创新驱动发展研发赋能成长|税务局_新浪财经

转自：邯郸日报

晨光生物研发团队在微生物实验室做分子育种。晨光生物供图

晨光生物集团研发中心。晨光生物供图

□本报记者赵瑞瑞

企业所得税研发费用加计扣除政策是国家实施创新驱动发展战略、鼓励企业技术创新的一项重要举措。研发费用加计扣除是企业可在开发新技术、新产品、新工艺产生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加乘一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的税收优惠政策。例如，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100万元，可按175万元（100万×175%）在税前进行扣除。为充分发挥研发费用加计政策作用，支持企业发展，我市多措并举落实研发费用加计扣除政策。

近年来，国家多次优化完善研发费用加计扣除政策，不断加大优惠力度。今年将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%，给企业送上了更大利好。

记者从市科技、税务部门了解到，2022年，全市享受研发费加计扣除政策企业667户、加计扣除额33.88亿元，较上年分别增长了71.47%、28.48%。

为把研发费用加计扣除政策落实好，市科技局等部门从深化协同、优化激励、强化主体、细化辅导入手，把支持企业创新发展的政策红利转化为培育创新动能、激发创新活力的成效。

政策落实与优服同步发力，为企业研发添活力

“企业要发展唯有技术创新，研发资金保障尤为重要。研发费用加计扣除政策出台后，相关部门人员主动联系我们讲政策、教操作。”日前，魏县河北凯诺制药有限公司公司总经理李志磊表示，研发费用加计扣除政策增强了企业的创新能力和竞争力。

凯诺制药是一家生产中成药的国家高新技术企业，这家药企对技术和产品创新十分重视，但企业也曾经历过研发资金不足的烦恼。“去年5月，接到税务部门研发费用加计扣除政策可为企业抵税的电话，就像天上掉下来个大礼包。”凯诺制药财务总监武海英说，以前虽然对这项政策有一定了解，但没有申报过。了解情况后，魏县税务局通过与县科技部门信息共享，发现该企业可以享受这项惠企政策。因此，他们多次走访，弄清了企业的顾虑：在燃料消耗、设备折旧等方面，企业生产和研发的划分存在一定困难，担心研发费用归集不准确产生涉税风险，因此没有主动申报。于是，税务部门联合科技部门组成辅导小分队，耐心解读政策，消除了企业顾虑，2022年该公司享受研发费用加计扣除减税130余万元。“去年企业获得了意外之喜，今年我们主动完成了申报。”李志磊在接受采访时高兴地说。

为更好地推进研发费用加计扣除政策的落实，市科技局与市税务局等部门成立联合工作专班，建立每周会商机制，开展经常性、针对性督导，对工作进展、政策执行和实际效果定期核查通报，及时解决企业申报中遇到的问题，共同做好政策服务、项目引导、定向辅导、项目鉴定等工作。市科技局还协同财务、会计等领域专家，组建政策“帮帮团”，编印《企业所得税研发费用加计扣除政策一本通》《企业研发费用加计扣除政策操作指南》等政策汇编，对重点企业开展专项辅导。目前，市县两级召开培训会100余场次，培训企业3000余家，发放政策汇编2万余册，帮助企业完善科研管理制度和财务管理制度。永年区税务局利用税收大数据全面梳理适用研发费用加计扣除政策的纳税人名单，分类建立高新技术企业、科技型中小企业等跟踪落实台账，组织税务专家团队面对面讲解研发费用归集过程中的注意事项，确保符合条件的纳税人应享尽享政策红利。

同时，市科技局拓展服务方式，通过微视频、公众号等广泛进行政策解读；依托“智慧河北加计扣除”服务系统，为321家注册企业提供定向服务，解决企业研发费用归集难、耗时间等问题；建立科技型中小企业、高新技术企业、规模以上企业等企业应享未享台账，摸清企业难点、堵点问题，对重点企业制定时间表、路线图，开展“一对一”服务，做好科研项目管理、研发费用辅助台账设立、研发费用归集、纳税申报等服务。目前，市科技局解决企业难题150条，服务企业1461家，做到知晓度、辅导率、满意率“三个百分百”，确保政策红利应享尽享、直达企业。

制定配套政策，助力企业转型升级

经过焊接、组装、喷漆、二次组装等10余道工序，一台台钢筋加工设备“走”下生产线。日前，临漳县河北智建机械制造有限公司生产车间内，各种标准件、异构件码放整齐，工人们正忙着赶制智能钢筋剪切弯曲生产线设备。

