一、整顿和规范个人所得税征收管理的意义。

　　在市政府的高度重视、各级党政领导的大力支持以及社会各界的积极配合下，北京市地方税务局紧紧围绕组织收入的工作中心，强化税源监控，加强执法力度，创造性的几展工作，使我市个人所得税收入连续七年保持快速稳定增长，发挥了为国聚财、调节收入的作用，为首都经济的发展和社会的安定团结作出了积极的贡献。随着我国社会主义市场经济的建 立和不断发展，国民收入分配格局有了很大变化，公民收入大幅度增加地之也带来了个人分配的差距日益扩大，“保护合法收入，取缔非法收入，调节过高收入，保障最低收入。”是我们对个人收入控管的基本方针，也是个人所得税税收政策的取向，能否发挥好个人所得税调节公民收入的职能和组织财政收入的作用，不仅有重大的经济意义，而且具有重要的政治意义。

　　自从1994年实行新修改的个人所得税法以来，各级税务机关遵照党中央和国务院领导关于改进和加强个人所得税征收管理工作的指示精神，始终把调节高收入、缓解社会收入分配不公的问题作为个人所得税征管工作的重点，采取多种措施加大对高收入行业和高收入个人的征管力度，取得了一定成效。但是，由于方方面面的原因及社会配套环境的不完善，目前对高收入者的调节和征管力度还没有完全到位，影响了个人所得税调节公民收入差距作用的充分发挥。为此，朱镕基总理明确指示：“现在亟需加强个人所得税的征收，调节收入不均、贫富悬殊的现象。”李岚清副总理也于最近批示：“请将对高收入者征税问题作为今年和今后加强税收征管的重要内容，并采取切实有效措施。”“我们应尽快完善和加强个人所得税的征管机制，这本身也是解决分配不公的重大措施，望今年将此作为大事来抓，这里的潜力很大。”为了进一步落实党中央和国务院领导的指示精神，国家税务总局决定把加强对高收入者个人所得税的征收管理工作作为目前清理整顿税收秩序的重点工作，在全国范围内开展专项调查和检查，配合和落实全国清理整顿经济秩序工作会议精神，加大对税收违法行为的打击力度，确保社会安定团结。

　　二、个人所得税工作简略回顾。

　　自1994年以来，我市个人所得税逐年大幅度增长，截止到2000年底个人所得税七年累计组织收入215.7亿元，年收入由1994年的9.2亿元，增长到2000年的56.4亿元，平均每年递增7.9亿元，年均增幅达35.3%。我市个人所得税收入在全国名列第三，已成为我市地方税收的第二大税种。

　　个人所得税的大幅度增长，主要来自两方面原因：一方面是近年来我市经济发展态势良好，公民收入水平不断提高，带动个人所得税持续增长；另一方面是我市广大税务干部坚持依法治税，征管、宣传、检查三管齐下，努力提高广大公民对税收法规的认知程度，有效地促进了代扣代缴单位和广大公民依法纳税自觉性的提高，从而为个人所得税的连年增长提供了有力保障。

　　几年来，个人所得税征管工作中取得了一些成绩，但也应清醒的认识到目前个人所得税工作中还存在着很多问题。由于个人收入呈多元化趋势，收入隐蔽性强，透明度不高，税务部门管理手段落后，因而造成偷逃税严重，调节公民收入差距的职能未充分体现，阻碍了个人所得税征管水平的提高。

　　三、整顿和规范个人所得税的征收管理工作是全国整顿税收秩序的三大战役之一。

　　在今年5月份召开的全国税务系统整顿和规范税收秩序工作会议上，国家税务总局针对个人所得税的管理工作存在的问题，提出必须对个人所得税征管秩序进行整顿和规范，充分发挥其调节收入分配不公的职能作用，并提出了八条具体要求。一是要全面清理和纠正各种违反个人所得税法律、法规的行为；二是要进一步摸清高收入者的基本情况；三是要进一步加大对高收入者的执法力度；四是要进一步加强对高收入行业和个人的专项检查；五是要进一步完善申报收入制度，建立纳税人和扣缴义务人编码制度；六是要进一步强化高收入行业的代扣代缴工作；七是要研究探讨如何进一步加强个人所得税对收入分配的调节力度；八是要进一步从机构、人员、经费上保证个人所得税征管工作的顺利进行。为此国家税务总局先后下发了三个文件，一是《国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》。通知要求各地区要提高对高收入者加强个人所得税征收管理重要意义的认识，切实采取措施摸清高收入行业和个人的基本情况，在个人所得税专项检查中突出对高收入行业和个人的检查，加大执法力度，强化代扣代缴了作，进一步完善收入申报试点，建立纳税人和扣缴义务人编码制度，从而更好的发挥个人所得税的调节作用。二是《国家税务总局关于清理和纠正违反个人所得税

　　法律、法规的政策规定的通知》。通知提出为了整顿和规范税收秩序，加强个人所得税征收管理，对地方政府和税务机关以发展地方经济和吸引人才为借口，擅自越权出台的一些违反国家统一税法精神的优惠政策要进行一次全面清理和彻底纠正。这是回为各地擅自出台的违反统一税法规定的个人所得税优惠政策，不但破坏了《个人所得税法》的严肃性、统一性和公正性，造成国家税款流失，而且严重影响个人所得调节高收入、缓解社会收入分配不公矛盾的作用，这是当前个人所得税的职能作用未能得到充分发挥的原回之一。各级税务机关必须从讲政治、讲全局的高度，切实做好这项工作。三是《国家税务总局关于开展增值税、个人所得税专项检查等问题的通知》中指出：为贯彻落实全国整顿和规范市场经济秩序工作会议精神，加大整顿税收秩序的力度，总局决定，2001年在全国范围内统一开展个人所得税专项检查，纳税单位自查，税务机关重点检查，并对检查对象、检查时间和检查要求做了统一的布署。提出各地要高标准，严要求完成此次专项检查上作。

