中国船舶重工股份有限公司第五届董事会第二十六次会议决议公告_新浪财经

　　证券代码：601989 证券简称：中国重工公告编号：临2023-053

　　中国船舶重工股份有限公司

　　第五届董事会第二十六次会议决议公告

　　本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　2023年12月11日，中国船舶重工股份有限公司（以下简称“公司”）第五届董事会第二十六次会议在北京市海淀区昆明湖南路72号以现场结合通讯方式召开，会议通知及会议材料已提前以书面形式送达公司各位董事。本次会议由公司董事长王永良先生主持，应出席会议董事九名，亲自出席会议董事九名。本次会议的召开符合《中华人民共和国公司法》和《中国船舶重工股份有限公司章程》的有关规定。本次会议经与会董事的认真讨论，投票表决，形成如下决议：

　　（一）审议通过《关于公司前期会计差错更正的议案》

　　表决结果：9票赞成（占有效表决票的100.00%）、0票反对、0票弃权。

　　具体内容详见公司同日刊登在上海证券交易所网站的《中国船舶重工股份有限公司关于前期会计差错更正的公告》。

　　特此公告。

　　中国船舶重工股份有限公司董事会

　　二〇二三年十二月十一日

　　证券代码：601989 证券简称：中国重工公告编号：临2023-054

　　中国船舶重工股份有限公司

　　第五届监事会第十六次会议决议公告

　　本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　2023年12月11日，中国船舶重工股份有限公司（以下简称“公司”）第五届监事会第十六次会议在北京市海淀区昆明湖南路72号以现场结合通讯方式召开，会议通知及会议材料已提前以书面形式送达公司各位监事。本次会议由公司监事会主席程景民先生主持，应出席会议监事六名，亲自出席会议监事六名。本次监事会会议的召开符合《中华人民共和国公司法》和《中国船舶重工股份有限公司章程》的有关规定。本次会议经过与会监事的认真讨论，投票表决，形成如下决议：

　　（一）审议通过《关于公司前期会计差错更正的议案》

　　监事会认为：本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关规定。同意公司本次前期会计差错更正事项。

　　表决结果：6票赞成（占有效表决票的100.00%）、0票反对、0票弃权。

　　特此公告。

　　中国船舶重工股份有限公司监事会

　　二〇二三年十二月十一日

　　证券代码：601989 证券简称：中国重工公告编号：临2023-055

　　中国船舶重工股份有限公司

　　关于前期会计差错更正的公告

　　本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　重要内容提示：

　　●中国船舶重工股份有限公司（以下简称“公司”）全资子公司武昌船舶重工集团有限公司（以下简称“武昌造船”）建造的新型深潜水工作母船（DDSV项目，尚在建造中）未准确计提存货跌价准备，现予以更正。武昌造船对财务报表进行了更正，公司相应更正了合并财务报表。本次前期会计差错更正仅影响公司合并资产负债表和合并利润表，涉及存货、递延所得税资产、未分配利润、资产减值损失、所得税费用、净利润、归属于母公司股东的净利润科目，不影响合并现金流量表以及母公司财务报表的列报和披露。

　　● 本次追溯调整将导致公司2018年度、2019年度、2020年度、2022年度归属于母公司所有者的净利润分别变动-6,104.06万元、-9,104.60万元、10,370.00万元、4,838.65万元。上述调整不会导致公司已披露的相关年度财务报表出现盈亏性质的改变。

　　一、本次前期会计差错更正概述

　　公司收到上海证券交易所《关于中国船舶重工股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0523号）（以下简称“《监管工作函》”）后高度重视，积极组织年审会计师和相关部门按要求对所涉问题进行认真核查落实。对于《监管工作函》中“关于资产减值损失”问题，经公司对存货项目前期计提减值情况进行全面梳理和详尽调查，发现公司全资子公司武昌造船建造的新型深潜水工作母船（DDSV项目，尚在建造中）未准确计提存货跌价准备，现予以更正，采用追溯重述法补提2018-2019年度存货跌价准备，转回2020年度存货跌价准备，并导致2022年度资产减值损失需做相应调减，2022年初资产负债表科目相应调整。综上，公司对2018-2022年度财务报表进行追溯调整。

