暂停会计师事务所证券业务会成为处罚新常态吗？|证券业务_新浪财经

坊间传闻大华会计师事务所因金通灵项目被暂停证券业务6个月。这一消息几乎震惊了整个注册会计师行业。对于一家以资本市场审计业务为主要业务的大型会计师事务所来说，暂停证券业务的处罚堪称“极刑”。

曾经的138号令（指2009年12月16日首次发布，2018年3月8日修订的《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》）尽管已经废止，但余威犹在。只要一听到暂停二字，就会让证券业务所的合伙人不寒而栗。

138号令被废止后，第一单被暂停证券业务的是一家不见经传的中小所“中天华茂会计师事务所”，虽然也是暂停6个月，但影响极为有限，因此也未受到业界关注，甚至很多人都不知道对会计师事务所的处罚选项中有“暂停证券业务”，误以为138号令退出江湖之后就不再有“资质罚”。殊不知新证券法（即《中华人民共和国证券法(2019修订)》）中就有这样的罚则。新证券法第213条明确规定“证券服务机构违反本法第一百六十三条的规定，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款，没有业务收入或者业务收入不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务。”这次对大华所的暂停证券业务则让注册会计师行业充分认识到监管层手中还有这样的雷霆手段。

2024年3月15日证监会发布了《关于严把发行上市准入关从源头上提高上市公司质量的意见（试行）》等四项政策文件，明确表示要压实中介机构“看门人”责任，存在违规情形的，要依照《证券法》等规定严肃问责。2024年4月12日新“国九条”（即《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》）发布同时，证监会发布了史上最严的退市新规——《关于严格执行退市制度的意见》。由此可见证券监管部门从严治理的态度和力度，认识到监管部门“长牙带刺”、有棱有角的要求绝非说说而已。出现暂停证券业务这样的严厉处罚也就可以理解了。

据说目前不止大华一家面临暂停证券业务6个月的处罚，其他具有一定规模的会计师事务所也存在类似情况，有的甚至更加严重，暂停证券业务时间达到一年。显然这种处罚并非个案，而已经呈现出明显的常态化特征。从业人员倒吸一口凉气的同时，还真得沉下心来思考一下如何面对这严峻的考验。

如果同时出现多家会计师事务所被暂停证券业务，对于资本市场的影响也将是地震级别的。那些无法等待6个月再去融资的企业，遭受的影响将非常严重。监管部门也应该考虑出台一些配套衔接政策，给这些受到影响的企业一些救济了。

附大华会计师事务所今日发表的声明

2024年5月10日，中国证监会江苏监管局向大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称我所）下达行政处罚决定书：因我所在对金通灵科技集团股份有限公司进行年度财务报表审计期间，未能勤勉尽责，依法对我所及相关人员处以行政处罚。我所诚恳接受监管部门的处罚决定，自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督，并按要求进行全面整改，在全所范围内组织深刻反省。

作为历经四十年发展和锤炼、具有一定规模和影响力的国内会计师事务所，受到此次处罚，反映了我所在应对新形势、新任务、新挑战面前存在的差距，在风险意识、内部治理、质量控制方面存在的不足。对此，我们深感痛心和惭愧，对因此而受到影响的客户以及合作单位深表歉意，对在这一困难时期依然给予我们坚定支持和信任的各界伙伴深表感谢。

痛定思痛，我们将汲取教训、直面困难、正视不足、解决问题，本着对市场负责、对客户负责、对广大员工负责的态度，坚定发展信心，坚守诚信底线，坚持执业准则，坚决落实财会监督执业责任，切实履行资本市场“看门人”职责。我们将全面落实监管机构要求，提高风险管控标准，提升执业能力和水平，改进内部治理体制和质量管理制度。我们将持续坚持高标准的服务水平和审计质量，以服务国家建设、社会进步、经济发展和公众利益为己任，继续提供更高质量的专业服务，回馈社会公众期待和广大客户信任。