广东榕泰实业股份有限公司关于上海证券交易所对公司2020年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告_新浪财经

原标题：广东榕泰实业股份有限公司关于上海证券交易所对公司2020年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告

(上接B73版）

公司回复：

一、因客户注销、吊销及预计无法收回而采取单项计提预期信用损失的应收账款的对象、是否为关联方、交易背景、交易时间、账龄等，相关客户注销、吊销的时间以及公司判断无法收回的时间；

2020年度公司对已注销、吊销客户及预计无法收回货款的客户按照单项组合计提预期信用损失，计提比例为100%，具体情况如下：

单位：万元

■

注：注销、吊销时间源自“国家信用信息公示系统”、“天眼查”等工商查询系统。

二、与相关客户发生交易时所做的信用评估、账龄政策、回款政策及执行情况，相关客户是否存在潜在关联方，是否存在回款逾期后持续发生交易的情况；

公司按照《应收账款管理制度》，根据客户的性质、财务状况、经营状况等，结合不同客户的商业惯例，评定其信用级别和信用额度，将客户信用级别一般化分为四个类别，IDC板块客户信用评级由高到低细分为A、B、C、D四个级别，A类信用级别最高，信用状况最好，逐级降低，化工业务板块客户评级由高到低细分为优秀、良好、合格和不良四个级别，上述相关客户的信用评估、账龄政策等情况如下：

■

一般情况下，公司给予客户3-6个月的信用期，针对长期合作客户，会在原有信用期基础上给予更为宽裕的信用期，上述逾期后仍发生交易的客户大多与公司开展业务时间较长，且大部分历史逾期客户发生新交易的同时，持续取得回款，具体情况如下：

■

三、结合货物和资金流转情况，说明相关客户销售收入的确认政策及确认依据，是否存在不符合收入确认条件违规确认收入的情况和虚增收入的情况；

目前，公司销售业务主要为化工板块和IDC板块，其中IDC板块业务的单项履约义务为在某一时段内履行，其销售收入的具体确认方法为：根据合同约定，按照已向客户提供的IDC综合服务，即实际提供服务的种类、数量及合同规定的服务价格，根据已提供服务对账单确认收入，客户在信用期内通过银行转账方式付款。

化工板块业务的单项履约义务为在某一时点履行，根据合同约定，公司将产品出库，交付客户并取得客户签收时确认。公司根据客户发货需求，分为邮寄和自提，通过邮寄方式发货的，以客户办理签收手续作为收入确认的依据；通过自提方式发货的，以提货人员签字确认的《提货单》作为收入确认的依据。

我们通过检查产品购销合同、货物签收单、提货单、银行收款单据、销售发票等，公司销售收入不存在不符合收入确认条件违规确认收入的情况和虚增收入的情况。

四、余额100万元以上的预付款项交易对方、是否关联方、发生时间、付款金额、减值准备、交易背景和必要性；

截至2020年12月31日，公司预付款项期末账面余额26,082.07万元，其中余额中100万元以上共计25,472.37万元，占期末账面余额比例为97.66%，坏账准备余额为111.39万元，预付款项的具体情况如下：

单位：万元

■

注1：萍乡东方金鼎企业咨询中心（有限合伙）同意促使能通科技股份有限公司将机械设备采购项目转包给北京森华易腾通信技术有限公司，森华易腾同意承接萍乡东方和能通公司的机电相关项目，在项目建设完成后，萍乡东方应促使能通公司将项目机柜委托森华易腾进行对外销售，并委托森华易腾对项目机房提供运维、管理服务。为以上合作事项取得与萍乡东方和能通公司展开合作的权利并为未来具体合作提供预付机柜租金。

公司预付款项按预期信用损失法计提坏账准备，预付采购材料及工程款根据合同约定条款结转，一般情况下，不存在信用损失；预付数据流量包及机柜租赁业务款根据期后业务消耗情况，若期后正常消耗，不计提坏账准备，若期后无消耗、或消耗率明显低于正常消耗水平的，则计提坏账准备。

