当固定资产加速折旧遇上研发费用加计扣除，该如何处理？|加计扣除_新浪财经

转自：上观新闻

财务小杨

申税小微，我公司是一家汽车制造企业，2023年12月购入并投入使用一专门用于研发活动的设备，单位价值1200万元，会计处理按8年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值。我公司对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年。那么在享受研发费用加计扣除政策时，可归集的折旧费用应该是多少？

你公司企业会计处理时计提折旧额150万元（1200÷8=150），税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元（1200÷6=200），若该设备6年内用途未发生变化，且每年均符合加计扣除政策规定，则你公司在6年内每年直接就其税前扣除“仪器、设备折旧费”200万元进行加计扣除200万元（200×100%=200）。

申税小微

财务小杨

我公司今年5月还买了一台设备专用于研发，价值300万元，目前已投入研发使用，我们选择在税前一次性扣除，那么在享受研发费用加计扣除政策时，可归集的折旧费用应该是多少？

你公司2024年度购入设备并享受一次性扣除政策，且用于研发活动的，按照该设备一次性税前扣除的金额计入研发费并享受加计扣除。即你公司在今年可直接就其税前扣除300万元进行加计扣除300万元（300×100%=300）

申税小微