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财务类退市精准出清“绩差生”
10家公司即将告别A股
◎记者 高志刚 郭成林
5月6日晚，*ST左江（维权）、*ST中期（维权）、*ST太安（维权）、*ST三盛（维权）、*ST越博等5家公司同时发布公告称，收到深交所下发的终止上市事先告知书。
事实上，这5家公司仅为A股财务类退市的最新案例。据上海证券报记者统计，截至5月7日，今年以来A股已有24家公司锁定退市，其中9家公司已经退市。从退市类型来看，10家公司触及财务类退市，2家因重大违法被强制退市，12家已经或提前锁定面值退市。
记者关注到，随着年报收官，更多的绩差公司因触及退市指标而陆续“披星戴帽”，拉响风险警报。
中国市场学会金融委员付立春表示，绩差、问题公司快速出清，反映出A股市场的资源配置功能和优胜劣汰效应不断凸显。可以预见的是，随着新“国九条”的落实和推进，未来将有更多企业以多元化形式退市，应退尽退、及时出清的常态化退市格局正在形成。
10家公司触发财务类退市
随着年报季落下帷幕，一批触及财务类退市指标的上市公司浮出水面。
5月6日晚，*ST左江等5家公司同时公告称，收到深交所事先告知书，锁定退市。其中，*ST左江公告称，公司被实施“*ST”后的首个年度财报显示，2023年度经审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润为-2.23亿元，且扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入为5217.27万元；同时，公司2023年度财报被出具无法表示意见的审计报告。
由此，*ST左江触及财务类退市的两种情形，深交所拟决定终止公司股票上市交易。
曾几何时，作为算力概念的大牛股，*ST左江虽然被退市风险警示，股价仍然一路飙涨，从2022年4月的约50元暴涨至2023年7月的近300元，被称为史上最贵的“ST股”。
2024年一季报显示，*ST左江一季度实现营业收入303.56万元，同比下降78.96%；归母净利润亏损3919.76万元，同比亏损金额继续扩大。
同时，*ST中期、*ST太安皆因公司2023年度财报被出具无法表示意见或否定意见的审计报告而触及财务类退市指标情形。
*ST三盛、*ST越博则是因为无法按时披露2023年年报，而被深交所宣布退市。
另据上交所披露数据，2023年，沪市主板持续巩固常态化退市机制，严格执行退市规则，坚持应退尽退，严厉打击违规规避退市或退市风险警示情形。2024年初以来，沪市主板共8家公司锁定终止上市，其中4家公司年报披露后触及财务类退市情形。
具体来看，因2023年度财报被出具无法表示意见的审计报告，*ST园城（维权）、*ST同达收到拟终止公司股票上市事先告知书。
*ST碳元（维权）4月30日公告显示，公司触及“净利润+营业收入”的组合财务退市指标而锁定退市。
*ST商城则同时触及“净利润+营业收入”及无法表示意见的审计报告，于4月30日收到上交所拟终止公司股票上市的事先告知书。
付立春表示，财务类退市公司较多的主要原因有：一是此前上市的公司较多，公司的质地可能参差不齐；二是近几年，受宏观经济波动的影响，部分企业财务出现较大变化。
54家公司将“披星戴帽”
年报披露后，伴随逾20家公司锁定退市，另有54家公司将被实施退市风险警示，如果2024年无法扭转局面的话，则面临着退市风险。
从财务类退市的情形看，*ST中迪（原名中迪投资）、*ST保力（原名保力新）等17家公司已于2023年年报披露后，因触及“净利润+营业收入”组合式财务条件而戴上“*ST”的帽子。
*ST中迪公告称，公司2023年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元。同时，公司2021年、2022年、2023年扣除非经常性损益前后净利润均为负，且2023年度会计师事务所出具了带持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见的审计报告，由此公司被实施“*ST”。
此外，*ST有树等17家公司由于2023年末经审计的期末净资产为负值，已被实施退市风险警示；因会计师事务所出具无法表示意见的2023年度审计报告而被“*ST”的有16家公司；而*ST美吉、*ST深天（维权）等4家公司则同时触发“无法表示意见”和“净资产为负值”两种财务类情形。
记者注意到，新“国九条”深化退市制度改革，收紧财务类退市指标，拟将主板亏损公司营业收入指标从1亿元调高至3亿元，以及在“扣除非经常性损益前后的净利润孰低者为负值”中增加利润总额为负的考察维度。
另一方面，增加财务类退市风险警示公司（*ST公司）撤销退市风险警示的条件，要求其内部控制审计报告为无保留意见，否则将予以退市。
这意味着，上述已经被实施退市风险警示的公司，如果2024年不努力扭亏或做大营收，或不把净资产扭为正值，或不积极采取相应的措施，尽快消除无法表示意见相关事项的话，退市风险可谓一触即发。
值得一提的是，目前仍有5家深市公司未披露2023年年报（另外2家已锁定退市），根据相关规则，若在公司股票停牌两个月内仍无法披露2023年年度报告，公司股票将被实施退市风险警示。公司股票交易被实施退市风险警示之日起的两个月内仍未披露过半数董事保证真实、准确、完整的相关年度报告，深交所将终止公司股票上市交易。
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