*ST金钰收上交所15大问题问询函质问审计为何未发现造假_新浪财经

　　*ST金钰（维权）（600086） 2019年发生净亏损18.32亿元，已到期无法按期偿付的有息债务本息合计为 89.03亿元，集中兑付金额巨大且已经发生多起债务违约。会计师无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，无法判断公司在持续经营假设的基础上编制2019年度财务报表是否合理。

　　今日晚间该公司披露收到上交所上市公司监管一部的年报问询函，问询函有15大问题，主要问题有，4月29日上市公司披露公告，收到中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知书》，2016年12月至2018年5月间，公司通过全资子公司姐告宏宁虚构销售和采购交易，同期营业收入等大额虚假记载。交易所要求公司补充披露虚构销售及采购的具体过程，包括经办人和责任人、名义客户和名义供应商的名称、销售及采购的商品名称、合同签订时间及金额，相应货物流和资金流的具体情况，交易相关的资金来源及最终去向，对前期财务报表进行追溯调整，要求披露是否存在其他虚构交易的情形。

　　因会计师无法查证6家子公司情况，交易所问询，会计师无法获取审计资料的原因、相关资料的去向，还要求公司提供6家子公司具体名称、停业前的主要经营业务、主要资产及受限情况、前两年收入和利润占比、停止生产经营的原因。

　　报告期内，*ST金钰内部控制被出具否定意见，主要原因是小贷公司发放的小额贷款均已逾期，且未积极催收；同时，公司未对债权人的诉讼进行积极应诉，未积极管理跟进所有的诉讼，交易所要求提供小贷公司贷款的发放对象、与公司或控股股东的关联关系、发放时间、发放金额、全部逾期的原因，公司未积极催收的原因，上述贷款的实际去向、是否存在通过贷款转移上市公司资金向关联方输送利益的行为。

　　去年，*ST金钰年报披露实现营业收入5406.27 万元，同比下降98.17%；实现归母净利润-18.27亿元，去年同期为-17.18亿元。但公司半年报显示，2019年上半年营业收入为4.96 亿元，理由是公司采购翡翠原石，因无力支付货款，之后用黄金抵付货款，并确认销售收入4.78亿元。交易所要求补充披采购原石的供应商名称、与公司或控股股东是否存在关联关系、是否为控股股东实际控制的主体，翡翠原石的交付情况、存放位置、是否存在权利限制，交易所询问，公司存货余额 84.65 亿元，占总资产的80%，公司在资金紧张、存货余额高企的情况下，使用资产质量较好的黄金换购翡翠原石的原因及合理性

　　*ST金钰存货期末余额为87.6亿元，主要为珠宝玉石85.48 亿元。存货跌价准备余额2.95亿元，报告期内新增计提减值1.72亿元。报告期内公司珠宝玉石饰品业务仅实现营业收入743.8 万元，同比下降 99.4%，毛利率为-19.93%，去年同期毛利率为-12.74%。交易所要求披露珠宝玉石的品类、数量、存在权利限制的情况，结合珠宝玉石业务连续两年毛利率为负的情形，说明存货跌价准备计提金额是否充分。

　　另外，交易所还关注到2019年末其他应付款期末余额11.04 亿元，其中小贷公司转让债权获得资金3.09 亿元，要求补充披露小贷公司转让债权的业务背景，包括转让时间、受让方、转让价款及对应账面价值、对方是否保留追索权、贷款收回情况。

　　最后，交易所问了一个市场也非常关注的问题，为何在前期媒体和监管多次质疑问询下，审计仍未能发现公司财务舞弊的原因及合理性，重点说明对前期销售及收款循环、采购及付款循环等财务舞弊相关领域实施的审计程序，是否获得充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。