家庭财务会计与财务分析（一） | |||||||||
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| http://finance.sina.com.cn 2006年04月21日 14:39 新浪财经 | |||||||||
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新浪网友：卓越个人理财 每一个企业都有会计和财务部门，他们每天记帐，每月，每半年，每年都会有财务报表，所以企业的管理者们在任何时候都可以非常清楚企业的财务状况。当企业的财务状况出现问题时，决策者可以及时调整收入支出和资产结构解决问题，避免财务状况进一步恶化。
作为家庭理财，我们也完全有必要依照企业财务的做法，对自己的资产负债，收入支出作一些记录和分析，用此来衡量自己的财务状况。所以，这几天我就简单介绍一下家庭理财的记帐，财务报表的制作，以及在此基础上，有一些财务指标进行财务分析。 大家都知道，企业财务最重要的是三张报表———资产负债表、现金流量表和损益表。对于个人以及家庭来说，首先要做的也是要建立自己的财务报表，主要是资产负债表和收 入支出表。 一、先看资产负债表。 要制作出资产负债表必须对自己的“家底”来个大清点。你别奇怪，还真有很多人连自己有些什么“家底”还真不清楚，自己从来就没算过。一般来说，我认为至少一年应该清算一次，特别是年底的时候，也给自己一个交待嘛！ 1.家庭资产 家庭资产是指家庭所拥有的能以货币计量的财产、债权和其他权利。 其中财产主要是指各种实物、金融产品等最明显的东西；债权就是家庭成员外其他人或机构欠您的金钱或财物，也就是您家庭借出去可到期收回的钱物；其他权利主要就是无形资产，如各种知识产权、股份等。 家庭资产的内容有哪些呢？或者说家庭资产怎么分类？ 关于家庭资产的分类与内容，可能有多种方法来归类。如按财产的流动性分类：固定资产、流动资产。固定资产是指住房、汽车、物品等实物类资产；流动资产就是指现金、存款、证券、基金以及投资收益形成的利润等。其中固定资产以可分成投资类固定资产、消费类固定资产。如投资性的房地产、黄金珠宝等可产生收益的实物；消费类固定资产是家庭生活所必须的生活用品，它们的主要目标就是供您家庭成员使用，一般不会产生收益(而且只能折旧贬值)，如自用住房、汽车、服装、电脑等。 在许多家庭理财的方法中，把保险归为投资类资产，虽然保险也可能为家庭或个人带来一定的收益，但它是意外收入，是不常见的且完全不可预测的，在一定时期大部分是不能确定其价值的，所以我们仅把它作为一般的资产对待。 2.家庭负债 家庭负债就是指家庭的借贷资金，包括所有家庭成员欠非家庭成员的所有债务、银行贷款、应付帐单等。 家庭负债根据到期时间长度分为短期负债(流动负债)和长期负债。区分标准到底是多长一般各有各的分法。可以把一个月内到期的负债认为是短期负债，一个月以上或很多年内每个月要支付的负债认为是长期负债，如按揭贷款的每月还贷就是长期负债。 另外，要清楚一项负债是自用资产负债，还是普通消费性负债，还是投资性负债。比如自住性质的房屋贷款，就属于自用资产负债，投资性的房地产的贷款就属于投资性负债。 3.资产与负债的价值评估 在整理资产负债的过程中，需对每项资产负债进行价值的记录，也就是必须评估它们的价值。评估价值是一件非常容易产生争议的事情。但作为家庭来说，可以采用相对简单的方法，因为大部分资产您是不会出售的，所以只有您自己确信其价值即可。您就是自己的评估师。 评估价值必须依据两个原则。其一是参考市场价值。所谓市场价值就是在公平、宽松和从容的交易中别人愿意为项资产支付的价格。其二是评估价值必须是确定在某个时间点上。如上个月底、去年底、或者任何一天都可，因为资产价值是会随着时间变化的。 按照上面介绍的资产负债分类，其中现金最容易评估其价值，直接统计家庭共用的及所有家庭成员手上的现金额即可。活期、定期存款的价值一般就是帐户余额或存款额。当然这少算了部分利息，因为存款一般都存储了一段时间，产生了利息，但我们开始没必要精确这些，虽然我们可计算出它的值。