|
今年以来，一批上市公司纷纷发布公告，决定重新聘请负责2001年年报审计的会计师事务所。据了解，此次改聘审计机构的举措，主要是因为会计师事务所证券许可证年检结果的公布。
年检结果：八家名落孙山
在中国注册会计师协会年初公布的名单上，共有70家会计师事务所通过了2000至2001年度证券许可证年检。而与上一年度的相关名单对照，有8家会计师事务所的名字消失了，落榜者中除了涉嫌银广夏造假的中天勤、涉嫌麦科特造假的深圳华鹏外，还有华伦、中审、中联信、深圳同人、中京富和天一等6家会计师事务所。此次年检结果中发生的这一变动，记者已从有关部门获得了证实。
相关上市公司为此发布的公告，也进一步印证一些会计师事务所确实已经出局。据初步统计，上月有15家深圳同人的上市公司客户发布了改聘会计师事务所的公告，原因是深圳同人未通过此次年检，不再具有2001年年报审计资格；中天信(中联信的合并方之一)的4家客户基于同样的原因，也在上月作出了改聘会计师事务所的决定。
至于中天勤、深圳华鹏的客户，早在去年下半年银广夏、麦科特造假事件真相大白之后，就已经开始另请审计机构。而华伦的客户也从去年底开始改聘新人，上月共有8家上市公司分别发布了相关股东大会决议公告或董事会公告。
此外，相关上市公司解聘中审的决定也陆续见报。去年年底，广东一家上市公司董事会曾决定改聘中审为公司财务审计机构，但在1月23日，该公司再次发布公告取消了这一决定，拟重新聘请另一家会计师事务所。另据资料显示，聘请中京富的上市公司客户原本就寥寥无几，去年底重庆一家上市公司董事会曾决定聘请中京富，但该议案在提交股东大会审议时未能通过，公告中提及的原因就是中京富的证券许可证已被收回。
出局原因：公告隐约揭示
根据财政部、证监会于去年9月13日联合发布的《注册会计师、会计师事务所证券期货相关业务许可证年检办法》，具有证券许可证的会计师事务所不予通过年检的情形共有8种，其中包括因职业道德或者严重执业问题受到行政处罚，执业中未遵守执业准则、规则，内部质量控制制度不健全或者未严格实施等。据此，中天勤、深圳华鹏的出局应在意料之中。华伦落榜的原因尚未明朗，但华伦的一个老客户———生态农业(即蓝田股份)在证券市场上早已大名鼎鼎，因涉嫌提供虚假财务信息，该上市公司的董事长等10人于1月12日被公安机关拘传接受调查。
而湖北一家上市公司提出的解聘中审的理由表明，去年媒体和业内广为关注的“立华现象”至今影响尤存。该公司称原湖北立华会计师事务所被中审会计师事务所合并，成为其湖北分所，继续聘请其作公司年度审计对企业形象不利。
另据相关上市公司的公告显示，深圳同人未能通过年检的原因是，由于在2001年具有证券业资格的注册会计师人数不足；中联信的合并方中天信则是因计划与其他会计师事务所进行重组合并，目前尚未取得有关主管部门的相关许可。
部分落榜者尚有机会上岗
据了解，天一及其旗下会计师事务所的上市公司客户至今按兵不动，无人提出要解聘这家尚未通过证券许可证年检的审计机构。据天一在云南的一家上市公司客户向记者透露，第二批年检通过的名单就要公布，天一年检通过的可能性较大。而据记者从有关部门了解的情况来看，确实有下一批年检通过名单的说法。
根据年检有关规定，未能通过年检的会计师事务所，如果是因为注册会计师人数不足的，须限期补足，会计师事务所在补充注册会计师期间不得执行证券、期货相关业务，超过规定期限人数仍不足的，收回会计师事务所和注册会计师的证券许可证；会计师事务所因其他情形(不包括因职业道德或者严重执业问题受到行政处罚)未通过年检的，限期整改，整改期间不得执行证券、期货相关业务；注册会计师、会计师事务所整改期满仍未达到要求的，收回其证券许可证。显然，除了受到行政处罚的会计师事务所外，其他落榜者还有机会通过整改等措施来重新达到“上岗”要求。
.资料链接.
财政部、证监会于2001年9月13日发布实施的《注册会计师、会计师事务所证券期货相关业务许可证年检办法》中的有关规定———
第五条具有证券许可证的会计师事务所有下列情形之一的，不予通过年检：
(一)具有证券许可证并且没有本办法第四条所列情形的注册会计师少于20人；
(二)60周岁以内的注册会计师少于40人；
(三)有限责任会计师事务所的实收资本低于200万元，合伙会计师事务所净资产低于100万元；
(四)上年度业务收入低于800万元；
(五)未通过会计师事务所年检；
(六)从事证券、期货相关业务，本年检年度内因职业道德或者严重执业问题受到行政处罚；
(七)执业中未遵守执业准则、规则；
(八)内部质量控制制度不健全或者未严格实施。
(记者 蔡云伟 徐涛)
 闪烁短信--时尚至爱 动感短信--最佳祝福
送祝福的话，给思念的人--新浪短信言语传情！
| 
