航天宏图信息技术股份有限公司|余额_新浪财经

　　有企事业单位，在合同签订过程中，基本使用客户的合同模板，付款条件会有不同。由于客户回款受到财政拨款进度、付款流程审批时间等原因的影响，存在客户不完全按照合同约定节点付款的情况。公司根据历史回款经验，评估项目回款的期限平均为两年左右。2023年末，公司应收账款中90.36%的客户为政府部门、特种单位、国有企事业单位，主要客户资金实力雄厚、信誉良好，应收账款无法收回的风险较小。公司信用政策与客户信用风险相匹配。

　　同行业可比公司未单独披露信用期及相关信用政策，无法直接获取同行业公司信用期，不具有直接可比性。通过同行业可比公司年报披露的应收账款的账龄情况，对账龄阶段进行比较，公司与同行业应收账款账龄阶段占比如下：

　　■

　　本期末公司2年以上应收账款占比为26.94%，上期末占比为18.72%，占比较上期末增加8.22%。公司总体账龄分布与行业情况较为一致，应收账款账龄阶段主要分布在2年以内，公司回款周期符合行业惯例。

　　（二）结合行业特点和业务发展情况，说明公司应收账款余额持续增长且本报告期与营业收入变动趋势相背离的合理性；

　　公司应收账款增长情况与营业收入变动趋势情况：

　　单位：万元

　　■

　　本期公司营业收入较上期下降25.98%，应收账款余额增长7.61%。本期确认收入未回款项目形成本期1年以内应收账款，本期一年以内应收账款较上期减少21.87%，与营业收入变动趋势基本一致。应收账款增加的主要原因系以前年度应收账款暂未收回导致。由于行业特点，公司主要客户受财政资金拨款进度、内部审批流程影响，回款存在一定周期，账龄分布相对较长，但上述客户信用程度较高，资金充足，回款风险较低。

　　2023年及2022年当期收回以前年度应收账款的比例与同行业对比情况如下：

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　　公司与同行业可比公司中，除北斗星通及合众思壮外，次年收回以前年度应收账款的比例均相对较低，应收账款收回存在一定周期，与行业特点相符。北斗星通主要客户为重庆长安、吉利、华为、大型国防科研院所等，合众思壮应收账款中政府类型客户占比为30.00%，上述两家同行业可比公司客户结构与公司差异相对较大，可比性较低。扣除北斗星通及合众思壮影响后，2023年及2022年行业平均回款比例分别为40.83%和37.44%，2022年公司回款比例略低于行业平均水平4.52%，2023年与行业平均水平基本持平。

　　公司2023年收回以前年度应收账款的比例为39.25%，高于2022年的32.92%，主要系公司加强款项催收力度所致。但由于2022年公司收入增长较大，应收账款余额与2021年相比有较大增长，故虽然2023年度收回以前年度款项比例有所增长，但未回款金额迁徙至本期1年以上的应收账款绝对金额较大，导致应收账款与上年相比有所增长。

　　综上，应收账款余额持续增长且应收账款余额增长与营业收入变动趋势不一致，主要由于以前年度应收账款暂未收回，具有合理性，符合行业特点和业务发展情况。

　　（三）列示欠款方期末余额前十名的具体明细，包括应收款项主体名称、形成时间、形成原因、主要内容、与公司及实际控制人是否存在关联关系或其他利益关系、可回收性详细说明、坏账计提金额及原因，说明本期坏账准备计提是否合规，前期坏账准备计提是否充分；

　　1、公司欠款方期末余额前十名的主体名称、形成时间、形成原因、主要内容、与公司及实际控制人是否存在关联关系或其他利益关系情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　除上述前十大客户外，公司其他客户性质主要系政府部门、特种单位、国有企事业单位，与前十大客户性质相似。上述应收账款形成原因系：（1）客户未收到国拨资金；（2）客户未收到最终用户款项；（3）客户收到款项后因接受审计、内部审批流程等问题未按时拨付款项。

