区块链平台破解银行函证暗箱操作

　　原标题：区块链平台破解银行函证暗箱操作

　　本报记者/慈玉鹏/张荣旺/北京报道

　　银行函证成为本次两会热议话题，多位全国人大代表、政协委员指出银行函证业务应加强价格等方面管理，推进银行函证业务数字化、线上化破解暗箱操作等问题。

　　《中国经营报》记者从业务人士方面了解到，银行函证业务首先价格并未统一定界，各家银行定价自主性较大；另一方面，银行函证业务存在公司串通银行工作人员，伪造收入凭单和银行对账单；虚构银行存款收支情况，虚增利息收入等情况，影响了会计审计及金融风险防范工作。

　　目前银行函证数字化正在推进，银行函证区块链服务平台已建立，业内人士表示，银行机构接入系统意味着需要公示上传一定数据，银行机构的意愿性可能并不高，需要监管统一指导推进。

　　应提升管理

　　某东北地区银行人士告诉记者，银行函证及回函，是会计师事务所进行审计过程中，向银行机构发出询证函，查询被审计公司的银行存款、担保、抵押、理财等信息情况，是一项较基础的银行业务，“但函证工作关乎审计工作的质量和效果，也会影响到资本市场数据真实性，对防范金融风险至关重要。”

　　某城商行人士告诉记者：“银行函证业务目前来看缺乏统一管理，银行自主性较大，一些关系好的客户可能会直接减免，而对于一般的客户收费可能就相对较高。”

　　上海会计学院金融副教授叶小杰告诉记者：“目前，银行函证业务的标准化程度不足，各家银行对于该业务都有自己的业务流程、格式规范，难以统一，收费上也没有明确的规范。破解之道，需要监管部门出台规定，根据函证的体量、规模、类型等，明确其收费范围。”

　　上述城商行人士告诉记者：“银行函证背后也存在诸多暗箱操作，比如有客户家孩子出国需要开存款证明，银行可能就会配合进行短期存款并开出函证，但若一切信息公示，就缺失了类似的操作空间，银行公示自身业务信息的意愿很有限。”

　　叶小杰告诉记者，最近几年所爆发的一些上市公司舞弊案件中，屡屡看到银行函证的身影，而且金额巨大。其原因在于：银行函证大多还是手工形式，涉及到的流程较长，流转的人员和节点较多，在各个流程中都有可能出现舞弊行为。常见的银行函证舞弊行为主要包括：上市公司串通银行工作人员，伪造收入凭单和银行对账单；虚构银行存款收支情况，虚增利息收入等。审计过程中，如果仅通过银行函证这一形式上的凭证，就难以穿透实质去发现舞弊问题。

　　数字化推进破解暗箱操作

　　银行函证业务此前已引起相关部门关注。财政部、银保监会去年8月联合印发《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》《银行函证及回函工作操作指引》，明确回函的工作流程，鼓励各银行建立银行函证的集中处理机制。

　　某大型会计师事务所主任告诉记者：“员工操作环节越少，舞弊就越少，银行函证最大的问题是银行和客户之间串通舞弊行为，如果通过第三方系统进行该项工作，银行就无法造假。银行方需要接入系统，一定程度上公示信息，将数据上传，银行该种意愿可能并不强，但目前银行函证消耗大量不必要的社会成本，需要企业方将文件发给会计师事务所盖章，再寄给银行进行操作，数字化能够很好地解决这个问题。”

　　实际上，目前银行函证数字化正在推进，记者了解到，2020年12月18日，银行函证区块链服务平台发布会暨签约仪式在北京成功召开。中国银行业协会携手中国注册会计师协会搭建了银行函证区块链服务平台，以区块链技术为底层技术，通过标准化接口与商业银行及会计师事务所进行系统对接，线上完成银行函证的制作、授权、发送、回函等工作的技术平台。

　　今年1月30日，平台顺利完成首笔电子函证业务，该笔业务全程耗时不足30小时，相较于手工纸质函证平均5~15天的回函时长，极大地缩短了函证处理时间。截至目前，境内已有100余家商业银行和数十家会计师事务所明确申请加入平台。

　　叶小杰告诉记者，银行函证数字化、区块链化的意义重大。“因为数字化尤其是区块链化之后，由于所有的相关节点都在链上，其数据遭到篡改的难度就大幅增加，能够更为有效地控制整个流程的风险。推广的难点在于，各家银行情况差别很大，而且数字化和区块链化需要投入一笔资金去改造和升级系统，银行自身没有动力去做。因此需要监管部门的大力推动。”

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责任编辑：杨亚龙