财务数据出现错报且未及时修正国源科技及董事长等收警示函|违规_新浪财经

由于定期报告相关财务数据出现错报，以及业绩快报与年报披露财务数据差异幅度较大且未及时修正，国源科技(835184)及公司董事长、财务负责人及董秘近日遭北交所出具警示函。

财务数据披露不合规

由于未按照新收入准则调整相关业务收入确认政策，国源科技2020年以来各期定期报告相关财务数据出现错报。

2022年10月28日，国源科技披露前期会计差错更正公告，对2020年年报、2021年一季度报告、2021年半年度报告、2021年三季度报告、2021年年报、2022年一季度报告、2022年半年度报告中的会计差错予以更正和追溯调整。其中，2021年前三季度净利润调整金额18.76万元，调整比例为-16.03%;2021年第一季度净利润调整金额21.22万元，调整比例为18.56%。

此外，公司还存在业绩快报与年报披露财务数据差异幅度较大且未及时修正的情形。

2022年2月28日，公司披露2021年度业绩快报，预计扣非净利润为-78.34万元。4月25日，公司披露2021年年度报告，其中经审计的扣非净利润为-55.47万元，且在年报中将“与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异”批露为“不适用”。2022年10月28日，公司将2021年度扣非净利润更正为-105.12万元。公司业绩快报披露信息与更正前、后的年报数据差异幅度均超过20%，且未及时披露修正公告。

公司及责任人被出具警示函

对于国源科技上述两处财务处理不合规行为，12月27日，北交所向国源科技及相关主体下发监管函。

北交所指出，国源科技定期报告中存在财务数据错报，业绩快报与年报披露财务数据差异较大且未及时修正，违反了《上市规则》规定，构成信息披露违规。董事长董利成、财务负责人唐巍、董秘尚红英未能忠实、勤勉地履行职责，违反了《上市规则》规定，对公司上述违规行为负有责任。

北交所对国源科技采取出具警示函的自律监管措施;对董利成、唐巍、尚红英采取出具警示函的自律监管措施。

此外，北交所指出，公司应规范履行信息披露义务，保证披露文件真实、准确、完整，简明清晰、通俗易懂，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

北交所强化监管措施

《大众证券报》记者查阅北交所官网发现，这是北交所开市以来开出的第六张警示函。

今年1月，由于未能及时、准确披露重大事项，恒拓开源及控股股东、董事长、总经理、董秘被出具警示函;2月，由于违规减持，同辉信息股东宁波泽成被出具警示函;3月，由于敏感期交易违规，三元基因监事许大海被出具警示函;今年7月，由于信披违规，硅烷科技、董事长、财务负责人、董秘被出具警示函，此外，由于未能通过全面核查验证在申报前发现并处理相关会计错报事项，保荐代表人李雪斌、梁奋被出具警示函。

开市以来，已有69家公司及相关责任主体收到了北交所的自律监管措施，除了上述6家，其余63家均被处以口头警示或要求提交书面承诺，违规内容多围绕信息披露违规、减持违规、减持预披露违规、公司治理违规、股份回购违规等问题产生。

为加强对上市公司违规行为的监管，今年以来，北交所针对事前规范采取了一系列措施，包括开展系列合规培训、组织全体上市公司签署规范运作承诺书，及时传递监管要求、提示违规风险等。

12月26日，北交所发布通知要求做好上市公司2022年年度报告披露相关工作。强调上市公司应当健全公司财务制度，严格执行企业会计准则，规范财务信息披露，按照相关规定进行信息披露，重点关注以下事项：一是会计政策、会计估计变更及会计差错更正;二是资产减值有关事项;三是防范控股股东资金占用。

来源：大众证券报记者朱蓉