广东超华科技股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报问询函回复的公告_新浪财经

（2）了解存货的性质、内容和存放场所，获取公司存货数量金额明细账并与财务记录进行核对；

（3）获取公司的盘点计划，编制监盘计划，对存货实施监盘程序，获取经签字确认的年末存货盘点表；

（4）对存货实施抽盘，检查存货的数量及状况；

（5）对期末发出商品金额重大的客户实施函证程序以确认其真实性，对未回函的执行替代测试；

（6）获取并核查公司对存货损失的内部审批记录，分析判断公司存货损失金额的合理性、准确性。

2、是否已经充分考虑该事项对内部控制审计报告结论的影响

超华科技盘亏损失主要系子公司广州泰华停产整顿期间产生的损失，对该问题的说明详见年审会计师对“问询函问题4、（5）”关于“是否已经充分考虑该事项对内部控制审计报告结论的影响”的回复。

8、报告期末，你公司的应收账款账面余额为7.23亿元，较2021年同期增长18.05%，坏账准备余额为1.67亿元，较2021年同期增长21.74%。

（1）报告期内你公司的应收账款周转次数为2.79次，2021年同期为4.0次。请区分业务和主要产品类型披露应收账款周转率、同比变动的情况，并结合同行业可比公司情况，分析并说明应收账款周转速度下降的原因。

公司回复：

2022年期末，公司应收账款前五名明细：

单位：万元

2021年期末，公司应收账款前五名明细：

　　单位：万元

　　报告期内，公司的应收账款余额高于往年，主要原因系公司2022年末应收账款余额中包含对电解铜贸易客户（上表中“第一名”“第二名”）的应收账款27,751.91万元（款项均已于2023年5月收回），剔除上述具有偶然性的电解铜贸易应收款项之后，公司2020年末的应收账款余额为44,575.18万元，低于往年的应收账款余额，存货周转次数剔除影响后2022年周转次数为3.88次，与2021年同期周转次数无显著变化。

　　报告期内公司及同行业可比公司情况：

　　注：本公司2022年剔除电解铜贸易业务应收账款后周转次数是3.88

　　综合2022年度及2021年度同行业可比公司应收账款周转率，公司情况符合行业情况，不存在重大差异。

　　（2）报告期末，应收账款前五名余额合计为3.66亿元，占比50.73%，其中第一名余额为2.28亿元，占比达31.51%。请说明前五大欠款方的有关情况，包括但不限于名称、注册地点、注册资金、从事行业、账龄、是否为关联方、期后回款情况、名单较前期是否有变动、是否和收入前五大客户相匹配等，并结合公司业务开展的经营模式、信用政策，说明应收账款较为集中的原因。

　　公司回复：

　　2022年期末，公司应收账款前十名资料

　　2021年期末，公司应收账款前五名：

　　单位：万元

　　公司2022年应收账款较前期有变动，应收账款第一、第二客户为偶然性的电解铜贸易应收客户，因公司电解铜贸易采用净额法核算，应收账款第一、第二客户不属于收入前五大客户；应收账款第三、第四均为2022年度收入前五大客户。应收账款第五名为收入排名第九名客户。

　　应收账款较为集中的原因：

　　公司按照《信用风险控制程序》的要求制定应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。市场部应当负责应收账款的催收，财务部应当督促市场部加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户建立完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。公司发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。

　　应收账款第一、第二客户为偶然性的电解铜贸易业务客户，占应收账总额比例38.37%。截止2023年5月1日，上述应收账款均已收回。

　　2022年末应收账款剔除电解铜贸易业务客户后，前五名占应收账款总额的比例为16.61%，不存在较为集中的情况。

　　应收账款第三至第七客户，为公司主营业务客户，均为信誉良好历史回款情况较好的客户，且合作年限均在三年以上，公司无法收回应收账款的风险较低。

　　（3）请结合主要客户的经营情况、同行业可比公司情况，说明坏账准备计提是否充分。

　　公司回复：

　　一、主要客户的经营情况

　　(一)第一大客户:该客户为我司电解铜贸易客户，为一家天长市主要经营电解铜贸易业务的企业，经公司实地考察等，该客户具备相关交易资质和能力，公司从2021年开始与之合作。

　　(二)第二大客户:该客户为我司电解铜贸易客户，为一家天长市主要经营电解铜贸易业务的企业，经公司实地考察等，该客户具备相关交易资质和能力，公司从2021年开始与之合作。

　　(三)第三大客户:该客户为我司主营业务客户，为一家惠州市主要从事新型电子器件（高精密度线路板）的研究开发生产和销售的企业，公司与之合作年限在三年以上，2022年向我司采购15,859.05万元，较去年相比下降2,842.54万元降低15.20%，主要原因为受行业冲击影响，合作关系非常稳定。

　　(四)第四大客户:该客户为我司主营业务客户，为一家肇庆市主要从事研发、生产、销售：高密度互连积层板、多层挠性板、CCL覆铜板、电子装配、刚挠印刷电路板及封装载板的企业，公司与之合作年限在三年以上，2022年向我司采购17,680.20万元，较去年相比下降9,294.58万元降低34.36%，主要原因为受行业冲击影响，合作关系非常稳定。

　　(五)第五大客户:该客户为我司主营业务客户，为一家深圳市主要从事研发、生产、销售综合电子元件的企业，公司与之合作年限在三年以上，2022年向我司采购4,094.05万元，较去年相比上升140.03万元降低3.54%，采购额基本不变，合作关系非常稳定。

　　应收账款第一、第二客户为偶然性的电解铜贸易业务客户，截止2023年5月1日，上述应收账款均已收回。应收账款第三至第七客户，为公司主营业务客户，均为信誉良好历史回款情况较好的客户，且合作年限均在三年以上，公司无法收回应收账款的风险较低。截止目前公司均未发现主要客户经营异常，存在导致应收账款无法收回的情况。

　　2022年期末，公司及同行业可比公司情况：

　　单位：万元

　　结合主要客户的经营情况、同行业可比公司情况，公司坏账准备计提充分。

　　9、报告期内，你公司销售费用、管理费用、财务费用占营业收入的比例分别为2%、9.38%和5.22%，2021年同期分别1.31%、2.82 %和3.41 %。请结合报告期内营业收入下降情况补充说明销售费用率、管理费用率、财务费用率增长的原因和合理性，与同行业公司费用率水平相比是否合理。

　　公司回复：

　　2022年公司及同行业可比公司情况：

　　2021年公司及同行业可比公司情况：

　　2022年较2021年公司及同行业可比公司费率变化情况：

　　报告期公司营业收入较上年下降30.14%。公司的销售费用、财务费用与上年相比变动较小，销售费用率、财务费用率增长原因，主要为受行业性冲击影响销售收入下降；管理费用大幅度增加，主要为存货报废损失比上年增加8100多万元，同时受行业性冲击影响销售收入下降，管理费用率增长。

　　结合同行业管理费用率、销售费用率、财务费用率增长的情况，公司除非存货报废损失导致管理费用率异常增长外各项费率符合行业情况，不存在重大差异。

　　特此公告。

　　广东超华科技股份有限公司董事会