　　2、欠款方期末余额前十名的可回收性详细说明

　　针对上述客户可回收性说明如下所示：

　　单位：万元

　　■

　　3、列示欠款方期末余额前十名坏账计提金额及原因，说明本期坏账准备计提是否合规，前期坏账准备计提是否充分：

　　欠款方期末余额前十名坏账计提金额及原因如下所示：

　　单位：万元

　　■

　　除客户6外，前十大其他客商2022及2023年度均采用预期信用损失模型，综合考虑公司历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测对该组合进行坏账准备计提。客户6本期作为个别认定计提坏账，具体详见本题（四）本期新增按单项计提坏账准备的应收账款情况中相关回复。本期坏账准备计提合规，上期坏账准备计提充分。

　　（四）补充说明报告期内新增按单项计提坏账准备的应收账款的形成背景、账龄、对应企业财务状况、公司采取的催款措施和效果，评估款项回收可能性，说明单项坏账计提是否充分；

　　本期新增按单项计提坏账准备的应收账款情况：

　　单位：万元

　　■

　　公司已积极采取措施提高回款效率，在原有的应收账款管理制度基础上，制定了《应收账款风险控制及催收实施细则》以加强应收账款的催收，主要内容包括：a.加大对应收账款催收责任人的奖惩力度，如：销售人员通过个人努力，独立收回因销售人员变更形成的长账龄应收款的，给予回款额一定比例的提成奖励；针对逾期款项超过一定期限的项目，相关销售提成将按折扣发放；b.对逾期超过一定期限的，公司向客户发催款函或律师函，经多次催收无果的，公司将酌情提起诉讼。

　　公司本期回款情况较上期已有所改善，本期营业收入不及预期，金额较上期下降25.98%，但销售商品提供劳务收到的现金较上期增长了8.66%。公司本期已收到部分单项计提客户的应收账款回款，上述单项计提坏账准备的客户中，公司均与客户保持积极沟通推动回款，争取在2024年陆续回款。

　　（五）补充披露应收账款期后回款情况、截至目前逾期情况、公司后续催收措施，并充分揭示应收账款回收风险。

　　（1）报告期末应收账款期后回款情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　注：期后回款数据为截至2024年4月末的回款情况。

　　截至2024年4月30日，报告期末公司应收账款回款比例为8.52%。由于公司客户主要为政府部门、特种单位、国有企事业单位，回款主要集中在下半年，从而导致2023年12月31日的期后回款比例较低。

　　截至2024年4月30日，公司逾期款项回款金额占报告期末逾期应收账款的比例为6.88%。公司主要客户系政府部门、特种单位、国有企事业单位，此类客户的应收账款余额占公司本期末应收账款余额的比例为90.36%，公司的销售回款进度在一定程度上受到政府资金预算、内部付款审批流程影响。上述单位具有良好的信誉及履约能力，信用风险较低，回款能力较强，但较长的付款周期导致公司的应收账款回款较慢。

　　（2）公司催收情况

　　公司制定了《应收账款风险控制及催收实施细则》加强应收账款的催收，详见问题3（四）。

　　（3）应收账款回收风险提示

　　报告期末，公司客户主要集中在政府部门、特种单位、国有企事业单位，受宏观经济环境承压等因素，公司应收账款余额大幅增加。若不能及时收回，可能影响公司的现金流量。若未来宏观经济环境仍持续发生不利变化，公司可能面临部分应收账款无法收回而发生坏账的风险。

　　二、请年审会计师补充披露针对应收款项可回收性、坏账准备计提合理性采取的审计程序、获取的主要审计证据及其有效性。

　　会计师回复：

　　（一）针对应收款项可回收性、坏账准备计提合理性采取的审计程序、获取的主要审计证据及其有效性

　　采取的审计程序：

　　1、了解公司与应收款项催收及坏账准备计提相关的关键内部控制，评价控制的设计，确定其是否得到执行，测试相关内部控制的运行有效性。

　　2、与管理层沟通，了解公司业务模式及信用政策是否发生变化。

　　3、了解行业特点及公司发展情况，对比分析同行业公司的回款情况，分析应收账款增长与营业收入变动趋势不相符的原因。

　　4、实地走访长账龄重要未回款客户，了解未回款原因及回款计划。

　　5、取得应收账款期后回款明细并查看银行回单，核查应收账款期后回款情况。

　　6、对应收账款执行函证程序，未回函的全部实施替代程序。

　　7、编制应收款账龄分析表,检查账龄计算的准确性,检查账龄较长的大额其他应收款未收回的原因。

　　8、与管理层沟通了解作为单项计提坏账准备应收账款的原因，及评价款项可收回性，分析坏账准备计提是否充分。

　　9、编制应收款坏账准备计算表，复核是否正确；分析、评价了应收账款坏账准备会计政策和估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、组合对应的坏账准备计提比例等。

