（上接D61版）科捷智能科技股份有限公司 关于以集中竞价交易方式回购公司股份的进展公告

　　（7）与公司管理层进行访谈，结合公司业务变化及应收账款回款情况和坏账清理的情况，了解2023年度应收款减少的原因及与收入和现金流变动的匹配情况，了解公司信用政策、结算模式是否发生变化，分析坏账准备计提的合理性。

　　基于上述我们为科捷智能2023年度财务报表整体发表审计意见执行的审计工作以及就本回复更新核对了公司提供的应收账款及合同资产的期后回款明细，我们将科捷智能对上述问题的回复中与2023年度财务报表相关的内容与我们在审计科捷智能2023年度财务报表时取得的审计证据及从管理层获得的解释进行了比较，我们没有发现在所有重大方面存在不一致之处。

　　三、保荐机构核查情况

　　（一） 核查程序

　　保荐机构执行了以下核查程序：

　　1、获取公司应收账款（含合同资产）明细表，核对应收账款（含合同资产）的余额至财务报表，自管理层了解期末应收款项信用期内及逾期款项金额、占比及期后回款情况；

　　2、采用抽样方式，对应收账款（含合同资产）的账龄进行测试；

　　3、对主要应收账款（含合同资产）余额的期后回款情况进行抽样测试；

　　4、与公司管理层进行访谈，了解公司的2023年的信用政策、坏账计提政策及比例，并且确认是否一贯执行；

　　5、复核公司根据新金融工具准则对应收账款（含合同资产）预期信用损失计提测试过程，了解组合计提的客户分类，对信用损失阶段、历史损失率、预期损失率、前瞻性资料调整等数据进行复核和评估，分析其合理性，并重新计算信用损失计提金额；自管理层了解单项计提坏账识别的方法、原因和合理性；

　　6、与公司管理层进行访谈，结合公司业务变化及应收账款（ 含合同资产）回款情况和坏账清理的情况，了解2023年度应收款减少的原因及与收入和现金流变动的匹配情况，了解公司信用政策、结算模式是否发生变化，分析预期信用损失率变动的合理性及单项计提的坏账是否充分识别，分析坏账计提的及时性、充分性。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司已补充披露本年度应收账款和合同资产减少主要系当期营业收入下滑所致，应收账款和合同资产变动与收入及现金流变动相匹配，公司信用政策和结算模式等无变化。

　　2、公司期末应收款项中信用期内和逾期款项占比稳定，除单项计提坏账准备的客户外，其余客户均具备回款能力并持续回款。公司以整个续存期的预期信用损失为基础，按照账龄分类对组合内客户的应收款项计提坏账，各账龄分类中坏账计提比例无重大变化。公司各年度均按照预期信用损失对应收款项计提坏账，本年末由于应收款项余额减少，坏账金额整体亦随之减少，因此公司将坏账准备变动金额净额列示计入了“本期收回或转回”中。公司充分识别单项计提坏账，坏账计提及时、充分。

　　6、存货

　　年报显示，报告期末，公司存货余额6.77亿元，同比增加36.86%，主要构成为在产品，金额5.7亿元。存货跌价准备期末余额1,433.6万元，主要系本年度计提在产品跌价1,142.87万元。请公司：1）结合订单需求、存货与订单匹配、存货成本变动等，说明收入下降但存货金额增加的原因及合理性；2）补充披露本年新增计提在产品跌价准备对应订单、计提跌价原因、计提跌价项目进展、有无违约风险，公司是否根据合同执行情况充分识别并足额计提存货跌价准备。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）结合订单需求、存货与订单匹配、存货成本变动等，说明收入下降但存货金额增加的原因及合理性。

　　一般而言，公司智能物流系统与客户签订订单后通常在9至12个月左右完成项目验收并确认收入，智能制造系统部分项目由于定制化属性更强，通常项目周期较智能物流系统更长，因此公司当期确认收入与期初在手订单金额（决定未来1-2年收入体量）和期初在产品余额（与在手订单执行进度挂钩）相关性较高。因此，2023年公司收入下降但存货金额增加的原因主要系2022年至2023年一季度，受上游需求疲软和竞争加剧影响，公司在手订单较少，导致2023年期初存货余额较低，2023年度收入下降。2023年随着于智能物流领域战略客户稳定和海外业务破局以及于智能制造板块重点行业重点客户的突破，2023年整体新签订单量创公司历史新高，在手订单增加导致年末公司在产品余额大幅上涨，具体分析如下：