　　本次前期会计差错更正仅影响公司合并资产负债表和合并利润表，涉及存货、递延所得税资产、未分配利润、资产减值损失、所得税费用、净利润、归属于母公司股东的净利润科目，不影响合并现金流量表以及母公司财务报表的列报和披露。追溯调整对公司2018年度、2019年度、2020年度及2022年度归属于母公司股东的净利润影响分别为-6,104.06万元、-9,104.60万元、10,370.00万元和4,838.65万元。上述调整不会导致公司已披露的相关年度财务报表出现盈亏性质的改变。

　　本次前期会计差错更正事项经公司2023年12月11日召开的第五届董事会第二十六次会议审议并表决通过。

　　二、本次前期会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响

　　公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2018-2022年度财务报表进行了追溯调整。本次追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：

　　（一）对2018年度财务报表的影响

　　1.合并资产负债表

　　单位：元

　　■

　　2.合并利润表单位：元

　　■

　　（二）对2019年度财务报表的影响

　　1.合并资产负债表单位：元

　　■

　　2.合并利润表单位：元

　　■

　　（三）对2020年度财务报表的影响

　　1.合并资产负债表单位：元

　　■

　　2.合并利润表单位：元

　　■

　　（四）对2021年度财务报表的影响

　　1.合并资产负债表单位：元

　　■

　　2.合并利润表

　　对2021年度合并利润表无影响。

　　（五）对2022年度财务报表的影响

　　1.合并资产负债表

　　对2022年年末合并资产负债表无影响。

　　2.合并利润表单位：元

　　■

　　更正后的2018-2022年度财务报表和附注详见公司同日披露的《中国船舶重工股份有限公司关于前期会计差错更正后的财务报表和附注》。

　　三、监事会和会计师事务所的结论性意见

　　（一）监事会意见

　　本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等相关规定。同意公司本次前期会计差错更正事项。

　　（二）会计师事务所意见

　　审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于中国船舶重工股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》（信会师报字[2023]第ZG12039号），认为：“中国重工管理层的责任是按照《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《上海证券交易所股票上市规则》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号一一公告格式》的相关规定编制专项说明，并确保专项说明真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。我们认为，《中国船舶重工股份有限公司前期会计差错更正专项说明》在所有重大方面按照《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《上海证券交易所股票上市规则》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号一一公告格式》的相关规定编制，如实反映了中国重工前期会计差错的更正情况，会计差错更正内容符合企业会计准则规定。”

　　公司就上述事项与前任会计师事务所致同会计师事务所（特殊普通合伙）沟通一致。

　　四、审计委员会审议情况

　　本次前期会计差错更正事项经公司2023年12月11日召开的董事会审计委员会审议并表决通过。公司董事会审计委员会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。同意本次前期会计差错更正事项。

　　五、其他情况说明

　　本次前期会计差错更正事项是由于武昌造船有关财务人员未能对其建造的新型深潜水工作母船（DDSV项目，尚在建造中）做出准确的会计估计和会计判断，未能对该项目准确计提存货跌价准备，公司已按照内部管理规定对负有领导责任和直接责任的武昌造船有关人员追究了相应责任。公司董事会对于本次更正给投资者造成的不便深表歉意。公司将以此为戒，持续加强财务人员的学习和培训，增强专业能力，提升会计核算水平，严格财务报表编制，夯实会计信息质量，避免此类情况再次发生。

