发言人来了丨研发费用加计扣除最新政策如何？企业房产有闲置，也要缴房产税吗？|费用_新浪财经

7月28日，“发言人来了”——支持民营经济发展税费支持政策解读发布活动举行，国家税务总局重庆市税务局政策法规处、企业所得税处、纳税服务处、货物和劳务税处、征管和科技发展处、财产和行为税处的6位“发言人”，围绕民营企业如何用好用活税惠政策、应享尽享税惠红利进行政策解读、现场答疑。

现场有哪些关键信息？小布丁带你划重点！

发布活动现场。岳芷亦摄

不断精简享受优惠政策办理流程

确保企业“愿享尽享”“直达快享”

国家税务总局重庆市税务局政策法规处副处长邓华平介绍，为支持民营经济高质量发展，今年年初市税务局与市工商联签订了《支持和服务民营企业高质量发展合作协议》，共同建立联合调研、信息互通、定期会商三项机制，联合实施“宣传辅导”“牵线补链”“春雨润苗”“专精特新”“信用培育”“权益保护”等六大行动。就“专精特新”来说，编制了“专精特新”企业税费优惠政策指引，改进了“专精特新”企业标签体系，精准推送政策辅导信息，并及时提示、提醒。

邓华平介绍有关情况岳芷亦摄

为了确保各项税费优惠政策红利精准直达经营主体，我们不断精简享受优惠政策办理流程，目前，90%以上的税费优惠政策都可以在电子税务局“点即报”“申即享”上办理，不需要另外履行审批手续，确保企业“愿享尽享”“直达快享”。今年还建立了税费政策落实快速反应机制，广泛收集并及时响应解决纳税人缴费人在政策享受过程中存在的办事问题和政策问题。大家在日常办税过程中存在任何办税疑问和政策问题，都可通过税收管理员或通过12366纳税缴费服务热线进行诉求反映。

今年1-4月，全市新增减税降费及退税缓费114亿元，惠及117万户纳税人，有力减轻了经营主体负担。包括民营企业和个体经营户在内的民营经济享受额达到84.7亿元，占比超七成，受益最多最大。

研发费用加计扣除

最新政策是怎样的？

国家税务总局重庆市税务局企业所得税处副处长吴娟介绍，研发费用加计扣除是税收部门落实鼓励企业创新的一个重要的政策抓手。最重要的两个因素，一是加计扣除的比例，二是享受的时点。

吴娟回答企业代表提问岳芷亦摄

几年来国家围绕研发费用加计扣除政策，年年在加力，步步扩围、层层递进。表现为两点：

①进一步把100%加计扣除的比例扩至到全行业（全行业不包括6个负面清单的行业）。此外2023年所有符合条件的行业企业的加计扣除比例都达到了100%。

②享受的时点再提前到二季度。2021年之前，研发费用加计扣除政策在企业所得税汇算清缴时享受，平时是不能享受的。同时2021年、2022年我们陆陆续续对研发费用加计扣除享受的时点提前到三季度。2023年7月份，国家对研发费用加计扣除的政策进行了进一步调整，在7月份时就可以申请前两个季度的研发费用加计扣除，对企业来讲也是非常利好的消息。

公司今年第一次产生研发费用

未来想享受研发费用加计扣除政策

需要办理什么手续？

吴娟表示，因为研发费用加计扣除，首先办理程序上是不需要到税务机关进行审批或者递交资料，需要纳税人自行判断，享受的研发费用这个活动属不属于研发费用加计扣除的范围。你只有自己在系统里面，可在电子税务局申报，也可以手工填报申报表，填报之后自行申报，自行享受，相关资料要留存备查，重要的有立项，比如说项目公司你们有对研发活动有一个立项的计划，如果说你是委托或者是合作的，还需要到科技部门去备案登记，还有相应的研发费用支出的一些佐证材料，需要留存备查。

如果是第一次，需要关注一下研发费用共有6个方面费用的归集，也需要填研发费用的辅助账，也是帮助你企业把每一项研发费用把它明细化，也方便核算。如果说你在具体判定中，在申报的时候有疑惑，可到主管税务机关跟你相应的管理员进行沟通，可以咨询相应的政策符不符合，以减少你的风险。可以联系你的税收管理员进行事前的辅导。

企业代表现场提问岳芷亦摄

留抵退税、小微减免、加计抵减

包括什么内容？

国家税务总局重庆市税务局货物和劳务税处副处长包刚依次介绍：

留抵退税政策

去年我市全年办理留抵退税422.4亿元，有效缓解了企业的资金压力、增强市场主体活力。留抵退税有效的政策主要有三块：

●针对全行业的留抵退税政策仍然是有效的。2019年出台的39号公告，针对连续六个月有增量的企业，第六个月增量留抵税额不低于50万元的，每间隔六个月可按照60%的比例退还增量留抵税额。