　　1、订单需求情况

　　2022年末和2023年末，公司在手订单具体情况如下：

　　单位：亿元

　　2023年末，于智能物流领域，公司继续深化战略客户合作，顺丰、京东等在手订单金额较2022年末保持稳步增长；于智能制造领域，公司坚持聚焦重点行业与重点客户，打造行业差异化解决方案，尤其在新能源领域以及已经完成标杆项目的轮胎、家具家居等行业重点突破，实现了在手订单的大幅增长。此外，公司重点突破海外业务，2023年末海外在手订单较2022年末增长3.33亿元。

　　2、存货与订单匹配情况

　　公司与客户签订订单后通常在9至12个月左右完成项目验收并确认收入，故当期确认的营业收入与上期末/期初在手订单及上期末/期初存货余额相关性较高。

　　报告期各期末，期初存货余额与当期营业收入、以及期末存货余额与在手订单的匹配情况如下：

　　单位：万元

　　由上可见，2023年期初存货余额较2022年期初余额变动趋势与同期收入变动趋势保持一致，匹配程度较高；2023年期末存货余额较2022年期末余额变动趋势与同期末在手订单变动趋势保持一致，但在手订单增幅更大，主要原因系公司智能制造业务订单快速增长，截至2023年末智能制造业务在手订单占比较2022年末大幅提升，该等项目一般执行周期较智能物流系统更长，且2023年第一季度新签订单较去年同期增加较多，因此在手订单增幅更大。

　　此外，由于公司主要产品智能物流系统和智能制造系统一般在报价时即已充分考虑项目方案复杂程度、材料成本、实施周期、市场竞争等因素，项目实施周期较长，相关成本与订单报价及项目实施具体技术要求相关性较强，因此期末存货余额主要与在手订单金额及项目实施进度相关。

　　综上，2023年公司收入下降但期末存货余额上升主要系在手订单增长，正在执行项目对应存货余额增加所致，具有合理性。

　　（二）补充披露本年新增计提在产品跌价准备对应订单、计提跌价原因、计提跌价项目进展、有无违约风险，公司是否根据合同执行情况充分识别并足额计提存货跌价准备。

　　公司对在产品按照项目进行核算和管理，因此，公司基于对各个销售订单项目是否为亏损合同的评估结果考虑该项目在产品的存货跌价准备计提，对于经评估后识别为亏损合同的待执行合同，有合同标的资产的，先对标的资产进行减值测试，确认减值损失，如预计亏损超过该减值损失，则将超过部分确认为预计负债。针对亏损合同相关标的资产，公司按照期末存货的可变现净值与存货成本孰低进行减值测试，可变现净值是指是存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。于期末，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。对于无合同标的资产的亏损合同，则将预计亏损全部确认为预计负债。

　　销售合同的整体项目成本构成主要包括物料成本、制造费用、安装费用及项目相关的其他直接成本。项目成本构成内容大致如下：

　　于每年年末，公司对各个项目在产品的可变现净值和在产品成本进行预估及复核。经复核，若项目出现在产品的期末可变现净值低于在产品成本的情况，公司则于年底对该等项目计提存货跌价准备。于2023年末，公司对2023期末在手订单的可变现净值和项目成本进行测算，公司已识别出的在产品存货计提跌价准备情况如下表所示：

　　单位：万元

　　注：上表中项目进展均为截至2023年12月31日的进展。

　　由上可见，2023年末在产品存货跌价准备计提主要系公司在2023年度出于战略考量签单价格较低或需求变更工期增加等因素导致项目毛利较低所致，该等计提跌价项目的下游客户主要系顺丰和京东，信誉良好且与公司保持较长的合作关系，且大部分项目已经进展至安装调试或验收环节，客户违约风险较低。

