德勤试金新证券法_新浪财经

	起诉德勤
	这是新《证券法》实施以来中介机构第一次面临的民事赔偿要求。 3月29日，律师涂勇接受一位科龙电器流通股股民的委托，正式向上海市黄浦区人民法院递交了起诉德勤华永会计师事务所有限公司的诉状，要求追究德勤的审计责任。该股民认为其所购买的200股科龙电器股票损失与德勤审计有关，要求法院判令德勤在证监会指定的信息披露媒体上向原告赔礼道歉，并赔偿其损失495元。此前，德勤曾为科龙电器审计了2002年、2003年和2004年的年报。并在2003年出示了“无保留意见”。>>全文　>>评论
	法院不予受理
	4月5日下午，律师涂勇接到上海市黄浦区人民法院的电话，告知对于其3月29日提起的诉讼该院不予受理。电话里称，根据2001年9月21日发布的《最高人民法院关于涉证券民事赔偿案件暂不予受理的通知》，该院对于此类证券纠纷案件不予受理。>>评论

为什么是德勤

“诉诸法律是挽回我投资损失的最后一道保障了。”昨日上午，一位持有科龙电器4万多股流通股的股民，无可奈何地对记者说，“问题是，我该告谁？顾雏军，还是科龙电器？”。
“方法很简单。”“起诉的对象改变一下，不是顾雏军，也不是科龙。起诉德勤，这才是科龙股东维权的第一选择。”>>全文 >>评论

触犯证券法

《中华人民共和国证券法》第二百二十三条规定，“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。”>>全文 >>评论

触犯注册会计师法

《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条规定，“会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；
情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。会计师事务所、注册会计师违反本法第二十条、第二十一条的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。>> 全文 >>评论

重点关注

本次诉讼是新证券法实施后，上市公司股东首次起诉会计师事务所。
尤为值得关注的是，此案法律依据不是《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》，而是注册会计师法和新证券法。>>评论

为何不直接起诉科龙或追加为共同被告

此前，对于中介机构的民事诉讼通常是基于虚假陈述而要求其与上市公司承担连带责任，并没有直接单独追究过中介机构的审计责任。
新《证券法》的实施给予了股东在遭受民事侵权时更多的选择权。法律明确规定的是会计师事务所承担连带赔偿责任，原告有权只起诉德勤，而且能够就近起诉以节约诉讼成本。>>全文 >>评论

德勤三宗罪

德勤中国CEO鲍毅在公司《职业道德及专业行为守则》序言中强调：为客户提供服务时，保持独立、诚实及客观的信念，一直是德勤及会计界每一位成员骨子里铭记的原则。但是，随着科龙电器(000921)证券违法违规事实的陆续披露，德勤中国却成为该守则的一个反讽。>>评论

不道德

对格林柯尔业绩的质疑4年前就有了，但它并不能澄清。德勤从普华永道手中接过这个烫手山芋，自然是商业利益驱使。德勤无视格林柯尔存在种种违背常识现象，也任凭科龙大玩会计魔方，除了科龙2004年年报因证监机构监管因素而被动出具消极意见外，4年来一直为两公司出具正面意见，使顾雏军免除监狱之灾，还协助他攻城拔寨，连续取得了4家上市公司的控股权，而且顾氏因此当选央视2003年度经济人物、2004年度大陆最有资本控制力的人物。这一切，德勤都难逃干系。 >> 全文 >>评论

不专业

据媒体报道，顾雏军先后挪用、侵占科龙资金34.85亿元，德勤竟也没有查觉，其实发现部分上市公司巨额资金被占用的侦查技术并不复杂，常会表现为货币资金、预付账款等科目异常，而事实上，科龙在这两个科目上确实存在严重问题。
科龙2003年度现金流量表披露存在重大虚假，少计借款收到现金30.255亿元，少计“偿还债务所支付的现金”21.36亿元，多计经营活动产生的现金流量净额8.897亿元。如此重大错报没有发现，也是不可思议。。>> 全文 >>评论

不悔改

顾雏军出事后，德勤给媒体发来一份正式声明称：“鉴于(证监会的)调查仍在进行之中，目前不适宜进行任何细节讨论。我们希望强调的是，作为保持着全球审计行业最高水平的领导企业之一，德勤为其一贯履行保持业务透明度及高度职业道德的承诺感到十分自豪。”
在顾雏军被抓前夕(7月中旬)，德勤曾书面回答了媒体提出的几个问题： >> 全文 >>评论

大众评判台

在中国证监会结束对科龙电器、德勤的行政处罚听证后，全国12个省市的22个律师事务所及其30名律师，共同组成了“科龙、德勤虚假陈述民事赔偿案全国律师维权团”，并于4月10日通过《上海证券报》和新浪财经向社会公开发布《行动宣言》。
复旦大学法学院副院长胡鸿高教授认为，这将成为新中国历史上规模最大的，以律师团形式提供法律服务的。对此，专家投资者纷纷对此展开激烈评论。>> 全文 >>评论