　　10、对比分析同行业坏账准备计提政策、计提比例，分析坏账准备计提是否充足。

　　获取的审计证据及有效性：

　　1、公司与应收款项催收及坏账准备计提相关的内部控制制度。

　　2、重要应收账款客户的现场走访记录资料。

　　3、期后回款明细以及对应银行流水、回单等。

　　4、各类应收款项明细表、账龄分析表、坏账准备计提表。

　　5、管理层对单项计提坏账准备应收账款的计提比例声明。

　　6、重要应收款项催收的资料，如催款函、律师函和诉讼材料等。

　　7、应收账款发函比例为68.20%，回函比例为55.27%，未回函的全部执行替代测试程序，相关金额可以确认。

　　8、替代测试相关应收款项形成的佐证资料，如合同、发票、验收单、回款银行回单等

　　除上述从公司获取的内部审计证据外，我们获取的重要外部证据主要有外部客户的询证函回函原件、经外部客户签字、盖章确认的访谈记录等。经核查，我们认为，已执行的审计程序及获取的审计证据是有效的，未识别出异常迹象。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1、公司信用政策本期未发生调整，信用政策与客户信用风险匹配，符合行业惯例。

　　2、应收账款余额持续增长且应收账款余额增长与营业收入变动趋势不一致，主要由于以前年度应收账款暂未收回，具有合理性，符合行业特点和业务发展情况。

　　3、公司期末前十名客户均为政府部门、特种单位、国有企事业单位，与公司及实际控制人不存在关联关系及其他利益关系，该类客户资金相对充足，信誉较高，应收账款可回收性较高。本期坏账准备计提是否合规，前期坏账准备计提是否充分。

　　4、报告期内新增按单项计提坏账准备的应收账款主要因国拨资金进度或最终用户拨款进度影响导致回款延迟，账龄3年以上，对应企业财务状况良好，公司已采取催款措施，款项回收可能性较大，单项坏账计提充分。

　　5、截至2024年4月30日，报告期末公司应收账款回款比例为8.52%，公司逾期款项回款金额占报告期末逾期应收账款的比例为6.88%。公司制定了《应收账款风险控制及催收实施细则》加强应收账款的催收，并进行相关风险提示。

　　三、保荐机构核查意见

　　（一）核查程序

　　1、复核会计师关于收入及应收账款的内控测试记录，分析相关内部控制的运行有效性。

　　2、与管理层沟通，了解公司业务模式及信用政策是否发生变化。

　　3、了解行业特点及公司发展情况，对比分析同行业公司的回款情况，分析应收账款增长与营业收入变动趋势不相符的原因。

　　4、复核会计师对长账龄重要未回款客户的走访记录，了解未回款原因及回款计划。

　　5、查看应收账款期后回款相关凭证，核查应收账款期后回款情况。

　　6、复核会计师对应收账款执行的函证程序及替代性程序。

　　7、复核应收款账龄分析表，检查账龄计算的准确性，检查账龄较长的大额其他应收款未收回的原因。

　　8、与管理层沟通了解作为单项计提坏账准备应收账款的原因，评价款项可收回性，分析坏账准备计提是否充分。

　　9、复核应收款坏账准备计算表，分析、评价应收账款坏账准备会计政策和估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、组合对应的坏账准备计提比例等。

　　10、对比分析同行业坏账准备计提政策、计提比例，分析坏账准备计提是否充足。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1、公司信用政策本期未发生调整，信用政策与客户信用风险匹配，符合行业惯例。

　　5、截至2024年4月30日，报告期末公司应收账款回款比例为8.52%，逾期款项回款金额占报告期末逾期应收账款的比例为6.88%。公司制定了《应收账款风险控制及催收实施细则》加强应收账款的催收，并进行相关风险提示。

