上交所对上实发展发问询函涉2021年年报会计差错更正等方面|上实发展_新浪财经

　　观点网讯：4月8日，上交所发布关于上海实业发展股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管问询函，请上实发展结合会计差错更正、非标审计意见、业绩承诺及商誉等方面进一步做出补充披露。

　　据观点新媒体查阅问询函，上交所提到，根据上实发展公告，公司与年审会计师共同开展内部核查后发现，上实发展下属上海上实龙创智能科技股份有限公司部分高管利用职务便利，自2014年起实施虚构贸易的违法违规行为，导致上实发展2016-2020年度财务报表、2021年各季度报告均存在营业收入和营业成本的会计差错。

　　就此，上实发展对上述财务报表均进行了差错更正和相应的追溯调整。其中，累计调减2016-2020年度营业收入和归属于母公司的净利润17.04亿元和11.18亿元。

　　上交所请上实发展充分披露上实龙创虚构贸易业务的基本情况，包括但不限于各期虚构贸易的业务量、对应的上下游等情况，并在此基础上说明本次调减2016-2020年及2021年各期营业收入、净利润和各项资产及负债的计算过程、确认依据。

　　关于非标审计意见，上交所指出，根据年报，年审会计师对上实发展2021年度财务报告出具了保留意见，主要是由于上实龙创虚构交易导致相关差错更正的基础，系上实龙创部分高管陈述及提供的材料，年审会计师无法获取充分、适当的审计证据以确定该上述前期会计差错更正对上实发展历年财务报表可能产生的影响，以及上实发展2021年度关联方资金往来披露是否完整。

　　上交所请年审会计师说明对上实龙创的核查情况，包括工作过程、时间和取得的证据等材料；请年审会计师结合前述问题，说明无法获取充分、适当的审计证据的原因。

　　关于非经营性资金占用，上交所注意到，根据非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告，年审会计师表示无法获取充分、适当的证据说明上实龙创总经理曹文龙是否与公司存在非经营性资金占用及其他关联资金往来。

　　上交所请上实发展补充披露各年度曹文龙及其控制的企业与上市公司及上实龙创存在资金往来的具体情况和金额，并明确是否具备商业实质，是否构成非经营性资金占用。

　　此外，上交所曾就上实发展及上实龙创贸易业务发出问询函（上证公函【2022】0109号），截至今日该公司尚未回复。上交所请上实发展披露未及时回复的原因，并结合年报、会计差错更正等事项，尽快核实相关事项，及时回复问询并对外披露。

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