义乌华鼎锦纶股份有限公司股东集中竞价减持股份进展公告|存货跌价_新浪财经

　　目前，通拓已逐步实施战略转型，以铺货业务为基础，发展精铺业务，孵化品牌业务，通过业务更迭实现从铺货向精铺、精品发展，实现品牌化转型。公司紧紧围绕战略目标，以风控为基石、以人才为根本、通过组织力提升及数字化推动，持续打造产品力、营销力，努力实现2023年度经营发展目标。

　　具体措施如下：

　　一是落实责任追究。

　　二是全面提升风控管理组织层级，确保风控落实到位。

　　1、以公司战略为导向，通过月度经营分析会、专项分析、指标管控等动态管理、复盘各业务部风险，确保风险战略落地；

　　2、内置风控专员，对风险较高平台对应部门，内置风控专员，实时把控平台风险，调整平台战略措施；

　　3、推进全流程风险管理，全面排查梳理销售、商品、物流和财务现有工作流程及经营风险现状，形成相应管理制度，持续优化内部管理流程，完善风险把控，形成流程风险指标管控；

　　4、提升全员风险意识，通过组织开展知识产权侵权、店铺合规运营等风控培训，提高全员风控意识。

　　5、推进平台运营合规化进程，对平台规则、政策、回款、资金冻结、库存、店铺客诉率或缺货率等风险问题实时监控，加大店铺运营管理规范动态抽查监控，加强账户及店铺销售产品关联防范。

　　6、优化第三方平台销售布局，主动降低独立站销售规模，加强对Paypal账号表现的优化处理，并加大转向信用卡等方式收款，加强对南美、东南亚、俄罗斯等新兴市场的开发与销售资源投入。

　　三是精细化管理、持续推进组织能力提升，战略、研发及人才管理更加科学高效。

　　会计师意见：

　　我们对公司执行了内部控制审计。同时针对公司跨境电商业务，对公司层面控制及信息技术一般性控制执行了IT审计。我们认为2022年12月31日公司内部控制是有效的。

　　问题四：年报显示，报告期末公司存货账面余额10.54亿元，存货跌价准备余额0.94亿元，2022年度计提存货跌价准备0.29亿元，转回或转销1.94亿元，主要涉及库存商品项目。

　　请公司补充披露：（1）计提及转回、转销存货跌价准备所涉及库存商品的具体情况，包括但不限于商品品类、数量、库龄、拟销售目标市场、竞品情况及产品更新换代情况；（2）结合相关减值迹象、减值依据、减值测试情况、是否经过资产评估等，说明计提及转回、转销存货跌价准备的会计处理过程，会计处理的合规。

　　回复：

　　一、计提及转回、转销存货跌价准备所涉及库存商品的具体情况，包括但不限于商品品类、数量、库龄、拟销售目标市场、竞品情况及产品更新换代情况

　　（一）公司各板块库存商品及库存商品跌价准备情况

　　单位：万元

　　注：锦纶板块库存商品存货跌价准备系根据成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备，其中，可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确认。2022年度锦纶板块库存商品跌价准备增加主要原因是：①2022年底锦纶丝库存量同比上升101.2%；②2022年下半年开始，锦纶丝售价整体呈大幅下跌趋势，致使锦纶丝产品存在跌价风险。

　　（二）电商板块计提及转回、转销库存商品跌价准备所涉及库存商品的具体情况

　　电商板块计提存货跌价准备主要是单项计提存货跌价准备和按存货类别结合库龄计提存货跌价准备。具体情况如下：

　　单位：万元

　　注：单项计提存货跌价准备的存货主要是：①受亚马逊事件影响，被平台强制关闭店铺后从FBA平台仓退回至公司的第三方仓库，再由第三仓库检验重新上架销售或经挑选后再次发往FBA平台仓上架销售的存货。②动销极差，货值低的部分呆滞存货。

　　2022年末，针对受亚马逊事件影响的存货及呆滞存货，公司结合历史销售情况、以前年度已计提的存货跌价、本期动销情况、平均售价、估计费用及相关税费等，以该存货的估计售价减去估计费用和相关税费后的可变现净值与存货成本孰低确认存货跌价准备。

　　电商板块转回及转销库存商品跌价准备主要系受2021年度受亚马逊事件影响的存货在2022年度重新上架后销售转销造成。具体如下：

　　单位：万元

　　注：其它单项计提的存货跌价准备系通拓子公司瑞城贸易以前年度与BDF公司涉讼存货相关跌价准备，本期已和解予以转销。

　　二、结合相关减值迹象、减值依据、减值测试情况、是否经过资产评估等，说明计提及转回、转销存货跌价准备的会计处理过程，会计处理的合规

　　计提时的会计处理：

　　借：资产减值损失

　　贷：存货跌价准备

　　转销时的会计处理，受FBA退回影响的存货销售出库时，采用月度加权平均的方法确定发出存货的单价，结合出库的数量计算出产品成本，结转至营业成本。同时核销存货跌价准备。相应的会计处理如下：

