海南今年将参考国际公认的自贸港税制加强研究知情人士透露简税制工作部分细节|海南_新浪财经

原标题：海南今年将参考国际公认的自贸港税制加强研究知情人士透露简税制工作部分细节

经济观察网记者张锐 6月1日，《海南自由贸易港建设总体方案》终于揭开面纱。其中，关于税收制度方面着墨颇多，明确表示“按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则，逐步建立与高水平自由贸易港相适应的税收制度”。

按照《方案》的整体规划，零关税方面，全岛封关运作前，对部分进口商品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。全岛封关运作、简并税制后，对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品，免征进口关税。

低税率方面，对在海南自由贸易港实质经营的企业，实行企业所得税优惠税率。对符合条件的个人，实行个人所得税优惠税率。

简税制方面，结合我国税制改革方向，探索推进简化税制。改革税种制度，降低间接税比例，实现税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支大体均衡。

强法治方面，税收管理部门按实质经济活动所在地和价值创造地原则对纳税行为进行评估和预警，制定简明易行的实质经营地、所在地居住判定标准，强化对偷漏税风险的识别，防范税基侵蚀和利润转移，避免成为“避税天堂”。积极参与国际税收征管合作，加强涉税情报信息共享。加强税务领域信用分类服务和管理，依法依规对违法失信企业和个人采取相应措施。

按照海南自由贸易港建设的不同阶段，上述零关税、低税率、简税制的安排将分步骤实施，最终形成具有国际竞争力的税收制度。

其中，2025年前重点任务是围绕贸易投资自由化便利化，在有效监管基础上，有序推进开放进程，推动各类要素便捷高效流动，形成早期收获，适时启动全岛封关运作。

在实行部分进口商品零关税政策方面，除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品外，对企业进口自用的生产设备，实行“零关税”负面清单管理；对岛内进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器等营运用交通工具及游艇，实行“零关税”正面清单管理；对岛内进口用于生产自用或以“两头在外”模式进行生产加工活动（或服务贸易过程中）所消耗的原辅料，实行“零关税”正面清单管理；对岛内居民消费的进境商品，实行正面清单管理，允许岛内免税购买。对实行“零关税”清单管理的货物及物品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。清单内容由有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整。放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元，扩大免税商品种类。

在优化税收政策安排方面，从方案发布之日起，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％征收企业所得税。对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15％的部分，予以免征。对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法。

下一阶段，2035年前重点任务是进一步优化完善开放政策和相关制度安排，全面实现贸易自由便利、投资自由便利、跨境资金流动自由便利、人员进出自由便利、运输来往自由便利和数据安全有序流动。

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），减按15％征收企业所得税。对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，按照3％、10％、15％三档超额累进税率征收个人所得税。扩大海南地方税收管理权限。企业所得税、个人所得税作为中央与地方共享收入，销售税及其他国内税种收入作为地方收入。授权海南根据自由贸易港发展需要，自主减征、免征、缓征除具有生态补偿性质外的政府性基金，自主设立涉企行政事业性收费项目。对中央级行政事业性收费，按照中央统一规定执行。中央财政支持政策结合税制变化情况相应调整，并加大支持力度。进一步研究改进补贴政策框架，为我国参与补贴领域国际规则制定提供参考。

一位海南省税务系统熟悉情况的人士向经济观察网记者表示，在简税制的原则之下，海南自由贸易港的税种将由此前的十几个减并为七个，这七个税种分别是：企业所得税、个人所得税、物业税、印花税、资源税、环保税、销售税，其中企业所得税将由25%下调为15%，个人所得税将简化为3％、10％、15％三档超额累进税率征收，即企业所得税和个人所得税均为15%封顶。

在该人士看来，简并后的七项税种可以概括为所得征税、财产征税及环保征税。同时，该位人士亦表示，具体实施日期尚未确定。

此外，根据海南省税务局官网信息，早在今年1月中旬，国家税务总局海南省税务局局长于智广就在海南省税务工作会议上表示，今年海南将参考国际公认的自贸港税收制度，着眼于促进投资贸易自由化便利化，加强海南自贸港税制的研究。

同时，他亦表示，今年海南省税务部门将加快健全海南税务监管体系，发挥税收杠杆作用支持民营企业发展壮大，支持总部经济引进落地，更高效率支持外贸出口。此外，还将统筹开展风险管理，加强重点税源、重点行业和重点领域的风险分析，建立与自贸港建设相适应的税收风险监控体系。