把脉A股年报:“脱星摘帽”VS退市边缘 谁在欢喜谁忧愁?

把脉A股年报:“脱星摘帽”VS退市边缘 谁在欢喜谁忧愁?
2022年04月27日 09:20 市场资讯

  来源 贝壳财经

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  贝壳财经记者发现,有很多上市公司出现了业绩亏损严重、资不抵债等情况,也因此发布可能存在退市风险或其他风险警示的提示公告。也有上市公司扭亏或净资产转正,因此成功“摘帽”、“摘星”,迎来新的转机。

  伴随着2021年年报季不同结果的成绩单出炉,上市公司正上演“几家欢喜几家愁”。

  Wind数据显示,截至4月26日,有3490家上市公司发布2021年年度报告和审计报告。其中目前发布财报的上市公司中,审计报告为标准无保留意见的有3436份,“非标”意见有54份。

  贝壳财经记者发现,有很多上市公司出现了业绩亏损严重、资不抵债等情况,也因此发布可能存在退市风险或其他风险警示的提示公告。也有上市公司扭亏或净资产转正,因此成功“摘帽”、“摘星”,迎来新的转机。

  超50家A股公司年报审计报告被“非标”  *ST长动成为“退市股”

  Wind数据显示,截至4月26日,有3490家上市公司发布2021年年度报告和审计报告。其中目前发布财报的上市公司中,审计报告为标准无保留意见的有3436份,“非标”意见有54份。

  据悉,审计意见类型一般包括标准无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见五种,除标准无保留意见外,其他统称为非标准审计意见,即“非标”,严重程度依次增加。

  贝壳财经记者梳理发现,A股上市公司的年报审计报告被审计机构出具“非标”意见通常会参考上市公司持续经营能力、偿还到期债务能力、诉讼情况或者重大违规担保情况、资金占用、子公司审计结果等要素。

  以上市公司*ST长动的审计报告为例,该公司2021年被出具无法表示意见的审计报告,具体原因包括公司的持续经营仍存在重大的不确定性、因资金短缺未能偿还到期债务等引发诸多诉讼事项、重要子公司审计受限等。

  据了解,*ST长动及其部分子公司印章管理在2019年失控,且持续至2021年仍然失控。

  因2020年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元、经审计的期末净资产为负值、2020年年度财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告,*ST长动的股票交易自2021年4月30日起被实施退市风险警示。

  如今,在股票交易被实施退市风险警示后首个年度报告(即2021年年度报告)显示,*ST长动2021年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元、经审计的期末净资产为负值、2021年年度财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告,触及了相关规定的终止上市情形。

  因此,深交所决定,*ST长动的股票终止上市,自2022年4月27日起进入退市整理期。

  总体看,部分上市公司的审计问题依然待解,目前发布2021年审计报告的上市公司中,有ST洲际东旭蓝天杭州高新(维权)等超40家上市公司已经是连续3年审计意见被“非标”。如部分风险警示概念股,本身已属于财务报告被“非标”、内控报告被“非标”的风险警示范畴。而随着2021年度报告披露,这类情形并未得到好转。

  *ST易见(维权)将因被审计机构出具无法表示意见的审计报告,继续“披星戴帽”;ST熊猫则因公司内部控制被出具否定意见的审计报告,将继续被实施其他风险警示。

  公开资料显示,此前ST熊猫2020年和2021年的内部控制均被出具了否定意见,而这两年的年报审计报告则均被出具了保留意见。继续向前追溯,熊猫金控因2018年、2019年连续两个会计年度经审计的净利润均为负值,公司股票于2020年6月11日起被实施退市风险警示。

  ST股们花式“保壳”还有谁在退市风险边缘?

  2021年11月,上交所、深交所发布退市新规。今年4月9日,证监会主席易会满在讲话中提到,2019年至2021年共有77家A股公司退市,“是之前三年的6倍,资本市场吐故纳新的速度正在加快。”

  据了解,自1999年起,A股共有163家上市公司(包括被吸收合并的情况)终止上市,其中2021年有22家,单年退市数量创A股新高,退市新规效果初现。

  “风险警示”和退市只有一步之遥。Wind数据显示,2021年一整年,被实施ST的A股上市公司有80家,其中,25家是因为“被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告”,4家是因为“最近三年连续亏损”,更有3家股票已被终止上市,并且进入退市整理期。

  截至4月26日,A股有180只股票属于风险警示。那么,随着2021年度报告的披露,今年的风险警示股情况会有什么转变?

  部分上市公司为了能够摘帽摘星,使出浑身解数,比如接受关联方的无偿赠与、靠政府征迁的补偿款增厚业绩、卖房、炒股等。

  截至4月26日,已经陆续有超过40家A股上市公司申请撤销公司股票的退市风险警示或者其他风险警示。

  具体来看,申请撤销公司股票其他风险警示的有ST三五ST辉丰(维权)、ST美讯、*ST双环等;申请撤销公司股票退市风险警示的有*ST米奥、*ST商城*ST亚星、*ST博雅、*ST巴士(维权)等。

  其中部分上市公司已经完成“摘帽”或者“摘星”,包含国际医学(维权)大有能源维维股份(维权)超讯通信大唐电信东方网络(维权)松炀资源(维权)等十余家上市公司。

  与此同时,*ST尤夫(维权)*ST网力(维权)*ST中潜(维权)等十余家上市公司的退市危机更进一步,已经戴帽“ST”或“*ST”。

  另一边,除*ST长动外,*ST东电也即将在4月28日进入退市整理期,*ST德奥也已经收到深交所的终止上市决定。

  根据Wind的预测,截至4月26日,在现有100多家ST/*ST股票中,还有18家可能摘帽,21家可能摘星,49家可能暂停上市,33家可能戴星,4家即将摘星,12家符合摘帽条件。

  新京报贝壳财经记者 阎侠 李云琦 编辑 陈莉 校对 刘军

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责任编辑:王涵

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