　　4、关于其他应收款。年报显示，公司其他应收款期末余额为1.02亿元，主要为保证金、押金及备用金等。本报告期，账龄一年以上其他应收款余额占比由24.04%增至34.58%，本期计提其他应收款坏账损失402.24万元，较上年增长166.06%。请公司：（1）补充披露相关应收款项的形成原因及商业合理性，欠款方是否为关联方，是否均系经营性款项；（2）结合款项性质、账龄结构、欠款方信用风险等，分析其他应收款坏账准备计提的充分性、合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）补充披露相关应收款项的形成原因及商业合理性，欠款方是否为关联方，是否均系经营性款项；

　　公司其他应收款系保证金、押金、备用金、社保及住房公积金。2023年末其他应收款账龄一年以上的前10大客户占一年以上的其他应收款比例为44.71%，具体情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　根据上表可知，1年以上的其他应收款主要系押金以及项目履约保证金。长账龄押金系公司办公租入的场地尚未到期所致，具有商业合理性。长账龄履约保证金系客户根据项目履约状态及资金安排尚未支付所致，具有商业合理性。上述欠款方均为非关联方且均属于经营性款项。

　　（二）结合款项性质、账龄结构、欠款方信用风险等，分析其他应收款坏账准备计提的充分性、合理性。

　　1、款项性质及欠款方信用风险

　　其他应收款中社保、住房公积金系缴纳的社保及住房公积金，根据信用风险评估，不存在信用风险。押金、备用金主要系租赁房屋产生的押金及日常经营产生的员工借款等，根据信用风险评估，不存在信用风险。公司对上述款项性质的其他应收款未计提坏账具有合理性。保证金主要系履约保证金和投标保证金，客户主要系政府部门、特种单位、国有企事业单位。公司对此类性质的其他应收款按照新金融工具准则，根据迁徙率模型计提坏账准备。

　　2、账龄结构

　　账龄一年以上其他应收款余额增加主要系新增长账龄履约保证金及押金所致。公司对报告期内其他应收款保证金计提坏账，其账龄分布及预损率情况如下：

　　■

　　根据上表可知，公司保证金主要集中在2年以内，2022年度、2023年度的占比分别是79.28%、82.73%，2年以内的账龄分布略有增加。2023年度预损率为10.10%，较2022年度的预损率8.45%略有增加。

　　公司客户总体资质较好，回收风险较低。公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，已综合考虑公司其他应收账款款项迁徙情况，对其他应收账款计提了充分的坏账准备。

　　二、会计师核查意见

　　（一）核查程序

　　1、与管理层沟通，了解公司业务模式及信用政策是否发生变化，了解2023年末其他应收账款金额增加的原因。

　　2、核查主要押金合同、招标文件、银行流水等相关资料，分析确认相关款项形成的真实性、商业合理性及经营相关性。获取主要客户的工商背景，检查关联关系。

　　3、选取样本进行函证，并将函证结果与公司记录的金额进行核对。

　　4、分析、评价其他应收账款坏账准备会计政策和估计的合理性，包括确定其他应收账款组合的分类依据、组合对应的坏账准备计提比例等。了解长账龄主要客户账龄较长的原因，并分析复核坏账准备计提的合理性。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1、公司其他应收款形成具有商业合理性，欠款方均为非关联方，均系经营性款项。

　　2、结合款项性质、账龄结构，欠款方信用风险分析，公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上利用迁徙率模型计算预期信用风险损失，其他应收款坏账准备计提具有充分性、合理性。

　　三、保荐机构核查意见

　　（一）核查程序

　　1、与管理层沟通，了解公司业务模式及信用政策是否发生变化，了解2023年末其他应收账款金额增加的原因。

　　3、复核会计师的函证底稿。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1、公司其他应收款形成具有商业合理性，欠款方均为非关联方，均系经营性款项。

　　三、其他事项

　　5、关于偿债能力。年报显示，公司期末资产负债率达64.38%，同比增加9.61个百分点，连续四年攀升。公司短期借款余额为13.30亿元，较上年同期增长53.05%，而货币资金为10.68亿元。请公司：（1）说明报告期末资产负债率较高的原因，并与同行业公司进行对比分析，说明公司资本结构的合理性，公司财务经营是否稳健；（2）结合短期债务到期情况、期末可动用货币资金、未来资金支出安排与偿债计划、外部融资能力等，分析公司是否存在短期偿债风险及流动性压力。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）说明报告期末资产负债率较高的原因，并与同行业公司进行对比分析，说明公司资本结构的合理性，公司财务经营是否稳健；

