加强精细化管理追求“小而美”|城商行_新浪财经

转自：中国银行保险报网

□本报记者胡杨

中小银行发展关系到金融系统的健康与稳定，而上市城商行的业绩表现又像是一张“缩略图”，探究之后能更直观地一览中小银行的经营走势。随着上市城商行2023年年报及2024年一季度业绩的发布，其最新的经营亮点与面临的挑战也浮出水面。

整体来看，当前上市城商行经营稳健，资产质量保持稳定，资本实力显著增强，资本充足率、拨备覆盖率、资产质量总体上都处于比较好的水平，但也要认真应对当前银行业面临的息差、资产质量等共性问题，找到自身独特的优势，落实区域化、特色化、专业化、差异化战略，进而实现“小而美”的发展目标。

营收同比上升1.09%

在经济增速放缓和市场竞争加剧的环境下，上市银行营业收入与净利润增长普遍承压，不同上市银行的表现存在分化，而类似情况也出现在上市城商行。安永日前发布的《中国上市银行2023年回顾及未来展望》报告（以下简称“安永报告”）显示，A股及H股上市的29家城商行2023年度营业收入同比上升1.09%，增速与2022年度的5.33%相比下降4.24个百分点；净利润合计2238.72亿元，增幅为6.09%，增速较2022年度的13.12%下降7.03个百分点。

具体来看，上市城商行营业收入及净利润增速放缓的原因有几个方面，主要包括利率市场化推进和落实减费让利政策导致资产收益率下降，资产减值损失计提增加，金融投资收益下降等。

“分化”同样是上市城商行业绩特征之一，纵观22家净利润上升的城商行，宁波银行等9家上市城商行2023年净利润增幅超过10%，另有13家城商行净利润增幅在10%以下。其中，哈尔滨银行净利润增长24.54%，主要是所得税费用下降导致；杭州银行净利润增长23.15%，主要是金融资产投资收益增加；泸州银行净利润增长23.02%，主要得益于交易活动净收益增长较快。

安永大中华区金融服务高增长市场主管合伙人许旭明告诉《中国银行保险报》记者，与上市银行整体营业收入负增长不同，上市城商行整体营业收入保持正增长。从存款成本方面来看，上市城商行存款付息率有所下降，具体下降了3个基点，而大型银行和全国性股份制银行存款付息率则分别上升14个基点和4个基点。另外，城商行贷款保持较快增长，增速达到11.19%，高于上市银行整体增速，这也是城商行业绩的亮点之一。

根据安永报告，上市城商行2023年平均净息差为1.70%，较上年下降20个基点。有26家城商行净息差下降，主要是由于银行让利实体经济，降低企业融资成本，贷款利率下调，银行生息资产收益率下降。其中贵州银行和盛京银行下降幅度最大，分别下降45个和38个基点。

尽管息差和存款付息率整体呈下降趋势，但要注意的是，上市城商行这两组指标的绝对值仍高于大型银行与股份制银行，因此对于城商行而言，负债管理仍十分重要。

应提升风险管理水平

除经营展现出一系列亮点外，上市城商行面临的挑战也不容忽视。许旭明表示，中小银行资产质量仍存在比较大的压力。城商行不良贷款与已减值贷款存在较大偏离，资产分类下迁压力较大。

安永报告显示，2023年末，上市城商行不良贷款率为1.30%，较上年末下降0.08个百分点。2023年末，上市银行划分为阶段三的贷款（已减值贷款）仍高于不良贷款，阶段三贷款与不良贷款的比率为107%，相比2022年末微降。其中，城商行已减值贷款与不良贷款比率为125%，即已减值贷款金额比不良贷款金额高出25%。

随着《商业银行金融资产风险分类办法》实施，上市银行的资产分类受到进一步规范，针对不良贷款与已减值贷款的差异，商业银行需制订重新分类计划，并于2025年12月31日前，按季度有计划、分步骤对所有存量业务全部按要求进行重新分类。这意味着商业银行要持续关注新规要求对资产质量及风险分类的影响。

安永华北区金融服务审计主管合伙人姜长征建议，城商行等中小银行需要精准识别客户，利用专业能力提升风险定价水平。考虑到不良率变化，城商行这样体量的银行在当下更需要着重提高自身的风险管理水平。

同时，包括上市城商行在内的中小银行还要积极应对《商业银行资本管理办法》（以下简称“资本新规”）带来的影响。安永报告显示，2023年度，上市城商行资本充足率、核心一级资本充足率和一级资本充足率分别为13.36%、9.37%和11.11%，较2022年末均有上升。

姜长征对记者表示，资本新规构建了差异化资本监管框架，相关规则变化大、影响范围广，几乎涉及商业银行的方方面面，对上市银行的风险计量精细化程度和资本管理水平提出了更高要求。与大型银行和股份制银行相比，城商行和农商行等中小银行这方面基础比较薄弱，要尤其关注自身的合规压力。