深圳证监局关于对中节能铁汉生态环境股份有限公司采取责令改正措施的决定_新浪财经

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（来源：深圳证监局）

来源：深圳证监局

中节能铁汉生态环境股份有限公司：

经查，你公司存在以下问题：

一、公司治理不完善

你公司部分股东大会未记录出席或列席会议的有关人员姓名，部分股东大会、董事会会议记录签名不完整；董事、监事及高级管理人员薪酬方案未提交股东大会、董事会审议，董事会薪酬与考核委员会未研究和审查董事、高级管理人员的薪酬政策与方案；2023年聘任年审会计师事务所事项未经董事会审计委员会审议。上述情形不符合《上市公司治理准则》（证监会公告〔2018〕29号）第三十二条、第四十二条第二项、第六十条、第三十九条第一项和《上市公司股东大会规则》（证监会公告〔2022〕13号）第四十一条第一款第二项、第一款第六项、第二款的规定。

二、内幕信息知情人登记管理不完善

你公司2022年、2023年年报内幕信息知情人档案中，审计机构知情人员登记不完整；部分重大事项未制作进程备忘录；相关内幕信息知情人未在档案中进行确认。上述情形违反了《上市公司监管指引第5号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度》（证监会公告〔2022〕17号）第六条第一款、第七条第一款和第十条第一款的规定。

三、财务会计核算不规范

（一）个别项目收入调整不及时

你公司个别项目于2020年、2021年取得结算结果，但你公司当期未进行账务处理，直至2023年才调减收入，相关收入调整入账不及时，违反了《企业会计准则第14号——收入》第十六条的规定。

（二）部分应收账款及合同资产坏账准备计提不审慎

你公司在2023年末进行减值测试时，未充分评估有关应收账款和合同资产的减值迹象，未对其单独进行减值测试或未充分评估、综合考虑上述事项对坏账准备计提比例的影响，相关坏账准备计提不审慎。上述情形违反了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第五十八条的规定。

（三）商誉减值测试未充分考虑客户结算能力对可收回金额的影响

你公司2022年末、2023年末进行商誉减值测试时，未充分考虑子公司客户当时资金状况和结算能力，对客户结算能力预期缺乏充分支撑依据，违反了《企业会计准则第8号——资产减值》第十二条的规定。

上述情况影响了相关财务信息披露的准确性，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号，下同）第三条第一款的规定。

根据《上市公司信息披露管理办法》第五十二条和《上市公司现场检查规则》（证监会公告〔2022〕21号）第二十一条的规定，我局决定对你公司采取责令改正的行政监管措施。你公司应按照以下要求采取有效措施进行改正，并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。

一、你公司全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习，不断提高履职能力，忠实勤勉、谨慎履职，切实提高公司规范运作和信息披露水平。

二、你公司应夯实财务核算基础，增强财务人员的专业水平，提升会计核算和财务管理的专业性和规范性，从源头保证财务报告信息质量。

三、你公司应高度重视整改工作，对公司治理、财务会计核算等方面存在的薄弱环节或不规范情形进行全面梳理，制定整改计划，采取有效措施整改。