　　四、北京市地方税务局贯彻国家税务总局会议精神的工作布署和要求。

　　根据国家税务总局关于整顿税收秩序的安排和要求，北京市地方税务局按照国家税务总局提出的专项调查和检查范围拟定了贯彻落实的意见。

　　1、开展一次对高收入行业、高收入者的调查工作，调查的范围。

　　高收入行业和单位：

　　(一)电力、电信、金融、保险、证券、石油、石化、烟草、航空、铁路、房地产、城市供水、供气等行业；

　　(二)律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、税务师事务所、评估师事务所等中介机构；

　　(三)足球俱乐部；

　　(四)高新技术企业和新兴产业；

　　(五)外商投资企业、外国企业和外国驻华代表机构；

　　(六)高等院校；

　　(七)星级饭店；

　　(八)娱乐业企业；

　　(九)效益好的其他企事业单位。

　　高收入个人：

　　(一)规模较大的私营企业主、个人独资企业和合伙企业投资者，个体工商大户；

　　(二)企业承包、承租人员和供销人员；

　　(三)建筑工程承包人；

　　(四)企事业单位的管理人员、董事会和监事会成员；

　　(五)演员，时装模特，足球教练员和运动员；

　　(六)文艺、体育和经济活动的经纪人；

　　(七)独立或合伙执业的律师、会计师、审计师、税务师、评估师；

　　(八)大、中学教师；

　　(九)医生、导游、美容美发师、厨师、股评人、乐手(师)、音响师、装饰装修设计师等具有专业特长的自出职业者。

　　此次调查以国家税务总局确定的九类高收入行业和高收入个人为对象，一是为搞好对高收入行业及个人的调查工作，加强与各有关部门的联系配合，从全市宏观经济调控部门及企事业单位主管部门了解全市高收入行业、群体概况；二是市地税局统一拟定调查提纲，制定相应的调查表格，各区、县局对部分高收入行业及个人结合实际征管情况，分析税源结构，参考今年上半年个人收入数据测算情况及申报稽核对纳税单位的评估结果，有针对性的选择若干有代表性的行业和高收入群体，对其所得进行深入的摸底调查。三是市局组织力量，选择重点，与区、县局同步开展调查，并负责汇总分析各区、县局调查结果，结合区、县局的建议，提出全市下一步工作措施和改革建议。

　　2、清理和纠正擅自越权制定的个人所得税优惠政策。

　　依照国家税务总局“关于清理和纠正违反个人所得税法律、法规的政策规定的通知”，对违反现行个人所得税法律、法规的情况进行一次全面清理和彻底纠正。

　　3、开展一次全市性的个人所得税专项检查工作。

　　按照国家税务总局《关于开展增值税、个人所得税专项检大等问题的通知》，依照十述调查范围，开展一次全市性的纳税单位自查自纠和税务机关重点检查工作。

　　自查范围是国家税务总局确定的九类行业全部作为纳税单位自查的范围(已确定为了点检查的单位和个人除外)。由市地税局制定自查提纲。自查纳税所属时间为2000年1月1日至2001年4月30日。实施自查时间为2001年7—8月。在自查中，税务机关要做好宣传工作和自查辅导工作，引导纳税人了解自查工作的重要性，认真进行自查自纠，以达到规范纳税行为，整顿税收秩序，堵塞高收入者偷逃税漏洞的目的。

　　重点检查范围是在国家税务总局确定的九类高收入行业和九种高收入个人中选择重点。

　　重点检查1999年至2000年代扣代缴和申报缴纳个人所得税的情况进行全面检查。实施重点检查时间为7月到12月底，为保证检查的质量及效果，使检查工作更有针对性，重点打击和治理以下违反个人所得税有关规定的行为：纳税人和扣缴义务人签订假合同、假协议，少报收入少纳税，共同实施偷逃个人所得税的行为：扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入，进行虚假申报的行为：扣缴义务人不认真履行扣缴义务，连续两年经税务机关指出或处罚后，又再犯的。

　　通过以上一系列举措，汇总分析我市高收入者的纳税情况，改进和加强个人所得税征管工作，采取相关措施，有针对性的建章建制。

　　五、希望首都广大纳税人积极配合税务机关的工作。

　　税法赋予每个公民依法纳税的神圣义务。不断提高全民的纳税意识，提高全民族的法制观念，是关系到我们依法治国战略方针的执行，关系到我们精神文明建设的水平高低的问题。提高依法纳税的自觉性正是我们“两个文明”建设体现的重要成果之一。因此我们殷切希望首都广大纳税人能够进一步学习税法，熟悉税法，继续提高依法缴纳个人所得税的自觉性，心系国家，维护税收，依法纳税，积极举报偷、逃税的违法行为，以国家主人翁的积极态度配合税务机关做好各项工作。

　　北京市地方税务局

　　2001年7月

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