　　特此公告。

　　中国船舶重工股份有限公司董事会

　　二〇二三年十二月十一日

　　证券代码：601989 证券简称：中国重工公告编号：临2023-056

　　中国船舶重工股份有限公司关于

　　上海证券交易所2022年年度报告信息披露

　　监管工作函的回复公告

　　本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　中国船舶重工股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交易所《关于中国船舶重工股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0523号）（以下简称“《监管工作函》”），详见公司于2023年6月17日披露的《中国重工关于收到上海证券交易所2022年年度报告信息披露监管工作函的公告》（临2023-028）。根据《监管工作函》的要求，公司对相关事项逐一进行了认真核查，并于2023年8月10日披露《关于上海证券交易所2022年年度报告信息披露监管工作函的部分回复公告》（临2023-039），对《监管工作函》中问题二至问题四进行了回复。现就“问题一：关于资产减值损失”回复如下：

　　问题一：关于资产减值损失。年报显示，公司本年计提资产减值损失19.23亿元，同比大幅增长178.33%，是自2018年以来的最高值。其中，存货跌价损失及合同履约成本减值损失18.51亿元，固定资产减值损失0.53亿元，合同资产减值损失0.18亿元。就减值原因，年报解释称本集团所属的船舶制造企业船用设备、船用材料价格大幅上涨；劳动成本，维稳成本大幅提高，综合成本上涨压力较大，处于生产过程中的产品销售合同出现亏损，导致部分存货账面成本高于可收回金额。根据外部信息，新船价格方面，截至2022年底，克拉克森新船价格指数同比上涨5.3%，较2016-2021年均值上升24.9%，达到2009年2月以来最高水平；成本端方面，2022年，作为主要原材料的钢材价格有所回落，以SHFE热轧卷板指数为参考，2022年底价格同比下降6.08%，2022年全年交易均价同比下降16.35%。请公司：（一）补充披露在2022年新船价格上涨且钢材价格回落的背景下，计提资产减值损失大幅高于2021年度的原因及合理性，并列示计算过程。（二）说明在以前年度就相关资产的减值损失计提是否充分，并提供依据。请会计师发表意见。

　　公司回复：

　　（一）补充披露在2022年新船价格上涨且钢材价格回落的背景下，计提资产减值损失大幅高于2021年度的原因及合理性，并列示计算过程。

　　1.可变现净值的确认依据及重要参数选取情况

　　《企业会计准则第1号一一存货》规定，“资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额”。

　　2022年末，公司按照《企业会计准则》及本公司会计核算办法对存货进行了减值测试。在可变现净值测算过程中，重要假设及关键参数的选取标准及依据与2021年度一致，具体如下：

　　（1）估计售价

　　公司在确认存货的估计售价时区分船舶销售合同币种，人民币计价合同按照合同约定以不含税价为估计售价，外币计价合同按照合同约定以美元金额确认。其中，外币计价合同已收款部分的估计售价按照人民币兑美元实际汇率折算，未收款部分按照收款时点的人民币兑美元远期报价汇率折算，若采用签订远期合约等方式进行价格锁定的合同，则已锁定的部分按照锁定价格确认估计售价。

　　（2）至完工时估计将要发生的成本总额

　　按照建造合同的预估总成本减去已经实际入账的成本进行合理估计。预估总成本主要包括原材料、机电设备、人工成本、折旧费及外协外包、动力动能及其他。

　　（3）估计的销售费用以及相关税费

　　结合具体情况并参考公司相同项目或类似项目的销售费用及税费水平进行合理估计。

　　2.2021及2022年资产减值准备计提情况

　　于每年度末，公司对所有在建船型的预计总收入和预计总成本进行重新测算并进行减值测试。根据测试结果，公司2022年对共计52艘各型在建船舶建造产品计提了存货减值，合计金额17.67亿元；2021年对共计42艘各型在建船舶建造产品计提了存货减值，合计金额5.88亿元。

　　3.在2022年新船价格上涨且钢材价格回落的背景下，计提资产减值损失大幅高于2021年度的原因及合理性

　　（1）公司主营业务涉及的船舶建造产品属于典型的订单式生产，建造周期长。一般来说，不同船型订单相应的履约期限有所不同，从订单签约到最后交船，时间跨度一般在1.5年至3年不等。2022年计提减值准备的船舶产品主要为前期船价相对较低时承接的订单。本年计提船舶减值的订单为52艘，其中2020、2021年及以前年度承接订单的存货计提减值准备17.14亿元，占船舶建造产品计提总额的97%。

