个人养老金又来一大波优惠政策！_新浪财经

　　来源：中国银行保险报

　　11月4日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发了《个人养老金实施办法》（以下简称《实施办法》）。

　　同日，银保监会发布《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》），证监会公布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》。

　　此外，财政部、国家税务总局联合发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（以下简称《个税公告》），明确自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

　　这是今年4月国务院发布《关于推动个人养老金发展的意见》，9月国务院常务会议明确要求后，两项相关配套制度细则落地。同时，保险、银行相关配套制度细则也陆续征求意见，多家金融机构纷纷加快布局，推出、升级各类养老金融服务。

　　业内人士表示，相关政策密集发布，个人养老金业务相关细则进一步明晰，业务落地进一步提速，个人养老金市场迎重大利好。

　　明确个人养老金参加流程

　　《实施办法》规定，参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户；其他个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户。

　　同时，个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。

　　缴费方面，《实施办法》明确，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源和社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

　　参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

　　领取方面，《实施办法》提出，个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：

　　1．达到领取基本养老金年龄；

　　2．完全丧失劳动能力；

　　3．出国（境）定居；

　　4．国家规定的其他情形。

　　2022年1月1日起实施递延纳税

　　《个税公告》规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

　　具体来看，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

　　同时，《个税公告》提出，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。

　　《个税公告》明确，税收政策自2022年1月1日起在个人养老金先行城市实施。个人养老金先行城市名单由人力资源和社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。

　　商业银行对资金账户免收年费

　　《征求意见稿》明确，商业银行对资金账户免收年费、账户管理费、短信费、转账手续费。同时，个人养老金理财产品发行机构、销售机构和托管机构应在商业可持续基础上，对个人养老金理财产品的管理费和托管费设置优惠的费率标准，豁免认（申）购费等销售费用。

　　同时，《征求意见稿》提到，商业银行不得向参加人推荐和销售不符合金融监管机构规定的个人养老金产品。

　　商业银行应当为金融监管机构确定的个人养老金产品提供投资交易和购买服务，并做好产品交易信息核对。资金账户的资金只能用于购买金融监管机构确定的个人养老金产品，对于无法确认是否在购买范围或缺乏销售机构等必要信息的，不允许办理交易手续。参加人自主选择购买个人养老金产品，并依法承担投资风险。

　　银保监会表示，将依照《征求意见稿》的相关规定，综合考虑商业银行、理财公司主要审慎监管指标等因素，确定首批开办个人养老金业务的机构名单，切实满足人民群众多样化养老需求，助力第三支柱养老保险体系健康发展。

　　业内人士：个人养老金将获得更大发展

　　清华大学五道口金融学院中国保险与养老金研究中心研究负责人朱俊生表示，《实施办法》明确了个人养老金业务管理规范与运作流程，预示着个人养老金业务将正式启动。为了更好地撬动居民的个人养老金需求，未来可进一步调整和完善财税政策。第一，领取时对投资收益部分做免税扣除。第二，适时提高享受税收优惠的缴费额度。第三，拓展税收优惠方式。根据国际经验，个人养老金的税收优惠还可以考虑采取财政直接补贴的方式。

　　邮储银行研究员娄飞鹏称，财政部和国家税务总局出台个人所得税具体政策，明确缴费时在个人综合所得或经营所得中扣除，投资收益暂不征税，领取个人养老金时交税，有助于切实发挥个人税收递延的优势，让参与人群切实受益，调动个人参与的积极性。未来随着经济发展水平的提高，居民养老储备意识增强，个人养老金发展制度更加健全，相关金融产品更加丰富，个人养老金将获得更大发展。

　　对于银行而言，如何才能更好地发展个人养老金业务？

　　中信银行相关负责人表示，优质的养老产品是养老财富管理行业的压舱石，立体化的养老金融服务体系是养老财富管理行业“行稳致远”的风帆。在银行的平台上，客户可以买到所有类型的养老投资理财产品。从功能来看，综合化金融服务能力的整合是账户体系建设的关键，银行以账户为核心，将养老规划、养老产品、养老服务等各类业务归集整合，根据客户的养老需求提供综合化金融服务是大势所趋。

　　朱俊生认为，在个人养老金业务发展初期，银行及理财公司在拓展市场中有相当优势。商业银行可以依托账户形成先发优势，加之渠道优势，客户信任度高。银行可以开发更加具备养老属性的金融产品，与渠道及客户优势相结合，可大幅提升个人养老金市场参与度，实现储蓄存款向养老金融转化。理财子公司则可以依托母行丰富的客户资源，快速扩展覆盖面。

　　记者朱艳霞