购方式，集采率达到95%，每年节约物资成本3.6%到5.4%。六是加强大型特种设备自主研发。研制了3600吨启重动床和溺水盾构及春风号特种设备，通过项目应用形成了行业领先优势，也被定为国家十大大国重器。六是推荐专业化分工建设，我们以集约化、专业化和市场化为方向，进行了专业化的建设的构建。通过六个方向落地生效，强化了宏观成本的管理。

　　5．加强宏微观成本交织部分的管理。

　　一是一策划两预控：做实项目管理策划，做细项目的方案预控，做准项目责任成本预算。

　　二是推进二次经营。构建了三级七层管理组织体系，按照六要的工作思路，八要八不要的工作方法开展二次经营工作，充分发挥立体经营组织优势。

　　6．强化项目主体责任，推进微观成本管理。强化现场要素管理：主要是抓好劳务资源管控的六大管控，物资基建费用事前预控，事中管控。采取了适度主动优化工期的管理策略，实现了合力工期成本最优。制定了工程首件制、实名制，降低安全质量成本的风险。

　　7．完善保障机制。构建了成本要素管理KCI指标考核体系，自主研发成本管理信息系统，依托管理实验室活动对制度进行了实践和检验。

　　三、实施效果

　　效果之一：提高了工程项目成本管理水平。认识上转变为四个并重，管理上补强四个短板，有效并扭转了项目管理人员重干轻算的思想观念。2016年至2019年项目责任成本下达率由8信鸽%上升到98%，考核兑现率由46%提升到98比，项目补充合同收入增幅达到66%，补充合同额增长率由11%提升至13%。

　　效果之二：提升企业经济发展质量。各层级强化宏微观成本意识，形成持续优化氛围，企业经济效益逐年提升。2016年到2019年新签合同额增幅达到了75%，营业收入增幅达到33%，净利润增幅达到103%，净利润率达到53%。

　　效果之三：推动行业健康发展，推动签署10项建筑行业保证金，行业税率从11%调整为9%，深度参与了行业造价标准和行业定额的制定修订，源头促进合理定价。

　　项目成本管理永无止境，向管理要效益，潜力无穷，我们将继续秉承宏微观成本管理理念，努力提升项目盈利。以这次2020年全国企业管理创新大会经验和精华，为促进国家经济发展做出新的更大的贡献。

　　以上是我的发言汇报，不到之处敬请批评指正。

　　新浪声明：所有会议实录均为现场速记整理，未经演讲者审阅，新浪网登载此文出于传递更多信息之目的，并不意味着赞同其观点或证实其描述。

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责任编辑：张玫