　　同行业可比公司存货跌价准备计提方法如下：

　　由上可见，公司及同行业可比公司针对原材料以外的其他存货，均基于合同按照单个存货项目计提存货跌价准备，公司与同行业可比公司存货跌价准备计提方法一致。由于公司及同行业可比公司均按照单个存货项目，基于各自合同执行情况计提存货跌价准备，公司间存货跌价准备计提情况可比性较低。

　　2022-2023年度，公司存货周转率与同行业可比公司平均水平基本一致。2023年，公司存货周转率较2022年下降幅度较大，主要原因系2023年末公司进行中的在手订单较多，相应项目投入带动在产品增长所致。除少量通用零部件外，公司存货均系签订订单后进行合同交付的在产品，按照各项目维度核算，具备订单保障。2022-2023年度，公司及同行业可比公司存货周转率具体如下：

　　综上，报告期期末，公司各类存货增长符合生产经营情况，具有合理性，存货在手订单覆盖比例较高，最终销售确定性较强；报告期期末，公司对在产品项目逐一进行跌价测试，并严格按照《企业会计准则》的相关规定计提存货跌价准备，存货跌价准备计提充分。

　　二、年审会计师的核查意见

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定对科捷智能2023年度财务报表执行了相关审计工作，旨在对科捷智能2023年度财务报表的整体发表审计意见。

　　在科捷智能2023年度财务报表审计过程中，我们针对期末存货变动及在产品跌价准备主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解和评估了管理层关于生产与存货流程(包括计提存货跌价准备)相关的内部控制，并测试了关键控制的有效性；

　　（2）评价公司存货跌价准备计提政策是否符合《企业会计准则》的要求；

　　（3）获取期末存货明细及在产品跌价准备清单并核对至财务报表；

　　（4）采用抽样方式，将计提存货在产品跌价准备项目的预计未来销售收入、预估成本等核对至相关支持性文件，了解计提了在产品跌价准备对应订单的项目进展情况、项目是否存在违约情况，重新计算存货在产品跌价准备金额的准确性；

　　（5）询问管理层，了解订单变动情况、期末存货变动与订单变动、收入变动的匹配情况，并对存货变动执行分析程序；

　　（6）实施存货监盘程序，检查存货的状况。

　　基于上述我们为科捷智能2023年度财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，以及我们将科捷智能对上述问题的回复中与2023年度财务报表相关的内容与我们在审计科捷智能2023年度财务报表时取得的审计证据及从管理层获得的解释进行了比较，我们没有发现在所有重大方面存在不一致之处。

　　三、保荐机构核查情况

　　（一）核查程序

　　保荐机构执行了以下核查程序：

　　1、核查公司存货跌价准备计提政策是否符合《企业会计准则》的要求；

　　2、获取期末存货明细及在产品跌价准备清单并核对至财务报表；

　　3、获取2022年末、2023年末在手订单明细表，分析存货余额变动与在手订单金额变动的匹配性；

　　3、采用抽样方式，将计提存货在产品跌价准备项目的预计未来销售收入、预估成本等核对至相关支持性文件，复核存货在产品跌价准备金额的准确性；

　　4、询问管理层，了解和分析订单变动情况及存货成本构成、期末存货变动与订单变动、收入变动的匹配情况、原因及其合理性；

　　5、访谈管理层，了解公司计提存货跌价准备的方法、假设和数据来源，评估其是否充分识别并计提存货跌价准备；了解计提了在产品跌价准备对应订单的项目进展情况、项目是否存在违约情况，分析检查存货跌价准备金额计算的准确性和充分性。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司与客户签订订单后通常在9至12个月左右完成项目验收并确认收入，因此公司当期确认收入与期初在手订单金额和期初存货余额相关性较高。公司收入下降但存货金额增加，主要系2022年上半年至2023年上半年，受上游需求疲软和竞争加剧影响，公司在手订单较少，导致2023年期初存货余额较低，2023年度收入大幅下降。2023年下半年需求逐步恢复，其中智能分拣系统、智能输送系统以及智能仓储系统订单恢复情况较为明显，在手订单数量和金额的大幅增长。公司于2023年下半年开始逐步实施在手项目，导致公司存货和在产品余额大幅上涨。公司整体在手订单金额远高于在产品期末余额，整体覆盖情况良好。

