科技型中小企业所得税汇算清缴填报小贴士

转自：上观新闻

科技型中小企业

科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

有关科技型中小企业的认定条件、自评渠道、税收政策可见【关注】如何享受科技型中小企业税收优惠政策，登记编号、企业自评等看这里→

2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，那么在申报表填写时需要注意什么呢？今天，申税小微就为大家来逐一介绍~

科技型中小企业在企业所得税上主要涉及两个政策：延长亏损结转年限政策和研发费加计扣除政策。

01 延长亏损结转年限

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

科技型中小企业按照其取得的科技型中小企业入库登记编号注明的年度，确定其具备资格的年度。

02 研发费加计扣除

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

这两个政策在年度汇算清缴申报表上主要涉及到三个表单的填写

01 基础信息表

填表说明：

“210科技型中小企业”：纳税人根据申报所属期年度和申报所属期下一年度取得的科技型中小企业入库登记编号情况，填报本项目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。

如，纳税人在进行2023年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，“210-1（申报所属期年度）入库编号”首先应当填列“2023年（申报所属期年度）入库编号”，“210-3（所属期下一年度）入库编号”首先应当填列“2024年（所属期下一年度）入库编号”。

若纳税人在2023年1月1日至2023年12月31日之间取得科技型中小企业入库登记编号的，将相应的“编号”及“入库时间”分别填入“210-1”和“210-2”项目中。

若纳税人在2024年1月1日至2023年度汇算清缴纳税申报日之间取得科技型中小企业入库登记编号的，将相应的“编号”及“入库时间”分别填入“210-3”和“210-4”项目中。

纳税人符合上述填报要求的，无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。

注意：

“210-1（申报所属期年度）入库编号”与延长亏损结转年限政策相关，涉及到弥补亏损明细表。“210-3（所属期下一年度）入库编号”与研发费加计扣除政策相关，涉及到加计扣除优惠明细表。

02 弥补亏损明细表

填表说明：

“210-1（申报所属期年度）入库编号”填写符合条件的编号后，弥补亏损明细表2023年度弥补亏损企业类型显示为“符合条件的科技型中小企业”，2023年度之前的5个纳税年度即2018-2022年度发生的尚未弥补完的亏损，最长结转年限由5年延长至10年。

03 加计扣除优惠明细表

填表说明：

“210-3（所属期下一年度）入库编号”填写符合条件的编号，科技型中小企业的研发费加计扣除优惠政策享受金额将显示在列名栏次。

供稿：孙尧尧

制作：朱懿锴

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