深圳市和科达精密清洗设备股份有限公司关于对深圳证券交易所2020年年报问询函的回复公告|和科达_新浪财经

原标题：深圳市和科达精密清洗设备股份有限公司关于对深圳证券交易所2020年年报问询函的回复公告

（上接B81版）

公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

2.公司2020年计提坏账减值损失的具体测算过程

公司按单项计提坏账准备是根据具体客户经营情况测算预计信用损失。

按组合计提坏账准备是根据应收账款最近三年迁徙率结合同行业计提坏账准备情况进行测算，具体方法如下：

（1）收集2017-2020年按账龄计提应收账款的组合金额

单位：万元

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（2）根据以上组合计算各账龄区间三年平均迁徙率

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（3）根据各区间账龄的三年平均迁徙率计算2020年各账龄区间迁徙率

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（4）根据前瞻性、客户信用期及同行业可比公司计提比例情况，确定最终计提比例如下：

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2.公司计提坏账比例与同行业公司不存在重大差异，具体情况如下：

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数据来源：Wind资讯

综上所述，公司2020 年坏账减值损失计提充分，符合公司相关会计政策，计提坏账比例与同行业公司不存在重大差异，不存在不合理的情况。

【会计师意见】:

针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：

1.了解公司信用政策及应收账款管理相关内部控制；

2.复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

3.与同行业上市公司应收款项坏账准备估计政策进行对比，以评估管理层估计的合理性；

4.评估公司对于应收账款预期信用损失估计方法的合理性；

我们阅读了上述公司说明，我们认为这些信息与我们执行 2020 年财务报告审计时获得的信息没有重大不一致。基于实施的审计程序，未发现2020 年坏账减值损失计提不充分性和不合理的情况。

8、年报显示，你公司所处行业属于非标准化定制行业，行业内企业均采用“按单定制生产”的专业配套制造经营模式。2020年你公司存货账面余额1.45亿元，计提存货跌价准备4,008.68万元，计提金额较上年同期增长41.18%。请你公司说明在以销定产模式下，你公司2020年存货跌价准备计提金额大幅增长的原因和合理性。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

【公司回复】：

1.公司存货主要分为原材料和在产品，2020年库存总体同比上升13.83%，其中原材料同比上升11.14%，在产品同比上升14.65%，计提跌价损失同比上升41.18%，公司存货情况如下：

单位：万元

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2.公司存货跌价准备政策：

公司存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

（1）直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

公司于资产负债表日对存货进行全面清查，发现存货成本高于其可变现净值的，按单项或类别计提存货跌价准备，计入当期损益。

资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（3）公司2020年度计提存货跌价损失1,904.46万元，其中：原材料计提455.46万元，在产品计提1,449.00万元，并聘请了上海众华资产评估有限公司出具了文号为：沪众评报字（2021）第0110号资产评估报告，计提明细及原因如下：

①由于公司水处理业务及电镀业务最近两年销售收入持续下滑，部分原材料周转较慢，公司对原材料进行清查，并根据准则规定计提了减值准备，具体明细如下：

单位：万元

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②公司主要生产非标定制产品，可变现净值按照销售合同对应的产品单个进行计算，由于部分客户经营困难或经营策略变化，导致相关合同继续执行的可能性存在重大疑虑，公司根据准则规定计提了减值准备，具体明细如下：

单位：万元

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金江水力发电集团有限公司（原名：汉能控股集团有限公司）属于汉能集团，2019年10月根据新浪网（网址：finance.sina.com.cn）报道，汉能集团有1万多员工，8000多人欠薪，涉及金额可能达到15亿，公司管理层多次与金江水力发电集团有限公司沟通，催促对方验收，并支付进度款，客户以相关工程停工，合同暂缓执行为由拖延，相关合同继续执行的可能性存在重大疑虑，公司出于谨慎性考虑，2019年计提了减值准备，2020年存货可变现净值持续下降，公司根据评估报告计提减值准备。

公司与华夏易能（南京）新能源有限公司签订的水处理设备销售合同，合同相关产品已基本完工，待客户验收后确认收入，2020年华夏易能（南京）新能源有限公司申请破产，公司认为相关合同继续执行的可能性存在重大疑虑，公司出于谨慎性考虑，根据评估报告计提减值准备。

公司推广机是为开拓市场，获取批量订单，为潜在客户提供产品试用，最终按照客户需求对机器进行调整改装后销售。由于产品技术发展，客户需求变化，2020年公司预计后期改造成本过高，故计划按照部件进行销售，根据评估报告计提减值准备。

综上所述，公司按照《企业会计准则》规定，结合减值迹象情况，计提存货跌价准备。

【会计师意见】:

针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于：

1.了解和科达公司与存货跌价准备相关的内部控制；

2.对和科达公司的存货实施监盘，检查存货的数量及状况，并对周转缓慢的存货进行检查；

3.我们在估值专家的协助下将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较，并对估值专家的工作进行了评价；

我们阅读了上述公司说明，我们认为这些信息与我们执行 2020 年财务报告审计时获得的信息没有重大不一致。基于实施的审计程序，未发现公司 2020 年存货跌价准备计提金额大幅增长存在不合理的情况。

9、请你公司补充披露：

（1）“收到的其他与经营活动有关的现金”中“收到往来款及其他”5,686.62万元款项性质及形成原因；

【公司回复】：