刚刚！净利润增加7428万元！一家企业会计核算方法变更|股权投资_新浪财经

变更前采用的会计核算方法

本次变更前，公司对持有荣旗科技的股权按权益法进行计量，列报长期股权投资科目。

变更后采用的会计核算方法

本次变更后，公司对持有荣旗科技的股权以公允价值进行后续计量，列报交易性金融资产科目。

根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，按照丧失重大影响之日公司所持有荣旗科技股权的公允价值与该时点长期股权投资账面价值之间的差额计入当期损益，原采用权益法核算而确认的其它综合收益、资本公积全部转入当期损益。经公司财务部初步测算，该会计处理对公司2024年第四季度合并报表的影响如下：该会计处理减少合并资产负债表中长期股权投资3,442.59万元，增加交易性金融资产8,541.06万元；另外增加合并利润表中投资收益7,427.51万元，相应增加归属于母公司所有者的净利润7,427.51万元。上述数据未经审计，最终影响金额将以年审会计师出具的2024年度审计报告为准。

变更概述：

变更原因：

世嘉科技曾持有荣旗科技6%的股份，并在董事会中委派一名董事，因此采用权益法计量长期股权投资。

荣旗科技上市后，世嘉科技持股比例稀释至4.39%，但依然采用权益法计量。

2024年，世嘉科技授权管理层处置荣旗科技股票，并在6月至11月期间减持了部分股份。

2024年10月25日，世嘉科技委派的董事退出了荣旗科技董事会，持股比例降至2.83%，不再对荣旗科技构成重大影响。

变更日期：

2024年10月25日。

变更前后的会计核算方法：

变更前：采用权益法计量长期股权投资。

变更后：采用公允价值计量交易性金融资产。

对公司的影响：

会计处理导致长期股权投资减少3,442.59万元，交易性金融资产增加8,541.06万元。

投资收益增加7,427.51万元，相应增加归属于母公司所有者的净利润7,427.51万元。

董事会和监事会的意见：

董事会和监事会均认为变更是合理的，并且符合《企业会计准则》的相关规定，不会损害公司及股东的利益。

如何操作：

1、理解变更：

首先，需要理解会计核算方法变更的原因和影响，以及为何这种变更是合理的。

2、调整会计记录：

根据公告，需要将荣旗科技的股权投资从长期股权投资科目调整到交易性金融资产科目，并按照公允价值进行后续计量。

3、计算差额：

计算丧失重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额，并计入当期损益。

4、调整财务报表：

根据上述计算结果，调整2024年第四季度的合并资产负债表和合并利润表。

5、审计和确认：

上述数据未经审计，最终影响金额将以年审会计师出具的2024年度审计报告为准。

6、披露信息：

向股东和公众披露会计核算方法变更的信息，包括变更的原因、影响和董事会、监事会的意见。

7、合规性检查：

确保所有操作符合《企业会计准则》和相关法律法规的要求。

8、后续监控：

监控荣旗科技的股票价格变动，以确保交易性金融资产的公允价值计量准确。

通过这些步骤，世嘉科技可以确保其会计核算方法的变更得到正确实施，并在财务报表中准确反映。

证券代码：002796 证券简称：世嘉科技公告编号：2024-086

苏州市世嘉科技股份有限公司

关于对参股企业会计核算方法变更的公告

苏州市世嘉科技股份有限公司（以下简称“公司”或“世嘉科技”）于2024年11 月8日召开了第四届董事会第二十次会议、第四届监事会第二十次会议，会议审议通过了《关于对参股企业会计核算方法变更的议案》，现将相关事项公告如下：

一、关于会计核算方法变更的概述

（一）变更原因

公司于2017 年投资了荣旗工业科技（苏州）有限公司（以下简称“荣旗科技”），占当时荣旗科技总股本比例为6.00%；2018年9月，荣旗科技整体变更为股份有限公司，股份有限公司设立后，公司持有荣旗科技234万股股份，占当时荣旗科技总股本比例为 6.00%，鉴于公司在荣旗科技董事会中委派一名董事，对其构成重大影响，公司对持有荣旗科技股权的会计核算方法为按权益法进行计量，列报长期股权投资科目。

2023 年4月25日，荣旗科技在深圳证券交易所首次公开发行股票并在创业板上市，荣旗科技股票上市后，公司持有荣旗科技234万股股份，持有荣旗科技的股权比例稀释至4.39%，公司对持有荣旗科技股权的会计核算方法依然为按权益法进行计量，列报长期股权投资科目。

2024 年4月22日，公司召开了第四届董事会第十四次会议，会议审议通过《关于授权经营管理层处置股票资产的议案》，即为优化公司资产结构，公司董事会授权经营管理层及其授权人士择机处置本公司所持有的荣旗科技股票，且上述议案已经公司2023年年度股东大会审议通过。

2024 年6月至2024年11 月期间，公司陆续实施了减持荣旗科技股票事项，累计减持荣旗科技829,902.00股股份。

2024 年10月25日，荣旗科技召开了2024年第一次临时股东大会，审议通过了董事会换届选举事项，换届选举完成后，公司委派的董事退出了荣旗科技董事会。

截至2024年11 月8日收市，公司持有荣旗科技1,510,098.00股股份，占荣旗科技总股本比例为2.83%。鉴于本公司在荣旗科技董事会中不再享有董事席位，对荣旗科技不构成控制，亦无法对荣旗科技实施重大影响。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，投资方丧失了对被投资单位的重大影响的，剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。

（二）变更日期

2024 年10月25日。

（三）变更前采用的会计核算方法

本次变更前，公司对持有荣旗科技的股权按权益法进行计量，列报长期股权投资科目。

（四）变更后采用的会计核算方法

本次变更后，公司对持有荣旗科技的股权以公允价值进行后续计量，列报交易性金融资产科目。

二、对公司的影响

三、董事会关于本次会计核算方式变更合理性的说明

2024 年11 月8日，公司召开了第四届董事会第二十次会议，会议以5票同意，0票反对，0票弃权，审议通过了《关于对参股企业会计核算方法变更的议案》。公司董事会认为：公司对参股企业荣旗科技的持股比例低于20%，且本公司在荣旗科技董事会中不再享有董事席位，对荣旗科技不构成控制，亦无法对荣旗科技实施重大影响。其次，根据公司第四届董事会第十四次会议审议通过的《关于授权经营管理层处置股票资产的议案》，公司后期将逐渐减持荣旗科技股票。

根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》相关规定，公司对持有荣旗科技股权的会计核算方法变更为以公允价值进行后续计量，列报交易性金融资产科目是合理的，能更加准确的反映对荣旗科技股权投资的会计核算情况。因此，董事会同意本次会计核算方法的变更。

四、监事会意见

经审核，监事会认为：本次会计核算方法的变更是依据《企业会计准则第2号——长期股权投资》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行的会计核算方式变更，符合相关规定和公司实际情况，其决策程序符合法律、法规和《公司章程》的有关规定，不存在损害公司及股东尤其是中小股东利益的情形。因此，我们同意公司本次会计核算方法的变更。

五、备查文件

1.苏州市世嘉科技股份有限公司第四届董事会第二十次会议决议；

2.苏州市世嘉科技股份有限公司第四届监事会第二十次会议决议。