桂林旅游收年报问询函，要求核查公司是否存在营业收入扣除不充分、不完整的情况|余额_新浪财经

桂林旅游5月9日收年报问询函，要求公司根据营业收入扣除情况专项审核报告，公司2022年扣除了860.46万元其他业务收入，请说明营业收入扣除项目的具体内容和金额，并对照深交所《自律监管指南第1号——业务办理》中关于营业收入扣除相关事项的有关规定，结合公司经营模式、所处行业情况、相关业务与主营业务关联性、产生营业收入的各类业务的持续时间及生产经营条件、是否已形成稳定业务模式、相关交易是否具备商业实质等分析说明营业收入扣除项目的判断依据及合理性，核查公司是否存在营业收入扣除不充分、不完整的情况。

在公司整体营业收入下滑-45.79%的情况下，公司其他业务收入同比上升29.72%，要求说明其他业务收入的构成及金额，相关收入是否属于我所《自律监管指南第1号——业务办理》中规定的营业收入扣除事项，若是请核实是否扣除。

公司收入构成中，客运服务业务收入1555.65万元，同比下降16.46%，公司整体业务收入下降45.79%，旅游汽车公司共接待游客人次同比下降49.78%。要求公司详细说明客运服务收入的具体构成及金额，解释客运服务收入降幅远低于整体降幅以及旅游汽车公司共接待游客人次降幅的原因。

景区旅游业务收入6569.90万元，同比下降46.62%。要求公司说明景区旅游业务的具体构成，公司是否包含旅行社业务、平台代理订票业务，若是说明金额已经收入确认政策，收入按总额法核算还是净额法核算，若按总额法核算，说明是否符合《会计准则第14号-收入》中的有关规定。

公司本年毛利率为-74.61%，较去年大幅减少68.03%。要求结合景区门票价格、人工费用、原材料价格等项目的变动情况，解释报告期内毛利率大幅下降的原因及合理性，并列示同行业可比公司毛利率变动情况，说明是否与同行业变动情况一致。

公司货币资金余额为3874.58万元，较年初下降44.12%，短期借款余额为9,823.30万元，较年初上升257.10%，流动比率仅为0.30，且经营活动产生的现金流量净额连续三年为负。要求公司补充列示一年内到期的借款明细情况，包括但不限于借款期限、利率、借款方、到期日等，并结合货币资金、现金流及收支安排、债务期限、融资成本、融资结构、融资渠道等情况，分析公司短期及长期偿债能力，是否存在流动性风险及拟采取的应对措施。此外，要求结合旅游行业经营环境、公司各项业务开展情况、收入来源变动情况、资产负债水平等，说明公司持续经营能力是否发生重大改变，是否具有不确定性。

在2021年年报中，应收桂林漓江风景名胜区市场拓展处和桂林旅游投资集团有限公司相关款项列入组合2按组合计提坏账准备，计提比例为3%。本年度，上述款项调整为按单项计提，要求公司说明调整的原因，以前年度坏账计提是否充分，并结合款项的形成原因，账龄结构，结算政策和周期，说明本年度坏账计提比例的确认过程，以及确认依据是否合理。

桂林旅游投资集团有限公司为公司控股股东，要求说明1265.68万元应收款的形成原因，是否具有商业实质，账龄结构，计提坏账比例的合理性，应收账款逾期的原因以及是否形成了控股股东对公司的资金占用。

年报显示，公司2022年预付账款中，预付控股股东桂林旅游投资集团有限公司650.70万元，占比达91.80%，账龄为1至2年。要求公司说明款项的形成过程，尚未结算的原因，是否形成了控股股东对公司的资金占用。

公司2022年对固定资产计提减值2020.29万元，要求公司按项目列示减值资产的名称、账面价值、减值准备以及减值测算依据。此外，公司已连续三年亏损，要求说明未计提减值的资产是否存在减值迹象，是否进行了减值测试，判断减值准备计提是否充分、合理。要求年审会计师发表核查意见。

公司在建工程项目中罗山湖体育休闲项目账面余额为15769.3万元，已计提减值636.76万元,项目期初账面余额与期末账面余额一致，要求说明该项目本期是否有进展，并判断减值准备计提是否充分、合理，同时说明该项目本年度利息资本化金额为零的原因。

公司在建工程项目中漓江游船及配套工程更新改造项目本期已完工并转入固定资产，项目金额达1406.05万元。该项目预算金额为3507.00万元，实际金额占预算金额的比例为40.09%，要求说明偏差较大的原因，该项目是否达到预计的使用状态，是否满足在建工程转入固定资产的条件。

年报显示，公司其他非流动资产中七星景区及象山景区投资项目期初账面余额为5125.00万元,期末账面余额为4875.00万元。公司称，公司参与七星景区及象山景区投资仅享有门票分成收入，但桂林市政府宣布象鼻山景区于2022年1月31日开始全面免费开放，公司因此对该项目计提资产减值准备1462.50万元。要求说明该项目期末账面余额低于期初账面余额的原因，并分别列示七星景区、象山景区投资余额，象山景区投资余额是否全额计提减值，若否请说明原因。同时请解释七星景区及象山景区投资项目列入其他非流动资产科目核算的原因。

年报显示，公司递延所得税资产969.10万元，未因可抵扣亏损确认递延所得税资产。公司2022年利润总额为-30415.64万元，要求