　　2022年末、2023年末，公司及同行业可比公司资产负债率情况如下：

　　■

　　公司资产负债率高于同行业可比公司，主要由于：

　　1、公司处于快速扩张期，经营性现金流较为紧张，短期借款较多

　　公司与同行业可比公司的销售收入增长情况及经营性现金流情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　公司近五年收入复合增长率为31.88%，高于行业平均水平。公司总体处于快速扩张期，经营性现金流较为紧张，2023年经营性现金流量净额为-86,979.58万元，低于同行业可比公司，公司自身经营产生的现金流短期无法覆盖规模的快速增长，短期借款较多。2023年末，公司短期借款13.30亿元。

　　2、公司2022年发行10.088亿元可转债

　　截至2023年12月31日，“宏图转债”尚未转股的可转债金额为100,879.30万元，占“宏图转债”发行总量的99.9993%，提高了公司资产负债率；而中科星图、北斗星通分别于2022年、2023年向特定对象发行股票融资15.33亿元、9.31亿元，增加了权益性融资，降低了资产负债率。

　　3、公司新增售后回租融资租赁

　　公司为有效盘活资产，拓宽融资渠道，于2023年新增售后回租事项，通过售后回租融资租赁方式，融资2.81亿元，提高了公司资产负债率。

　　综上，公司处于快速扩张期、经营现金流紧张导致短期借款较多，同时发行可转债、开展售后回租，导致资产负债率高于同行业可比公司，资本结构符合公司实际经营情况。公司财务经营较为稳健，相关分析详见本题（二）回复。

　　（二）结合短期债务到期情况、期末可动用货币资金、未来资金支出安排与偿债计划、外部融资能力等，分析公司是否存在短期偿债风险及流动性压力。

　　1、短期债务到期情况

　　2023年末，公司短期借款13.30亿元，一年内到期的非流动负债为1.68亿元，合计14.98亿元。

　　2、期末可动用货币资金情况

　　2023年末，公司货币资金情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　3、未来资金支出安排与偿债计划

　　未来公司除按募集资金规划投入募投项目，以及日常经营支付工资、采购款等款项外，可能根据公司财务安排开展权益性投资。

　　公司短期借款系由到期时间不同的多项借款组成，各项借款到期后偿还压力较小，且各项短期借款到期后可分别循环借出。如有需要，公司将及时和银行协商续贷事项，进行续贷。短期借款到期对未来现金流无重大影响。

　　公司需偿还的一年内到期的非流动负债为1.68亿元，金额较小，公司的短期偿债风险较小。

　　4、外部融资能力

　　公司资信情况较好，与多家银行保持良好的合作关系。2023年底已批复尚未使用的银行授信额度为5.12亿元，且目前公司正在与银行进行商洽，预计2024年授信额度将进一步增加。

　　综上所述，公司目前资金较为充裕，短期债务到期时间相对分散，集中还款压力较小，同时公司将持续加强款项催收力度，加速回款，公司短期偿债风险和流动性风险较小。

　　二、会计师核查意见

　　（一）核查程序

　　1、获取同行业上市公司年报，对比分析公司资产负债率与同行业可比公司是否存在重大差异，并向管理层了解差异原因。

　　2、获取已开立银行结算账户清单并复核，检查银行账户的完整性。

　　3、获取公司银行对账单，检查资金流水，进行银行函证。

　　4、获取并检查公司贷款合同及担保合同。

　　5、获取并检查公司对外投资相关协议、合同。

　　6、获取企业信用报告并查阅公开信息，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等受限情况。

　　7、获取公司2024年投资计划、偿债计划及银行授信明细，了解公司未来资金安排及投融资情况。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　公司处于快速扩张期、经营现金流紧张导致短期借款较多，同时发行可转债、开展售后回租，导致资产负债率高于同行业可比公司，资本结构符合公司实际经营情况，财务经营较为稳健。

