原标题：巨额资金被占用！追问来了
退市新规虽处于意见征求阶段，但其效力已逐渐显现。近日，ST摩登（维权）就因控股股东占款问题收到深交所的关注函，深交所引用《深圳证券交易所股票上市规则（2024年修订征求意见稿）》（以下简称“意见稿”）中“占款2亿+占净资产30%以上”的退市新规，要求公司说明情况。
大股东占资恐触发退市新规
4月17日，有投资者在互动易平台咨询ST摩登，根据证监会《关于严格执行退市制度的意见》，公司是否存在退市风险。对此公司回复称，“公司目前经营正常，暂未有退市风险，新规亦处于征求意见阶段，公司将持续关注。”
ST摩登的回复一出，公司的股价随即出现异动。一改连续跌停的趋势，4月18日、19日，公司股票价格连续两天涨停。
一面是异动的股价，另一面是公司巨额资金被占用。2023年半年报显示，公司控股股东广州瑞丰集团股份有限公司（以下简称“瑞丰集团”）占用公司资金余额2.42亿元，约占公司2022年经审计净资产的47.82%。
该事项早在2017年就已经发生，且长期未得到解决。公司2020年5月8日披露的《关于新发现控股股东资金占用的提示性公告》显示，瑞丰集团自2017年9月起开始占用公司资金。2023年7月，公司公告称，瑞丰集团因严重资不抵债被法院宣告破产。2023年11月，中证中小投资者服务中心对瑞丰集团及公司实际控制人提起代位诉讼且取得一审胜诉。截至目前，公司未披露过瑞丰集团及实际控制人偿还占用资金的进展。
这也成为深交所关注的重点。证监会《关于严格执行退市制度的意见》明确提出上市公司内控失效，出现大股东大额占用资金且不整改的，在强制退市中予以考虑。而深交所在关注函中就引用了有关大股东占款可能导致退市的条款进行追问。
深交所意见稿第九章第四节显示，上市公司被控股股东或控股股东关联人非经营性占用资金余额达到2亿元以上或者占公司最近一期经审计净资产绝对值的30%以上，被中国证监会责令改正但未在要求期限内完成整改的，公司股票予以停牌，在停牌后2个月内仍未整改的，实施退市风险警示，此后2个月再未完成整改的，公司股票终止上市。
基于此，深交所要求公司说明是否触及了上述情形，公司追偿占款的成效，占款能否在规则正式发布前全部偿还完毕。待规则发布后，公司是否存在退市风险，公司所称“暂未有退市风险”是否有充足依据，互动易回复内容是否完整，是否存在误导性陈述。
同时，深交所还要求公司结合本次股票上市规则修订情况，逐项梳理公司可能触及的被实施退市风险警示或退市的情形。说明瑞丰集团及其关联人、公司实际控制人是否正在筹措资金偿还占款，以及具体筹措方式；公司正在或者计划采取哪些措施追回占款，完善内部治理，以切实保护公司及广大中小投资者合法权益。
多重退市风险叠加隐患重重
事实上，除了可能触及“占款红线”，ST摩登还存在其他退市风险隐患。就在近期连续两日涨停前，公司股票已经连续4日跌停，股票收盘价格一度到达1.25元，接近“面值退市”红线。根据现行规则，连续二十个交易日的每日股票收盘价均低于1元将终止上市。而对于公司股价的异动，深交所也进行了重点关注，要求公司自查说明是否存在通过互动易误导性陈述拉抬股价，规避股价连续低于1元的交易类退市情形。
除了“面值退市”，公司距离退市新规的“市值退市”的指标也较为接近。意见稿将连续二十个交易日股票收盘总市值退市标准，从低于3亿元提升至低于5亿元，而ST摩登目前的总市值刚过9亿元，距离这一红线已不再遥远。
此外，公司还面临规范类退市的风险。因为2022年公司被出具无法表示意见的内部控制审计报告，公司被叠加实施“其他风险警示”。根据意见稿，连续两个会计年度财务报告内部控制被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告的将会被退市，如若2023年公司内部控制审计报告再出现问题，将面临退市。
不仅如此，近期ST摩登及相关当事人还收到广东证监局下发的《行政处罚事前告知书》。经查明，ST摩登涉嫌信息披露违法违规，事实主要包括三方面。一是2021年年报存在虚假记载。二是ST摩登未及时披露股权投资重大损失。三是未按期披露2022年年度报告。广东证监局拟决定对ST摩登给予警告，并处以580万元罚款；对时任董事长、总经理、代财务总监林毅超，时任董事、副总经理魏勇，时任董事、副总经理、董秘翁文芳，时任独立董事陈凯敏四人给予警告，并处以不同数额罚款，合计为540万元。
多重风险加剧背景下，公司的业绩也面临连续亏损。根据公司发布的2023年度业绩预告，公司2023年将继续亏损，预计实现归属于上市公司股东的净利润-1.06亿元至-7048万元。对于深交所关注函中的诸多事项及公司的生产经营问题，记者已向ST摩登发去采访函，截至记者发稿前尚未得到公司的回复。
责编：邵子怡 校对：冯雯君 图编：周 洋
责任编辑：尉旖涵
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