五、预付款增加的情况下坏账准备大幅下降的原因和合理性；

2020年12月31日，公司预付款项期末余额为25,970.69万元，较期初增长29.02%，主要系期末采购材料款增加所致；坏账准备余额为111.39万元，较期初减少89.51%，主要系2020年度预付数据流量包及机柜租赁业务消耗导致坏账准备转回。

2019年期末、2020年期末公司预付供应商及坏账准备情况如下：

单位：万元

■

注：上海披云网络科技有限公司、中国联合网络通信有限公司北京市分公司均为北京森华机柜带宽IDC供应商。

由上表可见，2020年12月31日预付材料、土建工程供应商余额为15,488.17万元，较期初增加97.04%，2020年度公司采购化工材料主要集中在年底，尚未达到结算条件，从而预付款项期末余额有所增长；此外，公司于2020年度新增上海披云网络科技有限公司M1机房授权机柜租赁，其业务消耗前期预付款，且中国联合网络通信有限公司北京市分公司本期消耗前期预付款，从而期末坏账准备大幅减少。

六、余额100万元以上的其他应收款交易对方、是否关联方、发生时间、付款额、减值准备、交易背景、前期决策程序和负责人；

2020年12月31日，公司其他应收款账面余额为115,576.52万元，公司其他应收款期末余额中100万元以上合计115,321.16万元，坏账准备余额为9,457.52万元，其他应收款的具体情况如下：

单位：万元

■

由上表可见，公司2020年末其他应收款账面余额主要为关联方款项，其中，非经营性资金占用款项为58,946.09万元、股权转让款为53,216.72万元。

七、结合公司控股股东及关联方资金状况、经营情况，说明对关联方的其他应收款计提大额减值准备的原因和合理性；

2020年末，公司其他应收款情况如下：

单位：万元

■

上述股权转让款及往来款主要为关联方款项，其中，股权转让款交易背景系2018年11月28日公司召开的第七届董事会第十九会议审议通过的《关于转让全资子公司股权的关联交易议案》，将公司全资子公司揭阳市佳富实业有限公司100%的股权转让给实际控制人的关联企业广东宝基投资有限公司，转让价格为人民币75,469.24万元，截至2020年12月31日，尚有53,216.72万元未收回，其中，15,093.85万元自2020年8月12日处于逾期状态，18,867.31万元自2020年12月12日处于逾期状态，宝基投资经营状况正常，根据预期信用损失法，对其计提坏账准备5,302.26万元。

关联方往来款系非经营性资金占用款，如“本问询函问题一.1”所述，包含2020年12月31日次日通过揭阳市宝泰化工有限公司、揭阳市利明化工有限公司、揭阳市联德塑胶有限公司相关账户分别转出15,000.01万元、12,002.50万元、9,000.02万元，基于实质重于形式原则，为更好反映公司财务状况，认定2020年12月31日当天的股东占款偿还行为无效，将相应金额还原至上述往来款期末余额中，上述关联方均正常经营，基于谨慎性原则，我们根据预期信用损失法，对其计提坏账准备2,947.30万元。

八、关联方是否存在其他通过往来款占用公司资金和侵占公司利益的情况。

除“本问询函问题一.1”的占用情况之外，关联方不存在其他通过往来款占用公司资金和侵占公司利益的情况。

会计师核查情况：

经核查，基于目前已有效执行的审计程序，我们认为：

1、2020年度，公司对应收账款的可收回性进行集中判断并计提坏账准备，其中，因客户注销、吊销及预计无法收回而采取单项计提预期信用损失的应收账款涉及客户较多、减值金额较大，相关应收账款主要系销售氨基材料和提供IDC服务形成，应收账款账龄绝大部分为1年以上，交易时间最早为2015年度及以前；相关客户的注销、吊销时间较为分散，主要集中于2015年至2020年之间。

2、广东榕泰公司在与相关客户交易时虽执行了一定的信用评估、账龄政策、回款政策等销售管理制度，但由于市场变化以及内控制度执行不力等原因，导致2020年末应收账款坏账准备计提较多，且存在部分回款逾期后持续发生交易的情况。

3、通过抽样检查产品购销合同、货物签收单、提货单、银行收款单据、销售发票等证据资料，未注意到相关客户存在不符合收入确认条件违规确认收入的情况和虚增收入的情况。

(下转B75版）