　　公司目前资金较为充裕，短期债务到期时间相对分散，集中还款压力较小，同时公司将持续加强款项催收力度，加速回款，公司短期偿债风险和流动性风险较小。

　　三、保荐机构核查意见

　　（一）核查程序

　　1、获取同行业上市公司年报，对比分析公司资产负债率与同行业可比公司是否存在重大差异，并向管理层了解差异原因；

　　2、获取已开立银行结算账户清单并复核，检查银行账户的完整性；

　　3、获取公司银行对账单，检查资金流水，获取会计师的银行函证并进行复核；

　　4、获取并检查公司贷款合同及担保合同；

　　5、获取并检查公司对外投资相关协议、合同；

　　6、获取企业信用报告并查阅公开信息，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等受限情况；

　　7、获取公司2024年投资计划、偿债计划及银行授信明细，了解公司未来资金安排及投融资情况。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1、公司处于快速扩张期、经营现金流紧张导致短期借款较多，同时发行可转债、开展售后回租，导致资产负债率高于同行业可比公司，资本结构符合公司实际经营情况，财务经营较为稳健。

　　2、公司目前资金较为充裕，短期债务到期时间相对分散，集中还款压力较小，同时公司将持续加强款项催收力度，加速回款，公司短期偿债风险和流动性风险较小。

　　6、关于经营活动现金流。年报显示，本年度公司经营活动现金流净额为-8.70亿元，净流出同比增加21.32%，主要系支付职工薪酬及采购款增加较多，经营性支出大于收款所致。请公司结合本年度员工人数和薪酬变化、具体采购产品类型及其对应的业务类型、期间费用对现金流的影响等，细化说明公司经营活动现金流大幅减少的原因，并充分揭示风险。请年审会计师补充披露针对公司经营性现金流风险执行的具体审计程序，并发表意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）请公司结合本年度员工人数和薪酬变化、具体采购产品类型及其对应的业务类型、期间费用对现金流的影响等，细化说明公司经营活动现金流大幅减少的原因，并充分揭示风险。

　　1、公司经营性现金流量情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　公司本期经营活动产生的现金流量净额为-86,979.58万元，上期经营活动产生的现金流量净额为-48,799.71万元，本期较上期净流出增加38,179.87万元，增幅78.24%。公司经营活动现金流大幅减少主要系经营活动现金流出增加大于经营活动现金流入所致。

　　公司经营活动现金流入增加较少主要系：（1）受宏观经济环境承压、地方政府化债压力大、特种领域内部审计的影响，公司订单减少，收入下滑，具体情况见问题1回复。（2）公司持续加大催款力度但同时受宏观经济环境影响，回款不及预期。

　　经营活动现金流出增加较多主要系购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金以及支付其他与经营活动有关的现金增加所致。具体分析如下：

　　（1）购买商品、接受劳务支付的现金增加

　　随着公司业务不断扩张，公司在实施项目数量、规模增长，相应采购支出增加。2023年末存货成本较上期增加76,848.56万元，扣除人工成本后其他成本增加54,311.33万元。

　　报告期内采购对应业务类型情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　报告期内采购类型构成情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　报告期内采购业务主要集中在数据分析应用业务及系统设计开发业务中，采购类型主要集中在外包技术服务费采购及设备采购中。

　　公司业务主要为定制化服务，本期合同规模较大的部分项目因项目周期、项目所处地理位置、涉及范围广泛程度、人员工作量、成本效益等因素进行较多外协外包。

　　公司为实现销售目标，本期承接较多需要配套采购相关硬件设备的订单，导致设备采购增长。

　　（2）支付给职工以及为职工支付的现金增加

　　报告期员工人数和薪酬变化如下：

　　单位：万元

　　■

　　注：平均人数=（年初人数+年中人数+年末人数）/3

　　公司本期支付员工薪酬增幅较大，主要系人数增加所致。

　　公司之前对市场前景持乐观态度，因此积极扩大了营销网络，增设了众多分支机构，并增加了对技术及研发团队的投入，导致2023年6月末的员工人数达到了近3800人的峰值。后期经重新评估市场环境和公司业务状况，公司决定在2023年下半年逐步推行减员增效计划。此计划的核心在于优化人员结构，提升团队效率，并削减固定成本，从而更好地契合当前市场需求。