股票的价值评估需参考当时的股票价格，一般就是您的股票数量乘以它当前的报价；其他如基金、外汇也采用类似的方法。股票、基金、外汇这些资产价值是变化最快的，在每个交易时间它实际上都在变化之中，但是我们同样没必要去计较一时的变化，只要关注它的收市价即可。债券的价值一般就是票面值或成本额，暂时不用关心它的利息。 实物资产中物品、汽车等的价值评估比较随意，您可参考其转让价，也可使用折旧的方式计算当前的价值。房屋的价值相对来说比较难评估，作为家庭可能最大的资产，您只能参考当地同类房屋的转让价格，以此为基准进行估值。如果得不到类似的转让价格，暂时就以购进价作为其价值再说，到时调整，不要因为某项资产的价值不能确定就影响您整理资产的进程。实际上房屋价值的评估不是最难的，最难的可能是其他投资中的部分投资项目，如珠宝、古玩、字画等收藏，因为这些资产的市场价值具有更大的弹性，如果您不是这方面的专家，就可能需求助外人了。 保险价值的评估比较独特，需分两种情况进行分别处理。一种是保费作为支出是消费性的，到期是没有任何收益的，所以这种保险的价值我们作为0来处理；另一种是所缴保费可到期返还的，相当于储蓄的功能，针对此种保险，我们把其已缴保费额评估为此保险的价值。 负债中贷款的价值就是到评估时间为止剩余的欠款额。如果是按揭贷款，分期还贷，且时间比较长，如10年以上，可能贷款利息所占比例相当之高。是否把这些巨额的利息也计入负债呢？一般不用，因为它是以后发生的负债(利息)，不用提前计算。 4.家庭资产负债表 通过上面的分类整理以及价值评估，您理财过程中一份重要的成果就产生了，即您的家庭资产负债表。家庭资产负债表是总括反映家庭在特定日期的财务状况的会计报表。家庭资产负债表在理财中有着十分重要的作为，如在优化家庭消费结构、帮助家庭资产快速增值、建立个人信用评价体系等方面发挥重大的作用。 从家庭资产负债表中，我们可以得到什么呢？主要有以下： 第一、 反映了家庭资金来源的构成，包括债务和权益，家庭与外部发生的经济往来关系等； 第二、 反映了家庭的财务实力、短期偿还债务的能力，资产结构的变化情况和财务状况的发展趋向，并据此做出的评定的估价。 第三、 提供了家庭资产评估的主要资料，规范地表明了家庭的财产状况。 第四、 能够提供个人收入申报和纳税申报的主要依据。 第五、 得出家庭净值(净资产)。家庭净值就是总资产与总负债的差值。因此资产负债表又叫资产净值表，或净资产表。 第六、 可以进行财务分析，可得出收支比率、消费与投资比率、现金流量、投资收益率、投资结构、资产负债率等。为投资理财决策提供依据。 今天先介绍这些，明天介绍家庭的现金流量表，也就是收入支出统计。 水平有限，欢迎批评指正。 下面附一张用软件自动生成的资产负债表。 每一个企业都有会计和财务部门，他们每天记帐，每月，每半年，每年都会有财务报表，所以企业的管理者们在任何时候都可以非常清楚企业的财务状况。当企业的财务状况出现问题时，决策者可以及时调整收入支出和资产结构解决问题，避免财务状况进一步恶化。 作为家庭理财，我们也完全有必要依照企业财务的做法，对自己的资产负债，收入支出作一些记录和分析，用此来衡量自己的财务状况。所以，这几天我就简单介绍一下家庭理财的记帐，财务报表的制作，以及在此基础上，有一些财务指标进行财务分析。 大家都知道，企业财务最重要的是三张报表———资产负债表、现金流量表和损益表。对于个人以及家庭来说，首先要做的也是要建立自己的财务报表，主要是资产负债表和收 入支出表。 一、先看资产负债表。 要制作出资产负债表必须对自己的“家底”来个大清点。你别奇怪，还真有很多人连自己有些什么“家底”还真不清楚，自己从来就没算过。一般来说，我认为至少一年应该清算一次，特别是年底的时候，也给自己一个交待嘛！ 1.家庭资产 家庭资产是指家庭所拥有的能以货币计量的财产、债权和其他权利。 其中财产主要是指各种实物、金融产品等最明显的东西；债权就是家庭成员外其他人或机构欠您的金钱或财物，也就是您家庭借出去可到期收回的钱物；其他权利主要就是无形资产，如各种知识产权、股份等。 家庭资产的内容有哪些呢？或者说家庭资产怎么分类？ 关于家庭资产的分类与内容，可能有多种方法来归类。如按财产的流动性分类：固定资产、流动资产。