　　2、报告期各期末，公司对在产品项目逐个测试，对于按单个在产品的项目成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。公司已补充披露本年新增计提在产品跌价准备对应订单、计提跌价项目进展。该等项目预期亏损主要系：（1）2023年上游需求减少和竞争加剧，公司以较低价格获取订单；（2）部分项目执行过程中，客户需求变更导致成本增加。公司下游客户信誉良好，与公司保持较长的合作关系，违约风险较低。

　　7、资金和借款

　　年报显示，报告期末，公司货币资金余额5.16亿元，同比增加95.22%；交易性金融资产5.39亿元，同比减少37.70%。短期借款1.75亿元,同比增加37.63%。2023年，公司财务费用30.67万元,其中利息收入452.96万元，同比略有减少。2022年度公司财务费用-689.57万元。请公司：1）补充披露财务费用中利息收入的具体来源、本年货币资金增加但利息收入减少原因、利息收入和货币资金的匹配性；2）补充披露交易性金融资产构成，报告期新增和收回、公允价值变动等对资产及盈利数据的具体影响；3）结合公司业务发展需要和资金缺口，补充披露公司短期借款增加原因及必要性、借款来源、还款安排等，说明公司偿债能力有无发生不利变化。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）补充披露财务费用中利息收入的具体来源、本年货币资金增加但利息收入减少原因、利息收入和货币资金的匹配性

　　1、财务费用中利息收入的具体来源

　　2023年度公司利息收入452.96万元，主要由活期存款利息收入、定期存款利息收入及本金保障型固定收益理财产品收益组成，具体如下：

　　2、本年货币资金增加但利息收入减少原因

　　单位：万元

　　公司年度利息收入主要来源于公司报告期内银行存款及其他货币资金产生的利息收入。2023年，公司银行存款与其他货币资金平均余额合计为39,040.14万元，较2022年银行存款与其他货币资金平均余额略有下降。

　　经测算，公司利息收入年化利率为1.16%，较2022年利息收入年化利率下降0.15个百分点，主要受市场利率下降及公司购买的理财产品受市场行情影响利息收入下降所致。

　　3、利息收入和货币资金的匹配性

　　2023年度，公司利息收入与货币资金的匹配性具体如下：

　　（1）活期存款及利息

　　单位：万元

　　公司与主要银行（交通银行、青岛银行、中国农业银行、中国银行、上海浦东发展银行、中国光大银行、招商银行）签订了协定存款合同，协定存款年化利率基本在1.15%至1.90%之间。其余活期存款利率主要为：人民币活期存款利率为0.20%，港币活期存款利率为0.10%，美元活期存款利率为0.05%，欧元活期存款利率为0.0001%。经测算，2023年公司银行活期存款年化利率为0.86%，利率处于市场合理水平。

　　公司保证金存款利息为：期限为3个月的保证金存款利率为1.10%，期限为6个月的保证金存款利率为1.30%。经测算，公司保证金存款年化利率为1.18%，利率处于市场合理水平。

　　（2）定期存款及利息

　　单位：万美元

　　经测算，2023年公司通过购买美元定期存款取得的利息收入为22.80万美元，折合人民币约160.66万元，与本期公司实际取得的定期存款利息收入165.99万元基本一致。

　　（3）本金保障型固定收益理财产品及收益

　　单位：万元

　　经测算，本期公司购买本金保障型固定收益理财产品取得的收益合计为13.15万元，与公司实际取得的本金保障型固定收益理财产品收益13.41万元基本一致。

　　综上，公司利息收入与资金规模匹配。

　　（二）补充披露交易性金融资产构成，报告期新增和收回、公允价值变动等对资产及盈利数据的具体影响

　　2023年，公司交易性金融资产主要由收益凭证和结构性存款构成，报告期内公司交易性金融资产变动的具体情况如下：

　　单位：万元

　　（三）结合公司业务发展需要和资金缺口，补充披露公司短期借款增加原因及必要性、借款来源、还款安排等，说明公司偿债能力有无发生不利变化

　　2023年，公司坚持智能物流、智能仓储、智能工厂和新能源业务协同发展，聚焦重点行业重点客户，大力开拓市场，新签订单超23亿元，年度整体新签订单量创公司历史新高。2023年公司新签订单预计大部分将于2024年完工交付，在完成交付前公司需提前备货、完成部分款项预付，由此导致2023年末公司预付款项和存货较去年同期分别增长1,847.25万元和18,233.38万元。为储备充足资金以保证后期项目的顺利实施，同时考虑到银行给予的相对优惠的借款条件，公司自中国农业银行、上海浦东发展银行和中国银行等银行获取了少量短期借款，2023年公司新增短期借款的具体情形如下：