　　借：营业成本

　　贷：存货

　　借：存货跌价准备

　　贷：营业成本

　　根据《企业会计准则》，期末按照单个存货能够分开计量的按存货的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。由于公司的存货普遍存在SKU^[1]多、数量多，单价较低等特点。公司按照存货类别计提存货跌价准备。

　　^[1]SKU：Stock Keeping Unit(库存量单位)现在已经被引申为产品统一编号的简称，每种产品均对应有唯一的 SKU号。

　　以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

　　会计师意见：

　　我们针对存货减值执行下列程序：

　　（1）评估及测试了与存货相关的内部控制的设计及执行有效性；

　　（2）对期末存货实施分析性程序，通过计算存货周转率、存货构成与上期或同行业比较、分析存货投入产出比、分析能耗率、分析料工费占比、成本倒轧等，判断存货的合理性；

　　（3）对存货减值测试过程实施复核，分析存货是否存在减值迹象，评估减值测试方法合理，评估减值测试各参数是否合理，以判断被审计单位计提存货跌价准备的合理性；

　　（4）执行存货亲自监盘、平台存货账单核对、第三方库存货函证等程序。

　　针对锦纶板块：

　　（1）将存货余额与现有的订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预测销售额进行比较，以评估存货滞销和跌价的可能性；

　　（2）比较当年度及以前年度存货跌价准备占存货余额的比例，并查明异常情况的原因；

　　（3）结合存货监盘，对存货的外观形态进行检视，以了解其物理形态是否正常；检查期末结存库存商品和在产品针对型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求的变化情形，以及期后销售情况考虑是否需进一步计提准备：

　　1)对于残次、呆滞的存货查看永续盘存记录，销售分析等资料，分析当年实际使用情况，确定是否已合理计提跌价准备；

　　2)将上年度残次、呆滞存货清单与当年存货清单进行比较，确定是否需补提跌价准备。

　　（4）抽查计提存货跌价准备的项目，其期后售价是否低于原始成本。

　　针对电商板块：

　　（1）获取管理层对收影响存货的评估报告，存货处置方案，评判过程及结果的合理性；

　　（2）复核以管理层对受影响存货的处置方案为维度分类分析各类存货的跌价可能性；

　　（3）获取并复核管理层对存货可变现净值的测算过程；

　　（4）结合可变现净值测算过程及管理层存货处置方案，判断存货计价分摊认定是否合理；

　　（5）获取公司管理层对除亚马逊封店事件影响存货外本期期末其他存货的评估结果，对其预计滞销的存货实施减值测试复核。判断滞销存货的范围及完整性，分析判断管理层处置方案的合理性，复核可变现净值各类参数的合理性，重新测算测试结果。

　　针对环境板块：

　　（1）根据工程合同，检查是否存在亏损合同情况，判断被审计单位计提存货跌价准备的合理性。

　　我们认为，公司计提及转回、转销存货跌价准备的会计处理过程合规合理，依据充分，符合企业会计准则的规定。

　　特此公告。

　　董事会

　　2023年6月16日

　　证券代码：601113 证券简称：华鼎股份公告编号：2023-055

　　义乌华鼎锦纶股份有限公司

　　本公司董事会、全体董事及相关股东保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　重要内容提示：

　　● 大股东持股的基本情况：本次减持计划实施前，义乌华鼎锦纶股份有限公司（以下简称“公司”）股东东方证券股份有限公司（以下简称“东方证券”）持有公司无限售条件流通股62,522,693股，占公司总股本的5.66%。

　　● 集中竞价减持计划的进展情况：公司于2023年5月23日披露了《股东集中竞价减持股份计划公告》（公告编号：2023-044）。东方证券拟于减持计划公告之日起15个交易日之后的3个月内，通过集中竞价方式减持不超过11,041,500股公司股份，拟减持股份不超过公司总股本的1.00%。截至本公告披露日，东方证券以集中竞价方式减持公司股份5,520,800股（占比0.5%），减持数量已过半。

　　一、集中竞价减持主体减持前基本情况

　　上述减持主体无一致行动人。

　　二、集中竞价减持计划的实施进展

　　（一）大股东及董监高因以下原因披露集中竞价减持计划实施进展：

　　集中竞价交易减持数量过半

　　（二）本次减持事项与大股东或董监高此前已披露的计划、承诺是否一致

　　√是 □否

　　（三）在减持时间区间内，上市公司是否披露高送转或筹划并购重组等重大事项

　　□是 √否

　　（四）本所要求的其他事项

　　无

　　三、集中竞价减持计划相关风险提示