固定资产是指住房、汽车、物品等实物类资产；流动资产就是指现金、存款、证券、基金以及投资收益形成的利润等。其中固定资产以可分成投资类固定资产、消费类固定资产。如投资性的房地产、黄金珠宝等可产生收益的实物；消费类固定资产是家庭生活所必须的生活用品，它们的主要目标就是供您家庭成员使用，一般不会产生收益(而且只能折旧贬值)，如自用住房、汽车、服装、电脑等。 在许多家庭理财的方法中，把保险归为投资类资产，虽然保险也可能为家庭或个人带来一定的收益，但它是意外收入，是不常见的且完全不可预测的，在一定时期大部分是不能确定其价值的，所以我们仅把它作为一般的资产对待。 2.家庭负债 家庭负债就是指家庭的借贷资金，包括所有家庭成员欠非家庭成员的所有债务、银行贷款、应付帐单等。 家庭负债根据到期时间长度分为短期负债(流动负债)和长期负债。区分标准到底是多长一般各有各的分法。可以把一个月内到期的负债认为是短期负债，一个月以上或很多年内每个月要支付的负债认为是长期负债，如按揭贷款的每月还贷就是长期负债。 另外，要清楚一项负债是自用资产负债，还是普通消费性负债，还是投资性负债。比如自住性质的房屋贷款，就属于自用资产负债，投资性的房地产的贷款就属于投资性负债。 3.资产与负债的价值评估 在整理资产负债的过程中，需对每项资产负债进行价值的记录，也就是必须评估它们的价值。评估价值是一件非常容易产生争议的事情。但作为家庭来说，可以采用相对简单的方法，因为大部分资产您是不会出售的，所以只有您自己确信其价值即可。您就是自己的评估师。 评估价值必须依据两个原则。其一是参考市场价值。所谓市场价值就是在公平、宽松和从容的交易中别人愿意为项资产支付的价格。其二是评估价值必须是确定在某个时间点上。如上个月底、去年底、或者任何一天都可，因为资产价值是会随着时间变化的。 按照上面介绍的资产负债分类，其中现金最容易评估其价值，直接统计家庭共用的及所有家庭成员手上的现金额即可。活期、定期存款的价值一般就是帐户余额或存款额。当然这少算了部分利息，因为存款一般都存储了一段时间，产生了利息，但我们开始没必要精确这些，虽然我们可计算出它的值。股票的价值评估需参考当时的股票价格，一般就是您的股票数量乘以它当前的报价；其他如基金、外汇也采用类似的方法。股票、基金、外汇这些资产价值是变化最快的，在每个交易时间它实际上都在变化之中，但是我们同样没必要去计较一时的变化，只要关注它的收市价即可。债券的价值一般就是票面值或成本额，暂时不用关心它的利息。 实物资产中物品、汽车等的价值评估比较随意，您可参考其转让价，也可使用折旧的方式计算当前的价值。房屋的价值相对来说比较难评估，作为家庭可能最大的资产，您只能参考当地同类房屋的转让价格，以此为基准进行估值。如果得不到类似的转让价格，暂时就以购进价作为其价值再说，到时调整，不要因为某项资产的价值不能确定就影响您整理资产的进程。实际上房屋价值的评估不是最难的，最难的可能是其他投资中的部分投资项目，如珠宝、古玩、字画等收藏，因为这些资产的市场价值具有更大的弹性，如果您不是这方面的专家，就可能需求助外人了。 保险价值的评估比较独特，需分两种情况进行分别处理。一种是保费作为支出是消费性的，到期是没有任何收益的，所以这种保险的价值我们作为0来处理；另一种是所缴保费可到期返还的，相当于储蓄的功能，针对此种保险，我们把其已缴保费额评估为此保险的价值。 负债中贷款的价值就是到评估时间为止剩余的欠款额。如果是按揭贷款，分期还贷，且时间比较长，如10年以上，可能贷款利息所占比例相当之高。是否把这些巨额的利息也计入负债呢？一般不用，因为它是以后发生的负债(利息)，不用提前计算。 4.家庭资产负债表 通过上面的分类整理以及价值评估，您理财过程中一份重要的成果就产生了，即您的家庭资产负债表。家庭资产负债表是总括反映家庭在特定日期的财务状况的会计报表。家庭资产负债表在理财中有着十分重要的作为，如在优化家庭消费结构、帮助家庭资产快速增值、建立个人信用评价体系等方面发挥重大的作用。 从家庭资产负债表中，我们可以得到什么呢？