　　单位：万元

　　2023年末，公司短期借款余额为17,514.15万元，借款到期后公司拟使用自有资金归还借款本息，2023年末公司资产负债率为53.83%，流动比率和速动比率分别为1.61和1.13，处于合理水平，且货币资金足以偿付借款，预计公司偿债能力不会发生不利变化。

　　二、年审会计师的核查意见

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定对科捷智能2023年度财务报表执行了相关审计工作，旨在对科捷智能2023年度财务报表的整体发表审计意见。

　　在科捷智能2023年度财务报表审计过程中，我们针对货币资金、利息收入、交易性金融资产、短期借款主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解和评估了管理层关于资金流程相关的内部控制，并测试了关键控制的有效性；

　　（2）对银行存款、交易性金融资产及短期借款等实施函证程序，确认公司的银行存款、借款、交易性金融资产等期末余额及相关信息(包括交易性金融资产的公允价值)；

　　（3）获取并检查了定期存款存单；获取并检查了新增理财的产品说明书、产品合同、期后到期结算单等支持性文件；

　　（4）在银行及证券官网上查询结构性存款及理财产品的相关信息，并与理财产品合同的关键信息进行核对；

　　（5）采用抽样方式，检查交易性金融资产新增的付款水单及收回的银行水单；

　　（6）获取本期全部新增短期借款的合同并检查关键条款；

　　（7）采用抽样方式，检查短期借款新增及还款的银行回单；

　　（8）获得利息收入明细表，了解利息收入的具体来源、对利息收入进行合理性测试，并执行分析程序。

　　基于上述我们为科捷智能2023年度财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们将科捷智能对上述问题的回复中与2023年度财务报表相关的内容与我们在审计科捷智能2023年度财务报表时取得的审计证据及从管理层获得的解释进行了比较，我们没有发现在所有重大方面存在不一致之处。

　　三、保荐机构核查情况

　　（一）核查程序

　　保荐机构执行了下列核查程序：

　　1、获取财务费用明细表、利息收入明细账，了解公司财务费用中利息收入的具体来源；

　　2、获取公司货币资金明细表和财务费用明细表，获取公司银行存款利率水平相关材料，测算公司年利息收入，并与实际利息收入进行差异分析

　　3、获取公司交易性金融资产明细表及交易记录，复核交易性金融资产新增、赎回及公允价值变动信息；

　　4、获取公司短期银行借款明细表、在手订单列表，结合公司业务发展情况分析短期银行借款的用途和必要性；

　　5、询问公司管理层关于短期借款的未来还款计划，分析短期借款对公司偿债能力的影响；

　　6、获取并检查银行对账单、企业信用报告，了解会计师对银行函证的有关情况。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司财务费用中利息收入的来源于实际情况一致，公司利息收入与货币资金规模匹配，具有合理性；

　　2、报告期内，公司交易性金融资产构成、报告期内变动记录准确，相关信息已在公司年报中充分披露；

　　3、报告期内，公司银行短期借款与公司业务发展需要相匹配，相关借款到期后公司将以自有资金偿付，预期不会对公司偿债能力造成不利影响。

　　8、合同负债和预付款项

　　年报显示，报告期末，公司合同负债4.9亿元,同比增加92.2%，账龄超过1年的合同负债金额2.19亿元；公司预付款项3,636.57万元,同比增加103.22%。前述变动主要系公司在手订单较多，相应付款金额增加。请公司：1）补充披露前五名合同负债和预付款项的具体构成、发生原因，报告期金额变动、原因以及和订单变动的匹配情况，预收和预付对象是否均系客户和供应商、是否涉及公司关联方及具体情况；2）账龄超过1年的合同负债具体构成、对应客户及和公司关系、项目预计完工交付时间、相关合同是否存在违约风险及对公司财务数据和生产经营影响（如有）。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）补充披露前五名合同负债和预付款项的具体构成、发生原因，报告期金额变动、原因以及和订单变动的匹配情况，预收和预付对象是否均系客户和供应商、是否涉及公司关联方及具体情况

