因资金占用、现金流大幅减少等，贵州百灵收问询函|贵州百灵_新浪财经

新京报讯 5月11日，因资金占用、经营活动产生的现金流量净额同比大幅减少等，贵州百灵收到深交所问询函。

因资金占用及违规担保事项，天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）对贵州百灵2020年度财务报告进行了审计，并出具了带强调事项段的无保留意见《审计报告》。2022年4月22日贵州百灵发布公告，截至 2021年4月28日，实控人已归还所欠公司全部资金及利息，已解除全部买方保理担保余额，该事项影响已消除。上述事项不会对公司2021年度经营成果及财务状况产生重大影响。但2021年1月至3月，公司实际仍有新增资金占用发生。深交所要求贵州百灵说明2021年1月至3月，实控人占用的具体过程、占用形式、归还情况、日最高占用额、占用总金额、占上市公司最近一期经审计净资产的比例，梳理信息披露义务履行情况、被采取监管措施或处罚的情况。并详细说明是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等情形。

2021年，贵州百灵第一季度至第四季度分别实现营业收入7.53亿元、5.2亿元、7.05亿元、11.33亿元，分别实现扣非后归母净利润0.56亿元、0.16亿元、0.34亿元、-0.21亿元。其中，第四季度营业收入明显高于前三季度，但利润为负。深交所要求其分析销售模式、销售内容、销售数量及价格等要素，说明季节波动与以前年度是否存在差异，第四季度营业收入结构与前三季度是否存在差异、第四季度收入较高而利润为负的原因。并说明各季度销售收入回款情况，平均回款周期、平均收入确认周期是否存在差异。

2021年年报显示，报告期内，贵州百灵经营活动产生的现金流量净额为3.25亿元，较去年同期下滑40.32%。报告期末，公司货币资金余额为4.66亿元，去年同期为10.31亿元，较去年同期下滑54.84%，且年末余额中1.46亿元受限。2021年末，公司短期借款余额为14.48 亿元。深交所要求，结合收入与净利润变动情况、现金流量表主要项目及补充资料、销售回款情况等，补充说明经营活动产生的现金流量净额同比大幅减少的原因、对公司正常生产经营的影响。说明货币资金余额显著下降的原因，分析相关交易的商业合理性。同时结合公司有息负债规模、长短期债务结构、主要财务数据，分析公司偿债能力，说明是否存在流动性风险。

另外，2021年内，贵州百灵金融资产公允价值变动损益产生非经常性损益0.6亿元，占公司归母净利润 1.24亿元的47.98%。但公司交易性金融资产期初期末余额均为 0。深交所要求其说明初始购入、后续进展所履行的审批程序及信息披露情况；量化分析公司经营业绩是否依赖于金融资产、资产处置、税收优惠和政府补助，并说明公司盈利能力、持续经营能力是否存在重大不确定性。

深交所还要求贵州百灵说明其主要行业、主要产品、主要地区收入变化的原因及合理性；主要客户和供应商中是否存在公司及大股东的关联方或潜在关联方；资本化研发投入占研发投入的比例较去年增长较多的合理性；计算公司应收账款周转率，并与同行业对比，分析其合理性；说明预期信用损失计提的准确性、坏账准备计提的充分性等内容。

校对王心