投资者提问：请问尊敬的董秘，原有请教过现金流量表中，近两年经营性应收项目的...

投资者提问：

请问尊敬的董秘，原有请教过现金流量表中，近两年经营性应收项目的减少在-10亿以上，经营性应收项目的减少等于期初应收减期末应收，期末应收应大于期初应收10亿以上，但报表中并非如此。回复解释为收到银行承兑汇票并背书使用出去，这个过程应该导致应收增加后又减少，难以理解为何会导致此数字这么大，麻烦解释一下，谢谢！

董秘回答(宝丰能源SH600989)：

尊敬的投资者您好！2019年、2020年公司通过产品销售取得的应收票据（银行承兑汇票）中，分别有9.88亿元、12.35亿元用于背书购买在建工程物资。在公司财务报表附注之“七、51、将净利润调节为经营活动现金流量”中，将该部分票据计入“经营性应收项目的减少（增加列示为负数，减少列示为正数）”，导致该项目金额较大，分别为-10.96亿元、-14.53亿元。扣除该部分影响后，“经营性应收项目的减少”分别为-1.08亿元、-2.18亿元。这样列示的基本原理是：（1）销售产品取得应收票据的同时，也确认了营业收入，形成了利润的增加项，并最终反映在净利润中。（2）该部分应收票据用于背书购买在建工程物资后，一方面，不能最终兑付或贴现，也就不能形成经营活动的现金流入；另一方面，也无法再用于日常生产经营支出，不能作为成本费用扣除，也就不能减少经营活动的现金流出。（3）在 “将净利润调节为经营活动现金流量”表中，这部分应收票据金额，一方面已经反映在利润中，另一方面没有反映在经营活动产生的现金流量中。为了使双方平衡，就将该部分应收票据金额列入经营性应收项目的增加。因为经营性应收项目增加多少，经营活动产生的现金流量净额就减少多少。这样，这个调节表就平衡了。（4）这部分应收票据虽然在“现金流量表”中没有直接体现，但在“资产负债表”上是有体现的，表现为一方面“应收票据”减少，另一方面“在建工程”或“预付款项（工程物资款）”增加。比如2020年，在公司投资活动的现金流量中，用于购建固定资产等长期资产支付的现金为25.74亿元，而同期在建工程增加38.95亿元，多了13.21亿元，其中主要就是这项因素的影响，虽然这两个数据直接相减并不十分确切，但可以作为间接印证。感谢关注。