　　1、公司前五名合同负债和预付款项的具体构成、发生原因

　　（1）公司前五名合同负债的具体构成、发生原因

　　公司采用订单式销售的业务模式，在合同签订生效后，通常向客户收取一定比例的预付款，对于公司项目尚未完工验收的订单，客户支付的货款形成预收款项，预收款项中不含税部分在合同负债列示。2023年末，公司前五名合同负债的具体构成情况如下：

　　单位：万元

　　（2）公司前五名预付款项的具体构成、发生原因

　　为保证项目的顺利开展，公司在新签订单时通常会预付部分款项进行相关设备、材料的准备，由此产生预付款项。2023年末，公司前五名预付款项的具体构成情况如下：

　　单位：万元

　　2、报告期金额变动、原因和订单变动的匹配情况

　　注：上表中期末在手订单金额为合同含税金额

　　2023年，公司合同负债较2022年增长92.20%，主要原因系2023年末公司在手订单较去年同期增加，同时公司项目交付周期整体有所延长，相应未结转收入的预收款项增加，报告期内公司合同负债规模变动与在手订单规模变动基本匹配。

　　2023年，公司预付款项较2022年增长103.22%，主要原因系2023年末公司在手订单较去年同期增长，为保障项目顺利实施，预先支付的设备、原料采购款项增加，报告期内公司预付款项规模变动与在手订单规模变动基本匹配。

　　3、公司预收和预付对象是否均系客户和供应商，是否涉及公司关联方及具体情况

　　报告期内，公司预收和预付对象均系客户和供应商，其中顺丰、青岛蚂蚁机器人有限责任公司为公司关联方，公司与关联方之间的预收及预付款项具体情况如下：

　　（1）合同负债

　　2023年末，公司合同负债交易对手方中顺丰为公司关联方，双方往来的具体情况如下：

　　单位：万元

　　2023年末，公司对顺丰的合同负债主要系与顺丰签订的智能分拣系统、核心物流设备、智能仓储系统等产品订单尚未完工交付产生，2023年末，公司与顺丰之间的在手订单金额为3.68亿元，较2022年末增长2.29亿元，合同负债增长趋势与在手订单增长趋势保持一致。

　　2023年公司预计向顺丰销售商品、提供劳务额度为10亿元，详见公司于2023年4月26日在上海证券交易所（www.sse.com.cn）披露的《关于预计2023年度日常关联交易的公告》（公告编号：2023-011）。报告期内，公司严格执行关联交易相关制度，2023年度发生的日常关联交易均在审议额度内，关联交易定价公允，不存在损害公司及中小股东利益的行为。

　　（2）青岛蚂蚁机器人有限责任公司

　　单位：万元

　　公司对关联方青岛蚂蚁机器人有限责任公司（“蚂蚁机器人”）的预付款项为采购无人搬运车（AGV）系统支付的预付货款，AGV系统为公司销售的智能系统中承担货物搬运功能的硬件设备，主要应用于智能制造系统中的智能仓储系统、智能工厂系统，为搬运设备中的一种。由于AGV产品主要作为单机设备应用于点对点物料搬运的环节，并不能直接实现公司销售的智能制造系统的整体功能，且AGV产品具有一定的技术门槛，公司不从事AGV单机设备的研发、制造，主要通过对外采购的方式将AGV设备集成应用于系统项目中。

　　2023年公司预计向青岛蚂蚁机器人有限责任公司采购商品、接受劳务额度为5000万元，详见公司于2023年8月17日在上海证券交易所（www.sse.com.cn）披露的《关于增加2023年度日常关联交易预计额度的公告》（公告编号2023-031）。报告期内，公司严格执行关联交易相关制度，2023年度发生的日常关联交易均在审议额度内，关联交易定价公允，不存在损害公司及中小股东利益的行为。