●针对“制造业”“批发和零售业”“住宿和餐饮业”等13个特定行业的纳税人按月全额退还增量留抵税额，并且一次性退还存量留抵税额。

●针对所有行业小微企业的按月全额退还增量留抵税额政策，截至去年底截止了，但小微企业一次性退还存量留抵税额政策依然有效。

包刚介绍有关情况岳芷亦摄

小微减免政策

具体内容为：对月销售额10万元以下的小规模纳税人，免征增值税；对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收；今年1至4月，仅月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税这一项政策，免税就达到45.8亿元，惠及71.2万户纳税人；“3减1”征收政策共减征增值税8.3亿元，惠及11.7万户纳税人，有效减轻经营主体负担。

加计抵减政策

今年，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额（生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人）。也允许生活性服务业纳税人，按照10%的比例加计进项税额抵减应纳税额（生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，享受10%的税额）。

我们是一家高新技术企业

可以把人力资源成本纳入增值税抵扣吗？

包刚表示，对于纳税人，确实有很多的企业有员工发放的工资薪金，形成人力成本比较高的问题，但是就目前增值税的抵扣链条的情况来看，由于发放的工资薪金没有作为增值税的应税范围，所以发放的工资薪金目前也没有纳入增值税抵扣。

但是增值税这块我们也非常关注，由于部分企业的税负比较高，引发的这些情况和问题，也支持这部分企业的发展，比如说我们对税负比较高的软件开发企业，可以超税负3%享受即征即退。比如对资源综合利用等这些也可以通过“即征即退税”的方式，来减轻纳税人的税负。

在重庆各行业推行“数电票”

有什么规划吗？

林东回答企业代表提问岳芷亦摄

国家税务总局重庆市税务局征管和科技发展处副处长林东介绍，市税务局于2023年1月28日起，逐步在全市范围内开展了全面数字化的电子发票试点。“全面数字化的电子发票”，简称“数电票”，与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，与传统发票相比，数电票有一个很大的变化，就是不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。纳税人登陆电子税务局，进入“我要办税”模块即可开具，领票流程更简化；发票的交付、查验、勾选均可在“电子发票服务平台”办理，“一站式”服务更便捷；使用了最新的加密技术，数据保护更安全。同时，数电票的开具、查验及交付服务均由税务机关免费提供，真正降低了纳税人的发票使用和管理成本。

重庆在全国是首批进入“数电票”推广的单位。从1月份开始，目前已推进了近69万户纳税人，占整个进度的60%。今年目标是90%的纳税人推广。整个工作在有序的推进。

每年有一次企业信用评级

每次根据修复公告申请修复后，多久能得到结果？

国家税务总局重庆市税务局纳税服务处副处长徐翀表示，纳税信用管理是税务管理部门一项很重要的工作。生产经营过程中出现了失信的情况，会被纳税信用扣分，纠正了失信行为是可以申请纳税信用复评，复评方式也非常简单，可以直接在电子税务局提出复评的申请，按照规定，税务机关受理纳税信用修复或者复评的申请后，15个工作日内会完成审核工作。完成以后会发布新的信用评价结果，你可以登录电子税务局查询你的新的修复或者复评以后的信用结果。

徐翀回答企业代表提问岳芷亦摄

今年从7月份起，我们推出了一项新的服务，梳理了企业容易出现纳税信用失分的情况，大概主要有4类7项，通过电子税务局和税企互动平台，在给企业推送你可能存在信用失分的点，推送给企业的办税人员，每个月做服务提醒的工作，年度纳税评价还没有开始的时候，按月为一些可能存在主要失信行为的办税人员或者是企业法人推送服务提醒，引导大家即时去纠正修复失信行为。

未来5年，针对外国人投资政策上有什么变化？

哪些产业有投资优惠？

哪些渠道可以及时对接税费疑难问题？

邓华平表示，对外资和内资的投资基本上是一视同仁，没有针对外资和内资做出大的区别对待。

对于“是否有优惠政策”，投资人要重点关注我们国家的产业目录和鼓励外商投资的产业目录。税务部门会具体对接你的税收疑难问题，然后归总在政策法规部门。今后有什么涉税需求或者政策疑难问题都可以向税收部门反映，由我们归总再分发给各个部门进行解答。

“刚好本月17日，重庆市税务局发布了《服务西部陆海新通道建设行动计划》，针对外商投资企业和‘走出去’的企业，成立了专家团队，可以请专家团队跟你直接对接。”国家税务总局重庆市税务局纳税服务和宣传中心副主任贺艳在现场也补充道。

企业房产有部分闲置的情况

这也要缴纳房产税吗？

国家税务总局重庆市税务局财产和行为税处副处长唐丽表示，房产税由房屋产权人缴纳，就纳税发生时间而言，如果房产是你自建的，自建成次月起缴纳房产税；如果是购买的，是从房屋交付之次月起缴纳房产税。如果房产是自用的，按照从价计征，按房产原值的70%，再按1.2%的税率缴纳房产税。

即使你的房产闲置，也需要缴纳房产税税。如果你的房产自用一部分，出租一部分，自用的部分按照从价计征缴纳房产税，出租的部分按照租金收入的12%来缴房产税。

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