2022年强制退市股首现强监管着力提高上市公司内部控制水平|*ST新亿_新浪财经

　　2022年首只退市股尘埃落定。3月22日晚间，*ST新亿（维权）公告称，上交所决定终止公司股票上市。根据证监会行政处罚决定书，*ST新亿2018年和2019年连续两年财务造假，涉及虚增保理业务营业外收入、虚增贸易收入、虚增物业费收入、虚增租金抵账收入，同时还存在重大遗漏。至此，*ST新亿成为年内首家强制退市的上市公司，并于3月30日进入退市整理期交易，15个交易日后摘牌。

　　严厉打击资本市场违法犯罪一直是监管层工作的重点。为加强对上市公司实施企业内部控制规范的管理、指导和监督，今年3月18日，财政部、证监会联合发布《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》（以下简称《通知》），其中提到，加强收入舞弊风险的评估与控制。一是关注为粉饰财务报表等目的虚增收入或提前确认收入，为报告期内降低税负、转移利润等目的少计收入或延后确认收入等相关风险。二是关注客户资信调查，交易合同商业背景的真实性，资金资产交易的真实性，销售模式的合理性和交易价格的公允性等内部控制流程和控制措施的有效性。

　　业内人士表示，内部控制特别是财务报告内部控制，是加强财会监督、遏制财务造假、提高上市公司会计信息质量的重要基础。应切实提升上市公司财务报告内部控制的有效性，充分发挥内部控制在上市公司财务报告中的控制关口前移、提升披露透明度、保护投资者权益等重要作用。

　　*ST新亿多年虚增营收规避退市

　　今年1月28日，*ST新亿发布了2021年年度业绩预亏公告，预计2021年净利润亏损2225.58万元到3206.42万元。2月26日，*ST新亿第十八次发布了《关于股票可能被终止上市的风险提示公告》。

　　此前在3月2日，*ST新亿公告表示，收到中国证监会《行政处罚决定书》（以下简称《决定书》）。同日，上交所下发的监管工作函对*ST新亿公司股票实施停牌。《决定书》显示，*ST新亿2018年和2019年年度报告存在虚假记载，包括虚增2018年营业收入1338.54万元，占当年披露营业收入的100%；虚增2019年营业收入572.36万元，占当年披露营业收入的55.13%。

　　*ST新亿虚增营收早已有迹可循。2020年8月，*ST新亿公告披露，2019年4月，其2018年年报被四川华信（集团）会计师事务所出具无法表示意见的审计报告。随后的2019年5月，*ST新亿改聘深圳堂堂会计师事务所。深圳堂堂会计师事务所认为，由于计算、归类方法不同等原因出现差异，造成部分内容及数据披露有误，2018年度审计报告中无法表示意见所涉及事项的影响已消除，并将审计意见变为保留意见。

　　然而，深圳堂堂会计师事务所被证监会现场检查并发现诸多执业问题。今年1月，证监会通报，拟依法对深圳堂堂会计师事务所作出行政处罚，“没一罚六”总计罚没1393万元，相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。据了解，深圳堂堂会计师事务所在上市公司*ST新亿的年报审计中，明知*ST新亿年报审计业务已被其他会计师事务所“拒接”的情况下，与*ST新亿签订协议，承诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”，并参与修改上市公司重要合同，出具含有虚假记载和重大遗漏的审计报告，协助*ST新亿规避退市。

　　分析人士表示，*ST新亿重大违法强制退市，体现了监管部门坚决执行退市新规，对财务造假“零容忍”的决心，将成为退市制度改革后畅通“出口关”的又一标志性事件，投资者可以通过司法途径寻求民事救济或赔偿。

　　上市公司内部控制水平有待提高

　　近年来，在监管层不遗余力打击资本市场违法犯罪、提高上市公司质量的大背景下，上市公司内部控制总体取得一定的成效。不过，《通知》表示，部分上市公司仍存在对内部控制重视程度不够、内部控制缺陷标准不恰当、内部控制评价和审计未充分发挥应有作用等问题。

　　3月22日，深圳证监局发布的2022年第1期公众公司监管工作通讯表示，发现部分挂牌公司在公司治理、内部控制、财务核算和信息披露等方面仍存在一些问题，包括部分民营挂牌公司仍呈现家族式管理模式等问题。

　　针对当前多发的上市公司财务造假和相关内部控制缺陷，提升上市公司财务报告内部控制有效性，《通知》表示，主要目标是评估和应对为迎合市场预期或特定监管要求、谋取以财务业绩为基础的私人报酬最大化、骗取外部资金、侵占资产、违规担保、内幕交易、操纵市场等动机，对财务报告信息作出虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的风险，特别是防范上市公司董事、监事、高级管理层和实际控制人等“关键少数”的舞弊风险。

　　《通知》表示，上市公司作为第一责任人，要确保财务报告内部控制有效实施；会计师事务所要发挥审计监督作用，重点审计财务报告内部控制有效性；政府监管部门形成合力，强化对上市公司和会计师事务所监管，重点关注上市公司财务报告内部控制有效性情况、内部控制信息披露情况和内部控制重大缺陷整改情况，加大对财务造假和审计舞弊案例的处罚力度，不断增强上市公司财务报告内部控制有效性，持续提升监管效能。

　　多家上市公司拉响退市警报

　　今年是退市新规实施第二年。随着上市公司2021年年报及预告陆续出炉，多家上市公司拉响退市警报。业内人士表示，退市新规缩短了退市流程，若上市公司继续触及退市标准，将直接被退市。

　　3月24日，*ST艾格（维权）发布了关于公司股票存在终止上市风险的提示公告。公告显示，2022年3月16日，上市公司披露了《2021年度业绩预告第二次修正公告》。经确认，其2021年度经二次修正后的业绩净利润仍为负值、营业收入仍低于1亿元。其2020年度及2021年度审计报告均会被年审会计师出具非标准审计意见。

　　另外，截至3月23日，*ST艾格收盘价格为0.76元，已连续第14个交易日收盘价低于1元。据统计，截至3月23日，两市有超过50只个股股价低于每股2元。分析人士认为，今年退市上市公司数量或再创新高，新规之下劣汰效应逐步显现。

　　在上市公司退市数量增多的情况下，不仅要“退得下”，更要“退得稳”。今年2月25日，证监会就《关于完善上市公司退市后监管工作的指导意见》公开征求意见，旨在强化上市公司退市机制的有效衔接，进一步顺畅流程安排，推动退市公司平稳、有序进入退市板块，完善退市后监管工作。

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