　　（二）账龄超过1年的合同负债具体构成、对应客户及和公司关系、项目预计完工交付时间、相关合同是否存在违约风险及对公司财务数据和生产经营影响（如有）

　　2023年末，公司账龄超过1年的合同负债金额共计3,662.06万元，账龄较长主要系根据客户要求推进项目实施进度，至2023年末尚未完成验收确认。当前各项目进展正常，预期不存在违约风险，各项目合同负债分布具体构成如下：

　　单位：万元

　　二、年审会计师的核查意见

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定对科捷智能2023年度财务报表执行了相关审计工作，旨在对科捷智能2023年度财务报表的整体发表审计意见。

　　在科捷智能2023年度财务报表审计过程中，我们针对合同负债和预付款项主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解和评估了管理层关于销售与收款流程、采购与付款流程以及资金流程相关的内部控制，并测试了关键控制的有效性；

　　（2）获得期末合同负债明细，访谈管理层，了解和分析其前五名合同负债的具体构成和发生原因，了解预收对象是否为公司客户以及是否为公司关联方；

　　（3）针对期末合同负债，采用抽样的方式：

　　a.审阅了与期末合同负债余额相关的销售合同；

　　b.对期末合同负债余额实施了函证程序；

　　c.对期末合同负债的账龄进行了测试；

　　d.对期末的合同负债余额执行了收款测试；

　　（4）获得期末预付账款明细，访谈管理层，了解和分析前五名预付账款的交易性质和商业实质，了解预付对象是否为公司供应商以及是否为公司关联方；

　　（5）针对期末预付账款，采用抽样的方式：

　　a.审阅了与期末预付账款余额相关的采购合同；

　　b.对预付款项余额实施了函证程序；

　　c.对预付款项的账龄进行了测试；

　　d. 对形成预付款余额的付款进行测试；

　　e.了解预付款的期后实现情况；

　　（6）访谈管理层，了解账龄超过1年的合同负债情况，包括对应的主要客户是否为公司关联方、对应项目预计完工交付时间以及相关合同是否存在违约风险；

　　（7）将前五名合同负债和预付款项的对手方与公司的关联方清单进行比对，并且通过公开信息检索查询前五名合同负债和预付款项的对手方与公司之间是否存在关联方关系。

　　基于上述我们为科捷智能2023年度财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们将科捷智能对上述问题的回复中与2023年度财务报表相关的内容与我们在审计科捷智能2023年度财务报表时取得的审计证据及从管理层获得的解释进行了比较，我们没有发现在所有重大方面存在不一致之处。

　　三、保荐机构核查情况

　　（一）核查程序

　　保荐机构执行了下列核查程序：

　　1、复核公司合同资产、预付款项所执行会计准则的准确性；

　　2、获取2023年末公司合同负债、预付款项明细账，了解各交易双方交易的具体内容，判定交易的商业实质和真实性；

　　3、获取2022年末、2023年末公司在手订单信息，分析合同负债金额变动、预付款项金额变动与在手订单金额变动之间的匹配性；

　　4、识别公司合同负债、预付款项交易对手方中的关联方信息，了解关联交易内容的商业实质和交易的公允性；

　　5、获取账龄超过一年的合同负债明细，以项目为单位获取各长账龄合同负债的交易对手方信息、产生原因、项目进度信息，分析是否存在违约风险。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司针对合同负债、预付款项执行的会计准则准确，相关合同负债、预付款项的产生均具备商业实质，交易对手方均为公司客户、供应商；

　　2、公司合同负债规模变动、预付款项金额变动与在手订单规模变动相匹配；

　　3、公司存在关联方为合同负债、预付款项交易对手方情形，相关合同负债、预付款项的形成基于双方销售、采购往来交易，具备真实的商业背景，且双方交易严格履行关联交易程序，双方交易价格公允，不存在特殊利益安排；

　　4、公司一年以上账龄的合同负债主要系根据客户要求推进项目实施进度导致，当前各项目进展正常，预期不存在违约风险。

　　特此公告。

　　科捷智能科技股份有限公司

　　董事会

　　2024年6月4日

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