针对飞凯材料突然曝出涉嫌被合同诈骗事项，深交所于3月20日下发关注函，连番追问交易实质、资金占用、业绩影响、公司治理等关键要点。
3月19日晚间，飞凯材料公告称，公司下调2023年年度业绩预告，系其全资子公司安徽晶凯电子材料有限公司（简称“晶凯电子”）发现，前期与公司A开展的贸易业务涉嫌被合同诈骗，目前已被公安机关立案侦查。
追问交易实质
深交所首先追问，飞凯材料与合作方签订若干购销合同的业务背景、原因，是否具有商业实质、是否具备商业合理性、是否存在变相财务资助或非经营性占用公司资金的情形。
晶凯电子与江苏鑫迈迪电子有限公司（简称“鑫迈迪”），以及鑫迈迪指定的采购商枣庄睿诺电子科技有限公司（简称“睿诺电子”）和枣庄睿诺光电信息有限公司（简称“睿诺光电”）开展贸易业务，但是截至2023年12月末，睿诺电子和睿诺光电累计应付公司货款2.02亿元，增幅与前期相比较大，资金占用严重。
飞凯材料3月19日晚间公告称：“通过多方调查，晶凯电子陆续发现上述业务存在诸多异常情况，开始意识到可能存在合同诈骗。”
深交所要求飞凯材料详细说明，截至回函日公司被合同诈骗的具体情况，包括但不限于业务种类、涉及产品、涉嫌违法犯罪行为具体内容、发现时间、涉及资金金额、资金最终流向、案件进展。
业绩预告修正是否合理？
针对此次涉嫌被合同诈骗，飞凯材料在3月19日晚间，发布了下调2023年年度业绩预告的公告。
其中，飞凯材料调整后预计2023年归母净利润1.03亿元至1.54亿元，同比下降64.48%至76.32%。
1月31日，飞凯材料披露业绩预告，预计2023年归母净利润1.96亿元至2.61亿元，同比下降40%至55%。
飞凯材料针对上述调整公告称，公司在1月31日披露2023年年度业绩预告时，未发现上述业务涉嫌被合同诈骗，仅按照账龄计提坏账准备约202.10万元。
对此，深交所要求飞凯材料的年审会计师，针对其业绩预告修正的准确性及合规性，进行核查并发表明确意见。
此外，飞凯材料当前仅提及，此次涉嫌被合同诈骗对其2023年业绩将产生的影响，但是此次事件涉及相关交易是从2021年6月开始。
深交所要求飞凯材料说明，此次事件对公司近三年主要财务指标及会计科目的影响。
追问内控是否存在缺陷
深交所进一步追问，飞凯材料是否有效执行内部控制制度？
一是飞凯材料要结合本次合同诈骗事件情况，以及资金支付的审批流程等情况说明，上市公司内部控制程序，未能有效阻止本案所涉贸易业务出现大额风险敞口的原因。
二是飞凯材料要进一步自查，在合同签订及资金支付审批过程中，内部控制制度的执行情况，上市公司内部控制是否存在严重缺陷，上市公司签订的其他合同是否存在应披露未披露的风险事项。
飞凯材料在2022年年报中提到，2023年公司将不断完善内部控制制度，定期对内控制度进行完善和补充，继续加强合规建设在财务管理、内部审计、风险管理等多方面的管控。
来源：飞凯材料2022年年报 
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