　　2020年12月，克拉克森新船价格指数（以美元计）为125.6，新船价格处于历史较低水平。2021年12月，克拉克森新船价格指数（以美元计）为153.6，同比上涨22.3%；根据克拉克森新船价格指数图，自2021年6月开始，新造船市场价格上涨明显。但本期计提减值的集装箱船、散货船订单，前期承接集中于2021年上半年及之前，彼时船舶市场尚处于复苏初期阶段，船价尚处于较低水平。

　　■

　　综上，因船舶建造周期具有滞后性，虽然2022年新船价格上涨，但公司2022年计提减值准备的船舶产品大部分为前期承接的相对低价订单。上述产品于2022年陆续开工建设或进入关键生产节点，基于谨慎性原则，公司于年末对其进行减值测试并计提存货跌价准备。

　　（2）相较于SHFE热轧卷板指数，造船钢板作为船舶建造主要原材料，其价格走势与建造总成本关联性更强。以20mm造船板为例分析研判成本变动趋势。2020年1月1日至2021年12月31日，20mm造船板最高价为7,123元/吨，最低价为4,080元/吨，振幅达74.58%。2021年度，公司采购各型号造船板加权平均价格6,099元/吨，2020年4,067元/吨，同比上升49.96%。2022年度，公司采购各型号造船板加权平均价格5,512元/吨，虽同比2021年度下降9.62%，但仍比2020年度大幅上升35.53%。

　　一般而言，船用钢板成本占船舶建造总成本的30%左右。公司采用以销定产模式，钢材等主要原材料采购通常在船舶建造合同签订后一段时间进行（一般生产准备阶段为3-6个月），合同签订至实际采购期间原材料价格可能会出现一定波动。

　　船用钢板价格自2021年初出现快速上涨，2021年5月达到高位后震荡下降。本年计提船舶减值的船舶订单中，2020年及之前承接的订单计提减值准备10.44亿元，占船舶建造产品计提总额的59.11%。同时，2021年5月及之前承接的建造产品，部分签约订单中包含船东后期可行使船舶选择权订单及集中签约按批次分年度交付的批量船订单，接单预计总成本中船用钢板测算报价仍处于相对低位。因船舶建造生产技术准备时间长、生产制造具有滞后性、建造周期相对较长，前期承接的船舶订单2022年度陆续进入大规模建造阶段。公司2022年领用并归集在存货中的钢材等原材料主要集中采购于2021年、2022年度的高价钢材，建造过程中钢材成本持续高位的累计影响导致船舶建造产品2022年末出现减值迹象。因钢材价格存在明显周期性波动，自2021年5月达到高位后处于下降趋势且明显偏离历史均值，公司管理层2021年底预计2022年可能将进一步下降，相应2021年度因钢材因素计提的减值金额较小。

　　同时，因钢材、铜等原材料价格上涨，造成电缆、有色金属管等部分船用配套设备价格实际采购成本高于接单报价。

　　■

　　数据来源：同花顺iFinD金融数据终端

　　综上，虽然2022年钢材价格同比2021年度小幅回落，但实际价格仍高于管理层2021年底预期值，钢材价格上升的累计影响导致可能出现预计总成本高于预计总收入的情况，公司于年末进行减值测试并计提了相应存货跌价准备。

　　（3）2022年，公司计提减值准备的在建新船型同比增加较多，金额达10.74亿元，具体产品如16000箱集装箱船、15万吨穿梭油轮、浮式生产储卸油船等。公司前期承接的新船型于2022年陆续开工建造或进入关键生产节点，该类产品建造标准高、技术含量高、建造工艺复杂，实际建造过程中舾装件及外协外包成本都有不同程度增加，公司于年末对其进行减值测试并计提存货跌价准备。

