监管动态|违规资金占用、年报虚假记载、伪造单据，至正股份及相关责任人被通报批评

原标题：监管动态|违规资金占用、年报虚假记载、伪造单据，至正股份及相关责任人被通报批评 来源：财经网

财经网资本市场讯 12月30日，上交所下发对关于对上海至正道化高分子材料股份有限公司（下称“至正股份”）、控股股东上海至正企业集团有限公司、实际控制人侯海良及有关责任人予以纪律处分的决定，对至正股份持续督导保荐代表人予以通报批评的决定，对至正股份年审会计师事务所及时任年审会计师予以通报批评的决定。至正股份在公司运作、信息披露方面存在多项违规事实，上交所对上市公司及相关责任人予以纪律处分。

经查明，2017 年、2018 年及 2019 年 1-5 月，至正股份控股股东至正集团及其关联方上海赋庭企业管理有限公司、上海赋美科贸有限公司，通过支票背书、银行转账等方式与公司发生多起非经营性资金往来。直至2020 年 3 月 27 日，至正股份才公告称，截至 2019年 10 月，控股股东及其关联方已全额归还占用资金。但上市公司在其 2017 年、2018 年定期报告及资金占用专项核查报告中，均未披露上述非经营性资金占用事项。

另外，至正股份在2017 年和 2018 年年度报告存在虚假记载。

至正股份与至正集团及其关联方、上海闵汇塑胶制品厂、上海勍宇贸易有限公司、昆山博尔铭化工有限公司等公司的资金往来未在公司账面真实反映，导致公司相关期间财务报告信息披露不真实、不准确。2017 年末少计其他应付款3,794.13 万元，多记应付账款 999.73 万元，少计预付账款2,794.40 万元；2018 年末少记其他应收款 3,106.07 万元，多记预付账款 3,106.07 万元。

至正股份募投项目超高压（110-220KV）特种电线电缆高分子材料产业化项目，主要为新建上海市闵行区北横沙河路厂房和办公楼。上述厂房与办公楼已于 2017 年实际投入使用，2017 年度新厂区产值已达 1.85 亿元，但公司直至 2018 年 6 月才将上述在建工程结转至固定资产。公司在建工程转固不及时，导致相关期间财务报告信息不真实、不准确。

上述资金往来、在建工程转固不及时，导致公司 2017 年、2018 年年度财务报告存在虚假记载。2020 年 4 月 29 日，至正股份披露会计差错更正公告，对相关定期报告财务数据进行更正。会计差错更正后，2017 年公司合并财务报表中，总资产增加 2,794.40万元；2018 年公司合并财务报表中，总资产减少 379.60 万元；净资产减少 382.30 万元；净利润减少 379.60万元。公司 2017 年和 2018 年年度报告存在虚假记载，且直至 2020 年 4 月 29 日才披露上述定期报告的更正公告。

此外，2018 年度，至正股份还存在伪造部分客户单据的违规行为，相关伪造单据涉及金额 435.09 万元。

上文所述的控股股东及关联方资金占用、2017 年和 2018 年年度报告存在虚假记载、伪造客户单据等事项反映出公司内部控制存在重大缺陷，但至正股份未在其 2018 年度内部控制评价过程中识别出相关缺陷，导致公司《2018 年度内部控制评价报告》未披露存在内部控制缺陷情况，信息披露不准确。

至正股份上述行为，严重违反了有关规定。公司控股股东至正集团未能确保上市公司独立性，自公司上市伊始即持续违规占用上市公司大额资金长达 3 年，侵害上市公司利益，并隐瞒相关信息，导致上市公司信息披露违规，情节严重。公司实际控制人暨时任董事长侯海良利用控股优势对上市公司实施资金占用，导致上市公司信息披露违规；侯海良在履职过程中未能勤勉尽责，未能建立健全公司内部控制制度并确保公司依法合规运营，未能保证公司相关信息披露真实、准确、完整，是对公司及控股股东的相关违规行为直接负责的主管人员。公司时任财务总监兼董事迪玲芳作为公司财务管理的具体负责人，未能勤勉尽责，未能严格管理公司资金并建立有效的财务管理制度，未能保证公司相关财务数据披露的真实性和准确性，是对公司违规行为负责的其他直接责任人员。

根据有关规定，上交所做出相应纪律处分：对至正股份控股股东至正集团、实际控制人暨时任公司董事长侯海良、时任董事兼财务总监迪玲芳予以公开谴责；对至正股份予以通报批评。

值得一提的是，对于至正股份的上述违规行为，时任至正股份持续督导保荐人代表的黄学圣、罗霄、吴柯佳并未有任何发现，三人在任职期间未能勤勉尽责，因此上交所决定对三人予以通报批评；至正股份2017 年、2018 年年度报告的审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙），时任年审注册会计师张勇、李春华、薛淳琦，在年度报告审计过程中未能勤勉尽责，相关审计程序执行不到位，也未能及时发现至正股份的上述违规，亦被上交所予以通报批评。

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