来源:并购圈SHARE
经公安部门侦查,2022 年11月1日,公安部门在康铭盛全资子公司江西康铭盛光电科技有限公司(以下简称“江西康铭盛”)厂区内的荒坡上起获了被掩埋的会计原始单据、生产经营等资料,经长达两天时间,共挖出377箱(塑料周转箱50CM*40CM*30CM)会计原始凭证资料等,挖掘掩埋资料的坑长约9米宽约5米深约 5 米,资料所属期间为 2013 年至 2021 年。
被掩埋的资料均为用于会计核算的原始凭证单据等,包括核算成本类资料、核算收入类资料、核算工资类资料等;由于相关资料被倾倒掩埋时间较长,大部分资料无包装直接裸露掩埋,大部分凭证上面的数字模糊无法辨识,仅文件抬头和标题尚可辨识。
此外,公司不再聘任大华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“大华所”)作为公司年审机构,改聘中兴财光华负责公司 2022 年度财务报告和内部控制审计工作。我部对上述事项表示高度关注。
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2023 年 1 月 20 日,你公司披露的《关于前期会计差错更正的提示性公告》显示,经公司初步核查,公司控股子公司长方集团康铭盛(深圳)科技有限公司(以下简称“康铭盛”)截至 2021 年末虚增应收账款 3.69 亿元,2020 年末虚增应收账款 3.16 亿元。公司拟对 2021 年财务报表进行差错更正,更正后调减资产总额 3.57 亿元,占调整前资产总额的 20.98%,调减净资产 3.69 亿元,占调整前净资产的 46.98%,会计差错更正事项由中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“中兴财光华”)出具鉴证意见。
此外,公司不再聘任大华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“大华所”)作为公司年审机构,改聘中兴财光华负责公司 2022 年度财务报告和内部控制审计工作。我部对上述事项表示高度关注。
此外,公司当初收购康铭盛股权时,梁涤成是原康铭盛股东,为当时并购的交易对手方之一。
经公司访谈客户,核查康铭盛原管理团队与客户的销售对账单及召开经销商会议核实前期销售情况,核查获得的销售合同及补充协议,重点核实赊销额度、奖励结算及货款结算支付等事项,获取客户保管的与康铭盛原管理团队经营期间的销售对账单。
通过上述措施经核查,2021 年及以前年度康铭盛的日常经营均由康铭盛原管理团队负责,在其经营期间签署销售合同及补充协议,均经康铭盛与客户双方签字盖章。
销售合同和补充协议签署后,康铭盛销售人员制作对账单、主管销售的副总签字确认并经财务人员审核后,销售对账单交给客户对账签字确认回传,次月康铭盛结算客户上月的应兑现奖励;对账单显示,康铭盛每月均按补充协议结算返利,并在次月对账单中冲减应收账款,因此康铭盛签署的补充协议是正常执行且真实有效的,销售对账单显示的应收账款才是真实的。康铭盛 2021 年 12 月 31 日的应收账款账面记载金额与对账单记载金额的差异,即为虚增的应收账款。经过核实的 2021 年末应收账款占总应收账款比例达到 95%以上。
综上,确认虚增应收账款的对账单及账面记载的应收账款金额均为康铭盛原管理团队在其经营管理期间发生的,且经客户确认的对账单上有康铭盛原财务人员及销售管理人员的签字确认。
故公司对应收账款核查依据充分、有效,核查过程客观、公正,为公司更正相关财务数据提供了充分、恰当的依据。但由于后续需对 2021 年财务报告进行全面审计,后续会计差错更正数据存在调整的可能。
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责任编辑:吴剑
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