　　（4）报告期内，船舶行业产业链供应链不稳定，船用配套设备价格高企；同时，物流成本和运输周期普遍增加，使得船舶产品建造周期延长，生产节拍不连续导致制造费用上升明显。以某型大型集装箱船为例，产品建造周期延长因素增加的实际分摊外协外包、动力动能、折旧费用等超出预计总成本约10%。

　　（5）报告期内,劳动力市场供给不足且价格高企，熟练技术工人成本、维持劳务工队伍稳定的费用大幅增加，外协外包平均小时单价由2021年度的280元/天上涨至2022年度的340元/天，增幅21.4%。同时，因生产节拍不稳定、外协工人加班赶工或闲置等待导致总用工时增加，外协外包费同比增长约35%，折算后预计增加建造总成本约10%。

　　（6）子公司武昌船舶重工集团有限公司因整体搬迁至新厂区，生产线设备相继调试、投产，对生产衔接及效率产生一定影响。产品建造周期延长导致船台费、码头费等固定制造费用分摊同比增幅约10%。同时，因新厂区距离市区距离较远，物流运输、交通通勤等成本费用同比增幅约5%。

　　综合以上因素，公司2022年度计提了大额资产减值损失，客观反映了船舶合同建造总成本高于合同收入的情况。

　　（二）说明在以前年度就相关资产的减值损失计提是否充分，并提供依据

　　经公司对存货项目前期计提减值情况进行全面梳理和详尽调查，发现公司下属全资子公司武昌船舶重工集团有限公司建造的新型深潜水工作母船（DDSV项目，尚在建造中）未准确计提存货跌价准备，现予以更正，并对2018-2022年度财务报表进行追溯调整。具体内容详见公司同日披露的《中国重工关于前期会计差错更正的公告》（临2023-055）。

　　除上述船舶建造产品外，其他项目减值测试重要假设及关键参数的选取标准及依据，与以前年度保持一致，均为公司根据当年的客观情况以及当时所能掌握的全部信息而做出的合理判断。

　　会计师核查程序及核查意见：

　　（一）核查程序

　　针对上述问题，年审会计师履行的主要核查程序如下：

　　1.了解、评估与计提存货跌价准备相关的内部控制的有效性；

　　2.取得在建项目的预计总成本明细表，复核其合理性；对在建项目合同目标成本与合同预计总收入情况进行比较，复核在建亏损合同项目预计损失的确认是否合理；

　　3.取得期末存货的库龄明细，通过对存货执行监盘等相关审计程序，查看管理层对于周转缓慢、残次等存货是否已进行标识，并检查在计提存货跌价准备时是否已充分考虑；

　　4.获取管理层计提存货跌价准备的计算表，检查其计算方法及计算结果，对于管理层在计算存货可变现净值过程中考虑的估计售价、预计的完工总成本等关键要素进行复核，测试管理层做出的会计估计与相关依据和数据的一致性和准确性；

　　5.结合近期同类或类似产品实际成本，对管理层估计的至完工时将要发生成本的合理性进行了评估；

　　6.复核管理层对于存货跌价准备的披露是否充分；

　　7.获取公司《中国船舶重工股份有限公司前期会计差错更正专项说明》，复核公司前期差错更正事项，并出具鉴证报告。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为公司在问题一（一）中的回复与我们对公司2021年度、2022年度财务报表执行审计工作中取得的审计证据以及从管理层了解或获取的信息基本一致。如公司在问题一（二）中的回复，公司2023年发现在以前年度对建造的新型深潜水工作母船（DDSV项目，尚在建造中）未准确计提存货跌价准备，并对 2018-2022 年度财务报表进行追溯调整，我们对公司《中国船舶重工股份有限公司前期会计差错更正专项说明》出具了鉴证报告。经上述会计差错更正后，公司对存货跌价准备的确认及其会计处理，在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。

　　特此公告。

　　中国船舶重工股份有限公司

　　董事会

　　二〇二三年十二月十一日