主要有以下： 第一、 反映了家庭资金来源的构成，包括债务和权益，家庭与外部发生的经济往来关系等； 第二、 反映了家庭的财务实力、短期偿还债务的能力，资产结构的变化情况和财务状况的发展趋向，并据此做出的评定的估价。 第三、 提供了家庭资产评估的主要资料，规范地表明了家庭的财产状况。 第四、 能够提供个人收入申报和纳税申报的主要依据。 第五、 得出家庭净值(净资产)。家庭净值就是总资产与总负债的差值。因此资产负债表又叫资产净值表，或净资产表。 第六、 可以进行财务分析，可得出收支比率、消费与投资比率、现金流量、投资收益率、投资结构、资产负债率等。为投资理财决策提供依据。 今天先介绍这些，明天介绍家庭的现金流量表，也就是收入支出统计。 水平有限，欢迎批评指正。 下面附一张用软件自动生成的资产负债表。 每一个企业都有会计和财务部门，他们每天记帐，每月，每半年，每年都会有财务报表，所以企业的管理者们在任何时候都可以非常清楚企业的财务状况。当企业的财务状况出现问题时，决策者可以及时调整收入支出和资产结构解决问题，避免财务状况进一步恶化。 作为家庭理财，我们也完全有必要依照企业财务的做法，对自己的资产负债，收入支出作一些记录和分析，用此来衡量自己的财务状况。所以，这几天我就简单介绍一下家庭理财的记帐，财务报表的制作，以及在此基础上，有一些财务指标进行财务分析。 大家都知道，企业财务最重要的是三张报表———资产负债表、现金流量表和损益表。对于个人以及家庭来说，首先要做的也是要建立自己的财务报表，主要是资产负债表和收 入支出表。 一、先看资产负债表。 要制作出资产负债表必须对自己的“家底”来个大清点。你别奇怪，还真有很多人连自己有些什么“家底”还真不清楚，自己从来就没算过。一般来说，我认为至少一年应该清算一次，特别是年底的时候，也给自己一个交待嘛！ 1.家庭资产 家庭资产是指家庭所拥有的能以货币计量的财产、债权和其他权利。 其中财产主要是指各种实物、金融产品等最明显的东西；债权就是家庭成员外其他人或机构欠您的金钱或财物，也就是您家庭借出去可到期收回的钱物；其他权利主要就是无形资产，如各种知识产权、股份等。 家庭资产的内容有哪些呢？或者说家庭资产怎么分类？ 关于家庭资产的分类与内容，可能有多种方法来归类。如按财产的流动性分类：固定资产、流动资产。固定资产是指住房、汽车、物品等实物类资产；流动资产就是指现金、存款、证券、基金以及投资收益形成的利润等。其中固定资产以可分成投资类固定资产、消费类固定资产。如投资性的房地产、黄金珠宝等可产生收益的实物；消费类固定资产是家庭生活所必须的生活用品，它们的主要目标就是供您家庭成员使用，一般不会产生收益(而且只能折旧贬值)，如自用住房、汽车、服装、电脑等。 在许多家庭理财的方法中，把保险归为投资类资产，虽然保险也可能为家庭或个人带来一定的收益，但它是意外收入，是不常见的且完全不可预测的，在一定时期大部分是不能确定其价值的，所以我们仅把它作为一般的资产对待。 2.家庭负债 家庭负债就是指家庭的借贷资金，包括所有家庭成员欠非家庭成员的所有债务、银行贷款、应付帐单等。 家庭负债根据到期时间长度分为短期负债(流动负债)和长期负债。区分标准到底是多长一般各有各的分法。可以把一个月内到期的负债认为是短期负债，一个月以上或很多年内每个月要支付的负债认为是长期负债，如按揭贷款的每月还贷就是长期负债。 另外，要清楚一项负债是自用资产负债，还是普通消费性负债，还是投资性负债。比如自住性质的房屋贷款，就属于自用资产负债，投资性的房地产的贷款就属于投资性负债。 3.资产与负债的价值评估 在整理资产负债的过程中，需对每项资产负债进行价值的记录，也就是必须评估它们的价值。评估价值是一件非常容易产生争议的事情。但作为家庭来说，可以采用相对简单的方法，因为大部分资产您是不会出售的，所以只有您自己确信其价值即可。您就是自己的评估师。 评估价值必须依据两个原则。其一是参考市场价值。所谓市场价值就是在公平、宽松和从容的交易中别人愿意为项资产支付的价格。其二是评估价值必须是确定在某个时间点上。如上个月底、去年底、或者任何一天都可，因为资产价值是会随着时间变化的。 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