应该狠狠罚，有一个处罚一个

德勤作为一个国际知名的会计师事务所，为什么在国外严于律己，而在为国内上市公司服务时却敢做出违反中国相关法律法规的事情？一方面这是它现实性选择的结果，另一方面也反映出中国证券市场相关法律法规的不健全或者说是执行不够。面对这样的案例，证监会就该狠狠罚，有一个处罚一个。>> 全文 >>评论

对中小投资者真是好消息

　先不管对德勤诉讼的成功率有多大，至少说明政府现在在依法治理上迈出了一大步。对于一贯处于弱势的中小投资者来说，这真是好消息。我相信只要一直这么坚持下去，中国的股市一定会越来越健康。>> 全文 >>评论

中介机构难辞其咎

　要让中介机构做到勤勉尽责，除了诚信建设以外，对相关法律所严格禁止的行为形成一种能够执行到位的市场环境，那么净化市场，提高上市公司质量才能具备较为扎实的基础环境。所以，相关职能部门应尽快完善各项司法制度的实施环境，早日制定出与新法相衔接的司法解释。>> 全文 >>评论

该考虑清除旧体制中的污秽了

　倒掉的安达信已经给后人留下了最好的教训，现在在中国发生这样的问题，也许是一件好事。当一个有着悠久历史的受人尊敬的大会计师行也因为财务丑闻深陷中国市场时，人们应该开始考虑，如何通过改善市场结构和监管机制来清除那些旧体制中的污秽了。>> 全文 >>评论

应该处罚以儆效尤

　如果属实，中国证监会应该对德勤进行行政处罚，以儆效尤。想起歌词“吃了我的给我吐出来，拿了我的给我还回来”，痛快！无论诉讼是否成功，这本身是好事，未来股市可能会更规范。
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不妨杀一儆百

　中国应该对违规的国际会计师事务所怎么做？
　中国如果能根据相关法律，对违规国际会计师事务所进行严厉追查，对科龙等中国的“安然门”事件杀一儆百，让“四大”知道，在中国不遵守职业操守同样会有巨大损失甚至破产，“四大”就会更加尊敬中国市场。>> 全文 >>评论

德勤赶考的风向标意义

继科龙一位流通股股东将德勤会计师事务所告上法庭之后，“科龙-德勤门”事件再次爆出新闻。在中国证监会结束对科龙电器、德勤的行政处罚听证后，4月10日，由全国12个省市的22家律师事务所及其30名律师共同组成“科龙、德勤虚假陈述民事赔偿案全国律师维权团”，并向社会公开发布《行动宣言》。>> 全文 >>评论
可以说，“德勤事件”的最终处置结果，无论是对加强独立审计行业监管，还是对审计违规行为的震慑阻遏，都具有非常现实的风向标意义。>>全文 >>评论

组织大型律师团是我国公司治理法律史上的重大创新

在我国目前的法律制度环境下，组织如此规模的律师团帮助中小投资者，无论从法理还是实践上来看都是一次相当大胆的尝试。此次组织大型律师团在我国公司治理法律历史上尚属首次，无疑是一个重大的创新。>> 全文 >>评论

律师团的成立为形成“集体诉讼”创造了有利条件

从实践的角度来看，组织跨地区、大规模的律师团对于解决目前中小流通股股东分散、无法形成有效的中小股东诉讼机制，是一个极具现实意义的工作。此次大规模、跨区域律师团的成立，无疑为在中小股东分散的情况下形成“集体诉讼”创造了有利条件。>>全文 >>评论

还需合理借鉴发达国家成功经验

当然，我们不应忽视问题的另外一面。这一机构在短期内为投资者提供免费的服务是可能的，但长期恐将难以为继，毕竟市场经济不提倡免费的午餐。因而为了使这一平台长效合理地运作下去，研究合理的收费制度是必需的。>>全文 >>评论

德勤面临的处罚

自从前些年安然、AOL、世通、施乐、默克等轰动一时的“会计丑闻”频频曝光后，“独立审计师也是经济人而非圣人”的看法似乎早已被全世界所默认。如果证监会处罚德勤变为事实，德勤将成为国际四大会计师事务所中首个获此“殊荣”的公司。此前，会计师事务所遭罚的最为著名的类似案例，是发生在2001年的银广夏事件中，中天勤被处以极刑。
有法律界人士表示，在“科龙门事件”中，德勤目前面临的局面，和银广夏事件中的中天勤基本别无二致。德勤面临的处罚同样可能来自两个部门，一是证监会，二是财政部。>>全文 >>评论

德勤的未来

　中国资本市场历经风雨，上市公司造假至今层出不穷，会计师事务所操守全失屡屡发生。这害苦了投资者，更毒害了市场环境，各方面都因此付出了惨重代价。
　今天我们修订了《证券法》，提高了监管水平，强化了维权意识，对德勤这样的国际顶级会计师事务所，也可以依法追诉其涉嫌违法行为。这充分表明，我们这个市场在趋于成熟和规范，投资者的维权意识和法律工作者的责任感不断提升，对此我们必须充分肯定，全力支持。科龙事件已成为新时期的一个典型，就务必要查个水落石出，给市场各方面以明确交待。
　德勤将会面临什么样的命运还未得知，新浪财经仍会继续关注。>>专题 >>评论

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