2024年5月14日，公司聘请的保荐人被中国证监会采取限制业务活动的监管措施，根据《首次公开发行股票注册管理办法》第三十条第一款第（二）项规定，中止其发行注册程序。这里的保荐人即是华西证券，其因金通灵（维权）造假案遭江苏证监局暂停保荐资格6个月。
2024年8月12日，根据《首次公开发行股票注册管理办法》第三十条的有关规定，恢复成都佳驰电子科技股份有限公司的发行注册程序。保荐机构已经变更为中信证券。
成都佳驰电子科技股份有限公司（“佳驰科技”）是国内主要的电磁功能材料与结构（简称EMMS）提供商，致力于引领和推动我国EMMS技术的发展、为我国国防安全及电子信息行业的发展做出贡献。
EMMS是解决国防高技术武器装备隐身化、民用电子信息产品集成化电磁兼容的关键基础材料，在国家国防安全、民用电子信息产业具有重大需求背景。
在国防安全领域，公司研制的我国战机“两代”隐身材料，已批量应用于我国第三代、第四代战机等重大重点型号工程。在民用电子信息领域，公司研制的电磁兼容材料产品，在消费电子、通信设备等电子产品中推广应用。
报告期内，公司按照产品类型分类的收入构成情况如下：
实际控制人
2020年1月至今，公司实际控制人一直为邓龙江，未发生变更；邓龙江作为公司实际控制人，在上述《一致行动协议》有效期间，通过一致行动安排可支配佳驰科技超过70%的股权。
公司的股权结构如下：
邓龙江、邓博文为父子关系，梁迪飞、梁轩瑜为父子关系，谢建良、谢欣桐为父女关系。
邓龙江先生，1966年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历，电子科技大学教授。
主要财务数据及财务指标
发行人科创属性
发行人选择的具体上市标准：预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元。
募集资金运用
本次发行股票数量不超过40,010,000股，占发行后比例不低于10.00%，融资12.45亿元，募集资金扣除发行费用后，将按照项目的轻重缓急投资于以下项目：
上海证券交易所上市审核委员会2023年第54次审议会议于2023年6月19日召开，成都佳驰电子科技股份有限公司（首发）获通过。
上市委会议现场问询的主要问题
1.请发行人代表说明核心技术研发过程、专利技术权属，在开展相关技术研发过程中是否主要依靠自身物质技术条件，是否按照国家保密法律法规的规定，严格履行相关保密义务。请保荐代表人发表明确意见。
2.请发行人代表结合民用电磁兼容材料领域行业特点、市场竞争态势、自身技术的优劣势，说明公司后续拓展民用电磁兼容材料业务的具体措施及可行性。请保荐代表人发表明确意见。
1.关于核心技术
1.1关于核心技术独立性
根据招股说明书和保荐工作报告：1）公司董监高、核心技术人员多有在电子科技大学（以下简称电子科大）求学和任职经历，邓龙江曾任电子科大校长助理等职务，目前仍在学校任职；
2）公司现有专利32项，与公开检索数量不一致；形成主营业务收入的发明专利7项，从电子科大受让取得专利8项，转让价款共计330万元，与电子科大共同所有专利1项，相关专利内容与公司主营业务相似；
3）公司曾获得国家科学技术进步奖二等奖，根据公开资料，主要完成单位为电子科大和发行人等。
1.2关于核心技术人员
根据招股说明书：1）公司共有8名核心技术人员，陈良、谢海岩历史上同时在电子科大和公司任职，于2020年由兼职转为全职；
2）部分董监高、核心技术人员（曾）同时在电子科大和发行人处任职、持有公司股份，电子科大出具了相关《确认函》；
3）邓龙江、谢建良、梁迪飞未在发行人处领薪。
4.关于客户集中
根据招股说明书和保荐工作报告：1）公司主要客户为武器装备主机厂、军工集团下属配套军工单位等企业，业务获取方式视产品是否已批产定型有所不同；
2）报告期内，按合并口径的公司前五大客户销售金额占当期营业收入的比例分别为92.90%、94.01%、94.93%，客户集中度较高，KH00109、KH00209、KH00104等客户收入增长较快；
3）公司产品一旦通过评审批产定型，供求双方会形成长期稳定的合作关系，公司现有部分型号产品已实现定型批量生产。
请发行人结合客户集中度、军工产品的销售特点等，有针对性地披露完善客户流失以及主要客户订单下降对发行人经营发展影响的重大事项提示和风险揭示。
4.关于内控执行
4.1关于收入
现场检查抽样中发现，1）公司在货物销售过程中存在未保留主要环节的留痕资料的情形，比如销售合同约定的单据（装箱单、产品合格证、质检单）和公司送货运输轨迹，检查期间保荐机构补充获取了运输记录进行核验；
2）2019年12月31日的应收账款坏账计提程序仅有会计凭证，坏账分析及复核资料丢失；
3）2019年部分合同订单审批留痕资料丢失；
