百亿矿业龙头国城矿业虚增3.1亿，罚！_新浪财经

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　　虚增3.1亿，罚！

　　来源：中国基金报

　　又有上市公司财务造假，这一次涉百亿矿业龙头国城矿业（维权）。

　　11月26日下午，国城矿业公告，收到重庆证监局出具的《行政处罚事先告知书》。经查明，国城矿业2022年一季报、半年报和三季报均存在虚假记载，分别虚增营业收入1.02亿、1.83亿和3.1亿元，占到当期营收的22.73%、17.64%和21.15%。

　　为此，国城矿业、公司时任董事长、总经理、财务总监等责任人均被警告，并罚款40万至90万元不等。早在两个月前，上述相关人员就已经收到重庆证监局的警示函，并记入证券期货市场诚信档案。

　　错误适用会计准则

　　公告显示，国城矿业于2023年9月21日收到中国证监会下发的《立案告知书》（编号：证监立案字0152023007），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。

　　2023年11月23日，公司收到中国证监会重庆监管局出具的《行政处罚事先告知书》（处罚字[2023] 7号）。

　　经查明，国城矿业《2022年第一季度报告》《2022年半年度报告》和《2022年第三季度报告》所披露的信息存在虚假记载。

　　2022年2月，国城矿业下属孙公司天津国分别与上海贸远和上海乐勒签订《锌锭购销合同》进行点价交易。上海贸远及上海乐勒对天津国瑞的点价指令实行严格套期保值，并在其期货账户上进行相应操作。上海贸远和上海乐勒在期货市场交易成功后，天津国瑞根据点价记录表与上海贸远和上海乐勒在期货市场套期保值交易结果，制作价格确认单，完成点价交易。

　　天津国瑞与上海贸远和上海乐勒的点价交易和货权转移分别独立进行，货权转移通过仓单实现，不发生锌锭实物流转。每个交易周期天津国瑞与对方按照点价交易价格确认单的单价，以及加权平均升贴水汇总结算。天津国瑞执行《锌锭购销合同》产生的全部风险和收益均来自其点价交易指令对应期货合约的价格波动。

　　天津国瑞与受同一方控制的上海贸远和上海乐勒分别签订购销合同，本质上是通过获取购销双边交易点价权，以获得对应期货合约价格波动的损益。国城矿业对上述业务应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则进行确认、计量、记录和报告，而不应适用《企业会计准则第14号——收入》准则。

　　国城矿业对天津国瑞上述业务错误适用会计准则，导致其在2022年第一季度报告虚增营业收入10222.98万元，占披露金额44985.24万元的22.73%；2022年半年度报告虚增营业收入18268.5万元，占披露金额103590.86万元的17.64%；2022年第三季度报告虚增营业收入31056.62万元，占披露金额146841.95万元的21.15%。

　　重庆证监局认为，国城矿业的上述行为涉嫌违反相关规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述的“信息披露义务人报送的报告或披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。

　　根据相关规定，吴城时任国城矿业董事长，对上市公司全面工作负总责，是国城矿业涉嫌信息披露违法行为直接负责的主管人员。李金千时任国城矿业总经理，对上市公司经营管理负全面责任，是国城矿业涉嫌信息披露违法行为其他直接责任人员。郭巍时任国城矿业财务总监，负责上市公司财务管理等方面工作，是国城矿业涉嫌信息披露违法行为其他直接责任人员。

　　根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据相关规定，重庆证监局拟决定：

　　（一）对国城矿业给予警告，并处以90万元罚款；

　　（二）对吴城给予警告，并处以45万元罚款；

　　（三）对李金千、郭巍给予警告，并分别处以40万元罚款。

　　两个月前已收到警示函

　　早在9月底，国城矿业及相关责任人就收到过重庆证监局的行政监管措施决定书。

　　2023年4月24日，国城矿业披露《关于前期会计差错变更的公告》，决定对部分贸易业务由总额法调整为净额法核算，并据此对《2022年半年度报告全文及摘要》中相关财务信息进行更正，同步披露《2022年半年度报告（更正后）》《2022年半年度报告摘要（更正后）》。

　　其中，调减2022年1-6月营业收入1.76亿元，调减2022年1-6月营业成本1.76亿元。按照《企业会计准则—基本准则》（2014年修订）第十六条规定，该部分贸易业务应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017年修订）相关规定进行确认、计量、记录和报告。国城矿业信息披露不准确。

　　上述行为违反了相关规定。公司董事长吴城、时任总经理李金千、财务总监郭巍对上述违规行为负主要责任。按照《信披办法》第五十一条、第五十二条规定，重庆证监局决定对上述人员采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

　　国城矿业主要业务为有色金属采选、工业硫酸生产及相关产品贸易，主要产品为锌精矿、铅精矿、银精矿、铜精矿、硫精矿、硫铁粉、工业硫酸、次铁精矿等。此外，公司重要参股子公司金鑫矿业的主要产品为锂辉石矿。

　　国城矿业9月24日公告，金鑫矿业因前期发生一起安全生产事故，还被阿坝藏族羌族自治州应急管理局作出暂扣安全生产许可证6个月的行政处罚。

　　国城矿业业绩较差，2022年营收和净利润均下滑10%左右，进入2023年开始转为亏损，2023年三季报已经亏损数百万元。伴随业绩式微，公司股价也持续下跌，目前月K线已经7连阴，区间跌幅超过40%。