ST辅仁未按期披露年报被证监会立案调查 律师称公司面临三重风险

　　来源：证券日报

　　本报记者 桂小笋

　　6月1日晚间，ST辅仁发布公告称，公司因未按规定期限披露年报，涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。此前，ST辅仁曾发布公告提示，未在法定期限内披露经审计的2021年年度报告及2022年一季度报告，公司股票自5月5日起停牌。如公司股票在停牌2个月内仍无法披露2021年年度报告，则公司股票将被实施退市风险警示。

　　北京威诺律师事务所主任杨兆全律师对《证券日报》记者介绍，上市公司的年报集中反映了公司在报告期内的经营业绩、财务状况、重要股东持股情况、未来发展前景规划等众多重要指标，是监管机构对公司进行监管的重要事实来源，也是投资者获取公司信息进而稳妥投资的主要渠道。因此，我国《证券法》和《上市公司信息披露管理办法》均要求上市公司要及时、准确、完整地披露年报。而根据相关法律法规和交易所自律指引，上市公司未能及时披露年报属于信息披露违法。

　　“公司目前面临着至少三个层面的法律风险，包括行政监管风险、退市风险、民事赔偿风险。ST辅仁若迟迟无法披露年报，不仅将加重退市风险，甚至其股票可能将被强制退市。”杨兆全律师对《证券日报》记者说。

　　公司称审计时间短进度未达预期

　　援引公开信息可知，ST辅仁年报未按时披露的原因，公司方面称是因为审计工作遇到困难，“公司上任审计机构北京兴华会计师事务所因工作安排无法继续承接，于2021年12月18日辞任（未开展公司2021年度审计工作），公司于2022年3月21日聘请深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）为公司2021年年度财务报告、内部控制及关联方资金往来审计机构。公司因聘请新任审计机构较晚，深圳旭泰会计师事务所开展公司审计工作时间较短，年度报告审计工作进度未达预期，公司无法在法定期限内披露2021年年度报告及2022年一季度报告。”

　　由于年报未按时披露，在被立案调查之前，ST辅仁已收到了监管工作函和责令改正措施决定。4月29日，ST辅仁收到上海证券交易所下发的监管工作函，监管工作函提及，公司董事、监事和高级管理人员对年度报告按期披露负有法定义务。公司未能按期披露年报，已经违反《证券法》的有关规定，并可能触及交易所《股票上市规则》规定的实施退市风险警示的情形，交易所对公司及相关责任人启动公开谴责等纪律处分程序。

　　5月7日，ST辅仁收到中国证券监督管理委员会河南监管局出具的采取责令改正措施的决定，河南监管局责令公司应切实履行上市公司披露定期报告的法定义务，尽快编制、审议、披露2021年年度报告。

　　后续面临较多风险

　　“ST辅仁因未在法定期限内披露经审计的年报，公司股票自2022年5月5日起已停牌。如前所述，根据交易所的规定，如公司股票在停牌2个月内仍无法披露2021年年度报告，则公司股票将被实施退市风险警示；警示后两个月内仍未披露年度报告将被暂停股票上市；其股票被暂停上市后两个月内仍未披露年度报告的将最终被终止上市，进入退市整理期，后续投资者无法再在A股账户下再进行交易，对投资者的投资权益造成一定程度的障碍。”杨兆全律师对《证券日报》记者说。

　　根据ST辅仁此前发布的2021年度业绩快报及2022年一季度业绩快报显示，经营状况均不乐观。报告期内，公司实现营业收入同比下降，实现归属于上市公司股东净利润亏损为亏损，且亏损幅度有增加，这也使得投资者对于ST辅仁未来的命运十分担忧。而此次被立案调查之后，公司未来的不确定性再次增加。

　　对于ST辅仁此次被证监会立案调查，杨兆全律师对《证券日报》记者解释，公司面临着三重风险：“首先，证监会会对上市公司信息披露违法的行为进行立案调查，如确实存在违反《证券法》的行为，将会对上市公司下发行政处罚决定；其次，根据沪深交易所规定，上市公司未在法定期限内公布年度报告，将在披露期限届满后次一交易日被强制停牌，停牌两个月仍未披露年度报告将被实施退市风险警示，退市风险警示后两个月内仍未披露年度报告将被暂停股票上市，其股票被暂停上市后两个月内仍未披露年度报告将被终止上市；最后上市公司未及时披露年报的行为属于侵害投资者知情权的行为，投资者无法完成理性的投资行为。因此，上市公司信息披露违法行为对投资者造成投资差额损失的，投资者可以主张上市公司承担证券虚假陈述民事赔偿责任。”

　　（编辑 何帆 上官梦露）

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责任编辑：李桐