　　（3）支付其他与经营活动有关的现金增加

　　支付其他与经营活动有关的现金增加7,026.31万元，主要系期间费用支付的现金增加4,276.27万元及支付保证金增加2,013.36万元所致。其中期间费用主要为：1）公司持续完善营销网络建设、增加分支机构及扩招员工，导致短期租赁费用增加1,013.76万元、差旅交通费用增加820.83万元。2）公司进一步加大宣传力度，举办专业领域讨论会、参与会展、比赛等，相关费用增加445.29万元。3）公司根据长远发展规划，持续增加在智慧地球、人工智能以及星上在轨智能计算等新技术方面的研发投入，相关外包服务费用增加1,144.02万元。

　　综上，公司经营活动现金流大幅减少主要系经营活动现金流出增加较多且大于现金流入。经营活动现金流出主要系购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付其他与经营活动有关的现金增加所致。

　　公司为了改善经营活动现金流量，采取开源节流等管理措施。公司目前已加强款项催收内控管理及催收力度，积极与客户沟通商洽回款事宜。公司根据经营需要进行持续评估，继续落实降本增效计划，管理控制采购成本及其他付现成本支出，以节约刚性现金流支出。2024年1季度经营活动现金流量较上年同期明显改善，经营活动产生的现金流量净流出同比减少27,233.26万元。

　　2、相关风险提示

　　2023年度，公司经营活动现金流净额为-8.70亿元，主要系支付职工薪酬及采购款增加较多，经营性支出大于收款所致。公司主要客户为政府部门、特种单位、国有企事业单位，受其财政预算、内部付款审批程序等的影响，付款周期较长，回款较慢，给公司经营性现金流造成较大压力。尽管最终客户大多数信誉状况较好，但若宏观环境发生不利变动、客户无法获得财政拨款、延迟支付或不支付相关款项，公司经营性现金流可能持续为负。

　　二、请年审会计师补充披露针对公司经营性现金流风险执行的具体审计程序，并发表意见。

　　会计师回复：

　　（一）经营性现金流风险执行的具体审计程序：

　　1、了解公司与经营性现金流相关的内控制度，包括现金管理、应收账款管理、存货管理等方面的流程和控制措施，评价内控制度的有效性。

　　2、获取并复核公司现金流量表的编制过程。

　　3、对2023年度经营性现金净流量的大幅变动情况对财务负责人进行访谈，了解变动原因。

　　4、获取年初、年中、年末员工人数，了解人员变动原因，分析支付薪酬大幅增加的合理性。

　　5、了解并分析各业务类型下购买商品、接受劳务支付现金的合理性，核查相关科目及大额流水确认其真实性、准确性。

　　6、分析费用性支出较多的合理性，判断是否符合公司经营状况，核查相关科目及大额流水确认其真实性、准确性。

　　7、向管理层了解经营活动现金净流量为负的应对措施及预期目标。评估管理层对经营性现金流的预测和计划的合理性和可行性。获取2024年1季度现金流量情况，分析现金流量变动及应对措施有效性。

　　8、结合客户性质及管理应对措施进行风险分析。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　公司本年度经营活动现金流大幅减少主要系支付职工薪酬、采购款以及期间费用较多所致，相关支出符合公司经营情况，现金净流量变动具有合理性。同时尽管最终客户大多数信誉状况较好，但若宏观环境发生不利变动、客户无法获得财政拨款、延迟支付或不支付相关款项，公司经营性现金流可能持续为负，将对公司持续经营产生不利影响。公司已进行相关风险提示。

　　三、保荐机构核查意见

　　（一）核查程序

　　1、了解公司与经营性现金流相关的内控制度，包括现金管理、应收账款管理、存货管理等方面的流程和控制措施，评价内控制度的有效性。

　　2、复核公司现金流量表的编制过程。

　　3、对2023年度经营性现金净流量的大幅变动情况对财务负责人进行访谈，了解变动原因。

　　4、获取年初、年中、年末员工人数，了解人员变动原因，分析支付薪酬大幅增加的合理性。

　　5、了解并分析各业务类型下购买商品、接受劳务支付现金的合理性，核查相关科目及大额流水确认其真实性、准确性。

　　6、分析费用性支出较多的合理性，判断是否符合公司经营状况，核查相关科目及大额流水确认其真实性、准确性。

　　8、结合客户性质及管理应对措施进行风险分析。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　特此公告。