4）公司验收单（单号为JCSAC2021020052，日期为2021年2月22日，金额为105.84万元）遗失；
5）检查组抽样的2021年18个样本中，其中1个样本（对应5张验收单，金额为1,693.45万元），验收单无法与系统内记录的验收单进行匹配；
6）发行人的个别军工客户有时会通过口头指令向公司发出订单需求，发行人发货之后再补签合同，公司没有对此类合同订单的后续跟进的控制措施，公司的销售收入有延后确认的内控风险。
请发行人说明：（1）未保留销售货物过程中主要环节的留痕资料的原因，是否符合公司相关内控要求和合同约定，发行人针对前述事项履行的整改措施及执行情况；
（2）应收账款坏账准备计提、合同订单审批管理、发货管控、验收单管理的相关内控措施及其执行情况，相关内控制度是否完善且在报告期内严格执行；
（3）报告期各期发货时未签署合同并在合同签署后确认收入的客户、产品内容和涉及的金额，说明相关原因、是否属于该等客户的一贯做法以及发行人的内控措施和执行情况，相关商品的发货时点、验收时点、合同签署时点和收入确认时点，是否存在事实合同，客户是否已经实际取得了产品的控制权，发行人对该等客户收入确认是否符合《企业会计准则》的规定。
请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见，说明对于物流记录与营业收入匹配情况的核查程序、核查过程、核查金额、核查比例和核查结论，并就发行人货物销售主要环节留痕资料保存的整改情况进行补充核查并发表明确意见。
4.2关于存货
现场检查发现，1）发行人未对低值易耗品实行保质期管理，在资产负债表日未对低值易耗品进行盘点；
2）发行人在盘点后未形成盘点差异情况、差异原因汇总分析；
3）检查抽样中发行人存在采购订单、入库单产品型号与实际到货的产品型号有差异，实物到货后，发行人采购部未根据实际情况对采购订单和入库单进行调整；发货单的制单人与审核人为同一人、部分材料出库单未签字、未对所有材料出库单妥善保管、个别材料出库无规范单据（研发项目借用）等情形；
4）发行人对TM2的采购合同存在签署后实际未执行的情况。
请发行人说明：（1）报告期各期末低值易耗品的构成、金额、库龄分布和列报科目，存货跌价计提是否充分；
（2）上述入库管理和存货管理相关内部控制瑕疵的整改措施及其执行情况，对财务报表是否存在影响，截至2022年12月31日发行人相关内控是否健全且有效执行；
（3）发行人对TM2的采购合同签署后实际未执行的原因，报告期内是否存在其他类似情况。
请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
4.3关于理财
现场检查发现，2020年11月公司购买交易性金融资产1.3亿元，占上年度公司经审计总资产37.98%；2021年1月公司购买交易性金融资产1.7亿元，占上年度经审计总资产31.43%；查阅公司股东大会会议记录、相应会计凭证及其附件，均无股东大会相应审议记录，审批单仅有总经理签批。
请发行人说明：（1）发行人对外购买理财产品是否均按照相关内控制度履行了必要的决策审批程序，发行人针对上述事项履行的整改措施及执行情况；
（2）报告期各期购买理财产品的具体构成以及与投资收益的匹配关系。
请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
一、问题一
请发行人说明：（1）业务获取是否符合军品采购的相关规定，发行人现有订单是否来源于前期研发任务，发行人获取相关任务的方式和投入资金来源，发行人获取研发任务并实施研发和量产是否为主要业务获取方式，是否具备可持续性；（2）报告期内发行人通过招投标的方式取得订单但未于报告期内实现销售的原因，截至目前发行人通过招投标承接项目的具体情况，上述项目的进展及预计实现收入情况；（3）发行人产品技术路线与所应用领域行业技术迭代的匹配情况并视情况进行重大事项提示。
请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
二、问题二
请发行人：（1）说明与客户暂定价的确定方法、依据及其审慎性，报告期内暂定价调整的确定依据、协商过程和审批情况，报告期内同类型产品不同合同的暂定价出现大幅下降的原因，未来发行人产品的暂定价是否会持续下降，是否会对发行人经营造成重大不利影响，并视情况进行重大事项提示；（2）结合行业惯例、合同约定、暂定价确定情况、公司过往经验以及与客户沟通情况等，说明需要接受审价的产品范围，是否存在大幅下调的风险。
请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
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