慧辰股份上市造假 中介机构中信证券、普华永道被起诉

慧辰股份上市造假 中介机构中信证券、普华永道被起诉
2024年06月18日 15:51 上海证券报

专题:慧辰股份连续多年财务造假 中信证券、普华永道被起诉

  因招股书和各期年报存在虚假记载,慧辰股份(维权)继被监管重罚1600万元后,又成为多起民事诉讼的被告,中介机构中信证券和普华永道中天会计师事务所(下称“普华永道中天”)也不能幸免。

  财务造假被罚1600万元

  中小股东诉讼赔偿计提7700万元

  近日,慧辰股份证券虚假陈述责任纠纷案在上海金融法院开庭。中信证券和普华永道中天一并成为被告。

  6月7日晚间,慧辰股份发布公告称,截至2023年12月31日,公司经审计的合并报表未分配利润为-1.54亿元,实收资本为7427.45万元,未弥补的亏损达实收股本总额三分之一。亏损主要原因是根据企业会计准则及公司会计政策等相关规定,基于谨慎性原则,对未来可能涉及的中小股东诉讼赔偿计提7700万元预计负债

  慧辰股份是一家主要从事数据分析产品和服务的企业,2020年7月在科创板上市。因2022年年报被会计师出具无法表示意见的审计报告,2023年5月公司股票被上交所实施退市风险警示。2023年4月27日公司公告被证监会立案调查。

  去年12月,公司披露北京证监局下发的《行政处罚决定书》,显示公司的子公司信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润,导致*ST慧辰2020年7月13日披露的《招股说明书》以及首发上市后披露的2020年至2022年年度报告存在虚假记载。监管部门决定对公司、时任董事长、总经理、财务总监等有关责任人予以责令改正、警告和罚款,罚款合计1600万元。

  中介机构该担何责

  慧辰股份的股价走势,可以用“上市首日即巅峰”来形容。行情数据显示,2020年7月16日,慧辰股份上市首日股价一度超过120元/股(前复权),但此后一路震荡下跌,2023年5月最低跌至14元附近。

  北京时择律师事务所律师臧小丽表示,慧辰股份从上市之初的第一份对投资者公布的重要法律文件《招股说明书》就开始财务造假,这种造假行为一直持续到2023年4月底发布的2022年报中,跨越了5个会计年度。投资者如因此蒙受损失,慧辰股份及相关责任方应当依法予以赔偿。

  公开信息显示,慧辰股份上市时的保荐机构为中信证券,审计机构为普华永道中天。慧辰股份发行费用为7483万元。其中,保荐费用为300万元,承销费用为5081.86万元,审计、验资及评估费为1060.18万元。

  在IPO阶段以及2020年—2021年年报,普华永道中天出具的均是标准无保留意见的审计报告。2023年4月28日,慧辰股份被证监会立案调查的第二天,普华永道中天对慧辰股份2022年财报出具了无法表示意见的财务报表审计报告。

  对于中信证券和普华永道中天被告,上海久诚律师事务所主任许峰律师表示,证券法对中介机构责任的认定是过错推定规则,只要上市公司存在财务造假,投资者将会所等作为被告要求其承担连带责任就没有合法性问题。如果会所等中介机构认为自己没有责任,要提供底稿等证据证明,在实务中也是如此操作。

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