ST公司审计机构竟承诺不出具“无法表示意见”或“否定意见”，还附带兜底条款！|*ST新亿_新浪财经

原标题：ST公司审计机构竟承诺不出具“无法表示意见”或“否定意见”，还附带兜底条款！来源：梧桐树下V

　　2022年1月7日，证监会有关部门负责人在答记者问时指出，拟对堂堂所采取“没一罚六”的行政处罚，相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。

　　堂堂所在明知*ST新亿（维权）年报审计业务已被其他会计师事务所“拒接”的情况下，与*ST新亿签订协议，承诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”，并要求如发生被监管部门处罚的情形，*ST新亿应予补偿。其审计独立性严重缺失，审计程序存在多项缺陷，审计报告存在虚假记载和重大遗漏，缺乏应有的职业操守和底线。

　　问：深圳堂堂会计师事务所在其官网就某案件处理情况发表公开信，请问证监会对此有何评论？

　　答：近日，我会对深圳堂堂会计师事务所(以下简称堂堂所)审计业务违法违规案依法履行听证程序，听取了当事人陈述申辩意见，将依法作出处罚决定。堂堂所案涉审计对象为上市公司*ST新亿，该公司近年来已数次受到我会行政处罚，近期我会已对其2018年度、2019年度年报严重财务造假案履行听证程序，也将依法作出处罚决定。

　　本案中，堂堂所在明知*ST新亿年报审计业务已被其他会计师事务所“拒接”的情况下，与*ST新亿签订协议，承诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”，并要求如发生被监管部门处罚的情形，*ST新亿应予补偿。其审计独立性严重缺失，审计程序存在多项缺陷，审计报告存在虚假记载和重大遗漏，缺乏应有的职业操守和底线。我会拟对堂堂所采取“没一罚六”的行政处罚，相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。

　　会计师事务所是资本市场重要的“看门人”，其守法意识、执业能力及勤勉尽责程度事关广大投资者切身利益。新《证券法》虽取消了会计师事务所从事证券业务的行政许可准入规定，但同时大幅提升了违法违规的法律责任，“门槛降低”并不等于责任降低。这意味着，会计师事务所获得了参与资本市场的公平机会，但也须担负相应的责任,无论大所小所，在遵守法律上一律平等，在监管要求上一视同仁。

　　证监会将严格依法履职，坚决贯彻中办、国办《关于依法从严打击证券违法活动的意见》，切实落实“零容忍”方针，对任何违法违规行为严惩不贷，依法维护广大投资者合法权益和资本市场健康发展秩序。

　　2021年2月，证监会新闻发言人就曾针对深圳堂堂会计师事务所承接多家*ST公司年报审计业务答记者问，并提到在*ST新亿2019年年报审计业务的现场检查中发现堂堂在执业过程中存在诸多问题。

　　问：近期，深圳堂堂会计师事务所承接了多家*ST公司年报审计业务，引起市场高度关注。请问证监会如何看待？

　　答：2020年3月1日实施的新《证券法》，将会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理，这是落实“放管服”改革，提升证券审计市场活力的重大举措，一方面有利于充分发挥市场机制的决定性作用，促进形成“有进有出”、“优胜劣汰”的良性证券审计市场生态；另一方面在取消准入限制的情况下，需要通过加强事中事后监管压实会计师事务所“看门人”责任，督促提升审计质量，切实保障资本市场财务信息披露质量。

　　证监会一贯欢迎有意愿、特别是有能力从事证券服务业务的会计师事务所进入资本市场执业。证券服务业务特别是上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点，需要具备较高专业能力和风险防范能力的会计师事务所才能胜任。会计师事务所进入资本市场执业前，要全面、深入了解资本市场法律、监管、市场主体等各方面情况，充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力，审慎承接证券服务业务。

　　近期，证监会也关注到深圳堂堂会计师事务所（以下简称深圳堂堂）在2020年承接了*ST新亿2019年年报审计业务后，又陆续承接*ST金洲（维权）、*ST斯太等上市公司2020年年报审计业务。2020年下半年，证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。根据检查情况，证监会已对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。

　　下一步，证监会将全面落实党中央国务院关于依法从严打击证券期货违法活动的决策部署，按照国务院金融委关于“建制度、不干预、零容忍”的工作方针，加强对证券审计市场的监管，切实维护市场秩序，保护投资者合法权益。

　　2020年3月，深圳堂堂承接了ST新亿的年报审计业务，并于8月26日出具了中小会计师事务所审计A股上市公司的第一份审计报告，2020年11月取得财政部、证监会从事证券服务业务会计师事务所的备案资质。

　　2020年8月28日，ST新亿审计报告公告后，深圳堂堂陆续接到上交所四次问询，9月8日接到中国证监会深圳监管局业务检查通知书，9月15日现场正式检查，2021年1月18日深圳堂堂接到中国证监会正式立案调查通知书，1月19日，中国证监会新闻发布会披露立案调查消息，11月19日收到中国证监会《行政处罚和市场禁入事先告知书》，12月21日在深圳证监局举行视频听证会。

　　2021年11月2日中国证监会给深圳堂堂下达《行政处罚及市场禁入事先告知书》，对深圳堂堂给予中国资本市场上对会计师事务所行政处罚的最高记录，没收业务收入199万元，停止从事证券服务1年，罚款6倍计罚款1194万元，对相关注册会计师罚款100万、50万、30万，并对相关注册会计师采取10年、5年、3年的市场禁入措施。

　　2021年12月31日，深圳堂堂在其官网上发布了《陈述和申辩意见》、《补充陈述和申辩意见》、《深圳堂堂会计师事务所致财政部的公开信》，2022年1月5日，深圳堂堂在其官网上发布了《关于中国证监会易会满等人行政滥处罚严重损害深圳堂堂利益问题的举报》。

　　以下为2021年11月2日证监会下达的《行政处罚及市场禁入事先告知书》内容：