“这是我们今年研发的具有自主知识产权的高科技产品，广泛应用于房屋、桥梁和高速公路、高速铁路等建设领域。”在车间现代化的生产线旁，智建机械公司总经理郭斐然说，“研发费用加计扣除政策，让企业推进研发创新的底气更足了。”2022年，在得知该企业有研发费用支出却没有申报后，临漳县发改、税务等部门组成专班开展辅导，帮助企业及时完成申报，让企业享受研发费用加计扣除34.5万元。2023年，临漳县发改、税务部门联合出台了《临漳县研发优惠政策联合辅导服务实施方案》，组成4个帮扶小组对重点企业进行帮扶指导，将该企业列为重点帮扶对象，这家企业今年1—3季度预计享受研发费用加计扣除15万元。

创新是企业发展的生命力，资金流是企业运行的血液。中船（邯郸）派瑞特种气体股份有限公司2020年—2022年研发费用累计投入超过3亿元，2022年享受研发费用加计扣除金额1.5亿元左右，减税1800余万元。资金是技术创新的保障，中船特气公司近三年享受研发费用加计扣除金额超过2亿元，企业将节省的资金继续用于电子特种气体、含氟新材料制备等关键技术的研发。

“研发加计扣除政策的推行，一方面缓解了企业的资金压力，另一方面让我们看到了政府对企业投入资金搞研发的支持与鼓励，坚定了中船特气服务国家发展战略的使命感与责任感。今后，我们将积极加大研发投入，聚焦关键技术研发，加速科技成果转化，不断扩大产业规模，将电子特种气体业务做强、做优、做大。”派瑞公司有关负责同志表示。

创新驱动发展，研发赋能成长。在助力企业发展的过程中，市科技局制定配套政策，优化激励措施，出台了《推动企业加大研发投入若干措施》《关于科技支持企业研发费用加计扣除的落实措施》等惠企专件，完善信息共享、加大研发服务、简化办理流程、精准提示提醒等措施，综合施策，精准发力，激励企业开展科研攻关，加大研发投入。2022年，市级财政科技投入2290万元，获得研发投入补助资金2421万元，争取省级以上科技经费1.89亿元，实施科技项目163项。2023年以来，我市已争取省级以上科技资金1.92亿元，189家企业获研发投入补助资金6148万元。

为企业减负赋能，政策红利效应突显

落实加计扣除，就是支持科技创新；落实加计扣除，就是帮助企业增加研发能力；落实加计扣除，就是为企业减负赋能。近年来，研发费用加计扣除这一政策在我市遍地开花。

“对于科技创新型企业，特别是初创企业，先期的研发费用是一笔不小的投入。研发费用加计扣除政策有助于企业更好地投入新的研发，激发企业创新活力。所以说，落实研发费用加计扣除政策是一个大目标，需要爬山涉水，不能急功近利，要可持续、接地气。”在采访中，市科技局副局长靳远新说。

研发投入是科技创新的基础。大名县河北永创通达机械设备有限公司是一家集技术开发、生产制造、售前售后服务为一体的专业化液态食品后道包装方案解决商。该公司财务人员介绍，公司近三年投入研发费用3265万元，享受研发费用加计扣除政策后，加计扣除金额2841万元，折合减免税款426.19万元，2021年享受省级科技企业研发投入后补助资金14.8769万元，2022年享受科技研发投入后补助资金52.7808万元，减税降费及研发补助资金为公司科技创新和发展注入了新动力，企业把所减免的资金直接投入新机型的研发，增强了核心竞争力。

晨光生物科技集团股份有限公司是一家专注于植物有效成分提取的高科技型上市企业，近两年，晨光生物享受研发费加计扣除总额3000余万元，享受财政奖补激励60余万元。加计扣除政策促进晨光生物持续加大研究开发力度，在提升研发体系的同时，公司吸引行业专家人才，持续增强创新能力。晨光生物公司相关人员表示，创新是企业的核心竞争力，相比于食品、保健食品终端制造行业，植物提取物行业是一个利润微薄的行业。在我国植物提取物企业多为中小企业，行业竞争激烈，通过研发费加计扣除节省下的资金，一方面提高了企业的资金优势；另一方面增强了企业的创新能力。

近两年，我市越来越多的企业享受到研发费用加计扣除政策红利，在此项政策的支持下，市科技局不断强化主体培育，实施创新型企业“十百千”工程，进一步完善“科技型中小企业—高新技术企业—科技领军企业”梯度培育体系。截至目前，全市国家科技型中小企业、高新技术企业、科技领军企业分别达到1741家、950家、17家；全市省级研发平台总数达到116家，市级研发平台总数达到212家，实现了重点产业和区域全覆盖，提升了企业创新能力和专业化水平。记者了解到，下一步，市科技、税务等部门将进一步加强服务，帮助企业完善研发和财务制度，精准归集研发费用，降低风险，让企业充分享受到这一政策红利。