思创医惠收年报问询函：财报连续两年存保留意见、关联交易商业实质受质疑_新浪财经

　　5月5日，深交所向思创医惠（维权）发年报问询函，要求说明是否存在需对公司已披露的年度财务报表数据进行追溯调整的情形，是否会导致公司以前年度业绩的盈亏性质发生变化等问题。

　　年度报告显示，2021年公司营业收入9.61亿元，同比去年下降33.93%，净利润亏损7.27亿元。而2022年1月28日公司发布的2021年度业绩预告显示，其预计全年实现营业收入12.22亿—15.5亿，亏损1.98亿—2.89亿。公司经审计业绩与预计业绩差异较大。

　　值得注意的是，年审会计师对思创医惠 2021 年度财务报告出具了保留意见的审计报告，保留意见涉及事项包括会计差错更正、部分交易真实性、应收账款计提坏账准备恰当性等。

　　此前，年审会计师就曾对公司 2020 年度财务报告出具了保留意见的审计报告，保留意见涉及事项包括公司及子公司部分交易对手杭州易捷医疗器械有限公司（以下简称“杭州易捷”）、杭州闻然信息技术有限公司（以下简称“杭州闻然”）等与公司大股东杭州思创医惠集团有限公司（以下简称“医惠集团”）及其关联方存在直接或间接的资金往来，并且医惠集团存在占用上市公司资金的情况。

　　2021 年，年审会计师对于公司与上述公司之间部分交易的真实性和公允性仍然无法获取充分适当的审计证据，故仍发表保留意见。《控股股东及其他关联方非经营性资金占用及清偿情况的专项审计说明》显示，2020年医惠集团通过采购款及股权收购款占用公司资金13942万元，2021 年已全部归还。

　　对于公司的内控，深交所要求公司说明对内部控制缺陷的认定标准，针对保留意见涉及事项，说明公司内部控制制度的建立、执行情况及有效性，报告期内不存在非财务报告内部控制重大缺陷的理由是否审慎及充分，以及下一步具体工作计划及应对措施。

　　针对资金占用问题，深交所要求公司说明 2020 年度保留意见段涉及采购交易、股权收购及资金占用事项的最新进展情况，说明针对大股东资金占用的整改情况、整改措施是否得到充分实施，防范资金占用的制度是否健全有效。

　　2021年，公司子公司医惠科技向杭州易捷、浙江道一循信息技术有限公司及杭州菲诗奥医疗科技有限公司等多家公司采购了被服柜、睡眠仪 6001.66 万元（不含税），并采购了其他软硬件 2781.43 万元（不含税）及相关服务。

　　值得注意的是，思创医惠对上述部分公司进行了投资，上述部分交易对手为公司关联方，年审会计师对前述交易发表了保留意见。

　　2021年，公司库存商品期末余额 16168.55 万元，较期初增长 3423.16 万元，主要就是因公司本期向杭州易捷、菲诗奥采购了被服柜、睡眠仪及其他软硬件。在向关联方购买大量产品的同时，思创医惠的存货居高不下。报告期，思创医惠计提库存商品跌价准备1289.39 万，转回跌价准备 202.87 万元。

　　与此同时，报告期内，公司计提固定资产减值准备1732.00 万元，主要就是对处于闲置状态的 476 台睡眠仪设备、3447 台被服设备计提的减值准备。

　　向关联方购买被服柜、睡眠仪是否真的必要？对此，深交所要求公司说明前述交易的必要性及公允性，核实相关资金是否流向公司大股东、董监高及其关联方，前述采购交易是否具备商业实质，是否存在变相资金占用、违规财务资助的情形。

　　此外，报告期内，公司合同履约成本期末余额9088.54 万元，较期初增长 204.61%。深交所要求公司补充提供合同履约成本涉及的主要合同名称、金额、项目进度，并说明合同履约成本增幅较大的原因及合理性，是否存在已完工未结转的情形，说明报告期未计提合同履约成本减值准备的原因及合理性。

　　截止2021年末，思创医惠商誉余额 41936.11 万元，报告期内公司对医惠科技、EWELL HONGKONG LIMITED 分别计提商誉减值准备25215.93 万元、486.55 万元。深交所要求公司结合医惠科技、EWELL HONGKONG LIMITED 近三年的经营情况、行业状况、业绩表现，说明以前年度商誉减值迹象的判断是否审慎、合理，本次商誉减值准备计提是否充分。

　　在年报问询函中，深交所注意到思创医惠的坏账问题。报告期末，公司对上海洗凡科技服务有限公司（以下简称“上海洗凡”）、深圳市雨淋科技服务有限公司（以下简称“雨淋科技”）、涓滴海成（北京）科技有限公司（以下简称“涓滴海成”）等多家公司的应收账款账面余额 9204.40 万元，已计提坏账准备 6424.79 万元，应收账款账面价值 2779.61 万元；年审会计师对上述应收账款计提坏账准备的恰当性发表了保留意见。

　　报告期末，公司应收账款余额 87820.77 万元，较期初下滑 13.31%，计提坏账准备37243.78 万元。其中，单项计提坏账准备的应收款账面余额 9911.78 万元，坏账计提比例由上年的 77.98%增至 92.21%；按组合计提坏账准备的应收款账面余额 115152.76 万元，坏账计提比例由上年的 17.83%增至24.41%，其中商业智能业务账龄组合计提比例 7.95%，智慧医疗业务账龄组合计提比例 26.59%。

　　深交所要求公司说明2021 年对上海洗凡、雨淋科技、涓滴海成等多家公司的 9204.40 万元应收账款真实性、可收回性及其坏账准备的准确性所实施的审计程序、获取的审计证据，无法判断上述应收账款计提坏账准备恰当性的原因，并说明现有证据是否已发现存在错报、是否已表明公司存在虚增营业收入及应收账款情形。

　　报告期，公司销售费用 14954.23 万元，同比增长 53.44%，其中市场推广费、折旧、资产摊销费、招投标费用分别为 4535.08 万元、2414.55 万元、813.12 万元，均较上年同期大幅增长。深交所要求结合公司报告期新开发项目、销售人员变动、销售模式、竞争格局、同行业可比公司情况等，说明公司营业收入同比下滑的同时，销售费用反向增长的原因及合理性，并说明相关费用增长幅度与公司业务规模是否匹配。

　　此外，报告期，公司发现部分上期收入确认依据不足，对相关收入进行了差错更正，采用追溯重述法调减 2020 年度营业收入 1600.90万元、营业成本 362.54 万元、归属于母公司所有者的净利润 1042.40万元。年审会计师对前述交易及相关调整事项的商业实质及其真实性、公允性、合理性发表了保留意见。深交所要求公司详细说明公司与杭州闻然的交易过程及对2020年相关收入进行会计差错更正的具体情况。

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